費(fèi)用審批權(quán)限管理制度

費(fèi)用審批權(quán)限管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用支出管理，規(guī)范費(fèi)用審批流程，明確各級審批權(quán)限，有效控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的所有費(fèi)用支出審批管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：各項費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。2.分級審批原則：根據(jù)費(fèi)用金額大小，實(shí)行分級審批制度，確保審批流程的規(guī)范與高效。3.權(quán)責(zé)對等原則：各級審批人員應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。4.真實(shí)性與合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、合理，符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要。二、費(fèi)用分類及定義（一）辦公費(fèi)用指公司日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、筆記本等辦公用品費(fèi)用。（二）差旅費(fèi)包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于公司與客戶、合作伙伴等進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時發(fā)生的餐飲、禮品、娛樂等費(fèi)用。（四）通訊費(fèi)員工因工作需要產(chǎn)生的手機(jī)話費(fèi)、固定電話話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。（五）車輛費(fèi)用涵蓋公司車輛的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)用等。（六）會議費(fèi)組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（七）培訓(xùn)費(fèi)員工參加外部培訓(xùn)課程、內(nèi)部培訓(xùn)講座等所產(chǎn)生的培訓(xùn)費(fèi)用，包括學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、差旅費(fèi)等。（八）廣告宣傳費(fèi)用于公司產(chǎn)品或服務(wù)的廣告制作、投放、宣傳活動策劃與執(zhí)行等方面的費(fèi)用。（九）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用外，公司日常經(jīng)營活動中發(fā)生的其他費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、審計費(fèi)、咨詢費(fèi)等。三、費(fèi)用審批流程（一）費(fèi)用申請1.費(fèi)用發(fā)生前，由費(fèi)用發(fā)生部門或個人填寫《費(fèi)用申請表》，詳細(xì)注明費(fèi)用項目、金額、用途、預(yù)計發(fā)生時間等信息，并附上相關(guān)的費(fèi)用預(yù)算明細(xì)（如有）。2.《費(fèi)用申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性及必要性，并對費(fèi)用是否在部門預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行審核。（二）部門初審1.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用申請進(jìn)行初審，重點(diǎn)審查費(fèi)用是否符合部門業(yè)務(wù)需求、是否在預(yù)算范圍內(nèi)、申請資料是否齊全等。2.如初審?fù)ㄟ^，部門負(fù)責(zé)人在《費(fèi)用申請表》上簽字批準(zhǔn)，并將申請?zhí)峤恢辽霞夘I(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)審批部門。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到費(fèi)用申請后，對費(fèi)用的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況、報銷標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核。2.財務(wù)審核人員主要審查費(fèi)用是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，發(fā)票是否真實(shí)有效，金額計算是否準(zhǔn)確等。3.對于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請，財務(wù)審核人員應(yīng)在《費(fèi)用申請表》上注明原因，并退回申請部門或個人進(jìn)行修改。（四）各級審批1.根據(jù)費(fèi)用金額大小，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：小額費(fèi)用（[具體金額區(qū)間1]以下）：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審、財務(wù)審核后，由分管副總經(jīng)理審批。中額費(fèi)用（[具體金額區(qū)間2]）：在完成部門初審、財務(wù)審核后，依次由分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。大額費(fèi)用（[具體金額區(qū)間3]以上）：部門初審、財務(wù)審核后，先經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，再提交總經(jīng)理審批，重大金額費(fèi)用還需經(jīng)公司董事會審議通過（如有規(guī)定）。2.各級審批人員應(yīng)認(rèn)真審查費(fèi)用申請，對審批事項的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。如同意審批，應(yīng)在《費(fèi)用申請表》上簽字；如不同意，應(yīng)明確說明理由并退回申請。（五）費(fèi)用報銷1.費(fèi)用發(fā)生后，費(fèi)用報銷人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)（一般為費(fèi)用發(fā)生后的[x]個工作日內(nèi)），將填寫完整的《費(fèi)用報銷單》及相關(guān)原始憑證一并提交至財務(wù)部門。2.《費(fèi)用報銷單》應(yīng)與《費(fèi)用申請表》內(nèi)容一致，附上經(jīng)各級審批通過的《費(fèi)用申請表》、有效的發(fā)票及其他相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對報銷單據(jù)進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無誤后予以報銷付款。如發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)存在問題，財務(wù)部門有權(quán)要求報銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，直至符合報銷要求。四、費(fèi)用審批權(quán)限劃分（一）部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.審批本部門預(yù)算范圍內(nèi)金額在[具體金額]以下的日常費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)、小額通訊費(fèi)等。2.對本部門員工的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用申請進(jìn)行初審，確保費(fèi)用符合業(yè)務(wù)實(shí)際需要和公司相關(guān)規(guī)定。（二）分管副總經(jīng)理審批權(quán)限1.審批本分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)金額在[具體金額區(qū)間1]以下的費(fèi)用支出，包括但不限于項目費(fèi)用、部門專項費(fèi)用等。2.對涉及多個部門或金額較大的費(fèi)用申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報總經(jīng)理審批。（三）總經(jīng)理審批權(quán)限1.審批公司所有費(fèi)用支出，包括但不限于重大項目費(fèi)用、大額業(yè)務(wù)招待費(fèi)、超預(yù)算費(fèi)用等。2.對公司整體費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性進(jìn)行把控，確保費(fèi)用支出符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況。（四）董事會審批權(quán)限（如有規(guī)定）對于公司重大投資項目、大額融資費(fèi)用、重大資產(chǎn)重組費(fèi)用等涉及公司重大利益的費(fèi)用支出，需經(jīng)公司董事會審議通過。