加強(qiáng)記憶2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題及答案

加強(qiáng)記憶2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

答案：ABCD

2.企業(yè)下列哪些業(yè)務(wù)需要繳納企業(yè)所得稅？

A.經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助

答案：ABCD

3.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，以下說(shuō)法正確的是？

A.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.居民個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅

C.非居民個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)取得的所得，均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅

D.非居民個(gè)人從我國(guó)境外取得的所得，免征個(gè)人所得稅

答案：AB

4.企業(yè)在下列哪些情況下，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？

A.自用房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.閑置房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

答案：BC

5.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收，以下說(shuō)法正確的是？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為企業(yè)、單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為7%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為按月繳納

答案：ABD

6.關(guān)于土地增值稅的征收，以下說(shuō)法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為土地轉(zhuǎn)讓之日起30日內(nèi)繳納

答案：ABCD

7.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，以下說(shuō)法正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)差異設(shè)定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年繳納

答案：ABCD

8.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購(gòu)銷合同

B.保險(xiǎn)合同

C.貸款合同

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

答案：ABCD

9.關(guān)于車船稅的征收，以下說(shuō)法正確的是？

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人或管理人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的種類和數(shù)量

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和用途設(shè)定

D.車船稅的納稅期限為按年繳納

答案：ABCD

10.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.環(huán)境資源

答案：AC

11.關(guān)于契稅的征收，以下說(shuō)法正確的是？

A.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的納稅期限為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)繳納

答案：ABCD

12.關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征收，以下說(shuō)法正確的是？

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛的所有人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為車輛購(gòu)置之日起60日內(nèi)繳納

答案：ABCD

13.關(guān)于耕地占用稅的征收，以下說(shuō)法正確的是？

A.耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位或個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的類型設(shè)定

D.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內(nèi)繳納

答案：ABCD

14.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小型微利企業(yè)

B.研發(fā)企業(yè)

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.文化企業(yè)

答案：ABCD

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.文化企業(yè)

答案：ABCD

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.孤殘兒童教育專項(xiàng)附加扣除

B.殘疾人就業(yè)專項(xiàng)附加扣除

C.按年扣除子女教育費(fèi)用

D.按月扣除贍養(yǎng)老人費(fèi)用

答案：ABCD

17.關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，以下說(shuō)法正確的是？

A.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而采取的稅收減免措施

B.稅收優(yōu)惠政策適用于各類企業(yè)和個(gè)人

C.稅收優(yōu)惠政策有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改善民生

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則

答案：ABCD

18.關(guān)于稅收征收管理，以下說(shuō)法正確的是？

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管活動(dòng)的全過(guò)程

B.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、保密性的原則

C.稅收征收管理包括稅款征收、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查等內(nèi)容

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人合法權(quán)益

答案：ABCD

19.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？

A.愛(ài)崗敬業(yè)

B.客觀公正

C.誠(chéng)實(shí)守信

D.廉潔自律

答案：ABCD

20.以下哪些屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的內(nèi)容？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保密原則

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人從境外取得的所得。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人或經(jīng)營(yíng)管理人。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

6.土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)差異設(shè)定，但全國(guó)范圍內(nèi)保持一致。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)合同類型和金額設(shè)定。（）

9.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和用途設(shè)定，全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和優(yōu)化稅收環(huán)境中的職責(zé)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅范圍包括經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)取得的收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入和政府補(bǔ)助。

3.答案：AB解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人中，居民個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

4.答案：BC解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為出租房產(chǎn)和閑置房產(chǎn)的所有人或經(jīng)營(yíng)管理人。

5.答案：ABD解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為企業(yè)、單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，稅率一般為7%，按月繳納。

6.答案：ABCD解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入，采用超額累進(jìn)稅率，土地轉(zhuǎn)讓之日起30日內(nèi)繳納。

7.答案：ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用人，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，稅率根據(jù)地區(qū)差異設(shè)定，按年繳納。

8.答案：ABCD解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、保險(xiǎn)合同、貸款合同和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。

9.答案：ABCD解析思路：車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人或管理人，計(jì)稅依據(jù)為車船的種類和數(shù)量，稅率根據(jù)車船的種類和用途設(shè)定，按年繳納。

10.答案：AC解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源和水資源，森林資源和環(huán)境資源不屬于資源稅的征稅范圍。

11.答案：ABCD解析思路：契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格，稅率采用比例稅率，土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起30日內(nèi)繳納。

12.答案：ABCD解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛的所有人，計(jì)稅依據(jù)為車輛的價(jià)格，稅率采用比例稅率，車輛購(gòu)置之日起60日內(nèi)繳納。

13.答案：ABCD解析思路：耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位或個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積，稅率根據(jù)占用耕地的類型設(shè)定，占用耕地之日起30日內(nèi)繳納。

14.答案：ABCD解析思路：增值稅的減免稅政策適用于小型微利企業(yè)、研發(fā)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)和文化企業(yè)。

15.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)和文化企業(yè)。

16.答案：ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括孤殘兒童教育專項(xiàng)附加扣除、殘疾人就業(yè)專項(xiàng)附加扣除、按年扣除子女教育費(fèi)用和按月扣除贍養(yǎng)老人費(fèi)用。

17.答案：ABCD解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而采取的稅收減免措施，適用于各類企業(yè)和個(gè)人，有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改善民生，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。

18.答案：ABCD解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管活動(dòng)的全過(guò)程，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、保密性的原則，包括稅款征收、納稅服務(wù)和稅務(wù)稽查等內(nèi)容，旨在維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人合法權(quán)益。

19.答案：ABCD解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括愛(ài)崗敬業(yè)、客觀公正、誠(chéng)實(shí)守信和廉潔自律。

20.答案：ABCD解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正和保密原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合題意。

2.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，符合題意。

3.答案：√解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人從境外取得的所得，符合題意。

4.答案：√解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人或經(jīng)營(yíng)管理人，符合題意。

5.答案：×解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)并非統(tǒng)一，根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定。

6.答案：√解析思路：土地增值稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，符合題意。

7.答案：×解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)差異設(shè)定，全國(guó)范圍內(nèi)不一致。

8.答案：√解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同類型和金額設(shè)定，符合題意。

9.答案：√解析思路：車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和用途設(shè)定，全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，符合題意。

10.答案：√解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和客戶的商業(yè)秘密，符合題意。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法以增值稅專用發(fā)票所載金額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行填寫(xiě)納稅申報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具納稅申報(bào)審核結(jié)果、納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.答案：個(gè)人所得稅的征收管理原則包括依法征收原則、公平稅負(fù)原則、簡(jiǎn)便征收原則和加