董事會審批時，應(yīng)綜合考慮公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況、市場環(huán)境等因素，對費(fèi)用支出的必要性、可行性進(jìn)行全面評估。五、特殊費(fèi)用審批規(guī)定（一）預(yù)算外費(fèi)用1.如因特殊業(yè)務(wù)需要發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用，費(fèi)用申請部門應(yīng)提前編制《預(yù)算外費(fèi)用申請報告》，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的原因、預(yù)計金額、對公司業(yè)務(wù)的影響等，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和財務(wù)分析。2.《預(yù)算外費(fèi)用申請報告》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，依次提交分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，報公司董事會（如有規(guī)定）審議。董事會審議通過后，財務(wù)部門方可按照預(yù)算外費(fèi)用管理流程進(jìn)行審核報銷。（二）超預(yù)算費(fèi)用1.原則上不允許超預(yù)算支出費(fèi)用。如遇特殊情況確需超預(yù)算支出，費(fèi)用申請部門應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前向財務(wù)部門提交《超預(yù)算費(fèi)用申請報告》，說明超預(yù)算的原因、預(yù)計超支金額及擬采取的彌補(bǔ)措施等。2.《超預(yù)算費(fèi)用申請報告》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理審核簽字后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門按照超預(yù)算費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核報銷，但需對超預(yù)算情況進(jìn)行記錄和分析，作為后續(xù)預(yù)算管理的參考依據(jù)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)特殊規(guī)定1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、適度、節(jié)儉的原則，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行高消費(fèi)娛樂活動或贈送貴重禮品。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時，應(yīng)詳細(xì)注明招待對象、招待事由、招待時間、招待地點(diǎn)等信息，并附上相應(yīng)的招待清單。如招待費(fèi)用涉及宴請，應(yīng)注明參加宴請的人員名單。3.單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)用超過[具體金額]的，除履行正常審批流程外，需提前向總經(jīng)理報備，說明招待的必要性和預(yù)計費(fèi)用情況。（四）差旅費(fèi)特殊規(guī)定1.員工出差應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，選擇經(jīng)濟(jì)、便捷的交通方式和住宿地點(diǎn)。如因特殊情況需要乘坐飛機(jī)頭等艙、入住高星級酒店等，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.出差期間的餐飲補(bǔ)貼應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得虛報冒領(lǐng)。如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生額外的餐飲費(fèi)用，需在報銷時詳細(xì)說明原因，并經(jīng)審批通過后方可報銷。3.員工出差返回后應(yīng)及時辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù)，逾期未報的，如無特殊原因，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。六、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)及要求（一）辦公費(fèi)用1.辦公費(fèi)用應(yīng)按照公司辦公用品采購制度進(jìn)行采購，優(yōu)先選擇性價比高、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品。2.辦公用品采購應(yīng)通過公司指定的供應(yīng)商進(jìn)行，采購發(fā)票應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等詳細(xì)信息。3.辦公費(fèi)用報銷時，應(yīng)附上辦公用品采購清單或領(lǐng)用記錄，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。（二）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)：員工應(yīng)根據(jù)出差的實(shí)際情況選擇合適的交通方式，優(yōu)先選擇火車、動車、高鐵等經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通工具。如因工作需要乘坐飛機(jī)，應(yīng)提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照公司規(guī)定的航線和艙位等級乘坐。乘坐飛機(jī)的，可報銷經(jīng)濟(jì)艙機(jī)票費(fèi)用；乘坐火車、動車、高鐵的，可按照實(shí)際票價報銷，但不得超過公司規(guī)定的相應(yīng)等級票價標(biāo)準(zhǔn)。乘坐長途汽車、輪船的，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)根據(jù)出差地的實(shí)際情況合理報銷，一般按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐公共交通工具，如有特殊情況需要乘坐出租車的，應(yīng)注明原因并經(jīng)審批通過。2.住宿費(fèi)：員工出差應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的酒店或住宿地點(diǎn)。住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和公司實(shí)際情況制定，分為不同等級的城市和區(qū)域設(shè)定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間號、單價、金額等詳細(xì)信息，報銷金額不得超過公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要超出標(biāo)準(zhǔn)住宿的，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.餐飲費(fèi)：出差期間的餐飲補(bǔ)貼按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的實(shí)際情況制定，一般分為不同等級的城市設(shè)定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。餐飲補(bǔ)貼可憑出差期間的餐飲發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷，但不得重復(fù)報銷。如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生額外的餐飲費(fèi)用，需在報銷時詳細(xì)說明原因，并經(jīng)審批通過后方可報銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)招待對象、招待事由等因素分為不同檔次設(shè)定。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時，應(yīng)附上詳細(xì)的招待清單，包括招待對象、招待時間、招待地點(diǎn)、招待事由、參加人員等信息。如招待費(fèi)用涉及宴請，應(yīng)注明宴請的菜品、酒水等詳細(xì)信息。3.嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行高消費(fèi)娛樂活動或贈送貴重禮品，如發(fā)現(xiàn)此類情況，公司將嚴(yán)肅處理，相關(guān)費(fèi)用不予報銷，并追究責(zé)任人的責(zé)任。（四）通訊費(fèi)1.員工通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行，分為不同職級設(shè)定相應(yīng)的報銷額度。2.通訊費(fèi)報銷應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票，并注明手機(jī)號碼、費(fèi)用所屬期間等信息。如員工手機(jī)號碼發(fā)生變更，應(yīng)及時通知財務(wù)部門，以便準(zhǔn)確報銷通訊費(fèi)用。（五）車輛費(fèi)用1.燃油費(fèi)：公司車輛應(yīng)按照規(guī)定的加油卡進(jìn)行加油，加油發(fā)票應(yīng)注明加油日期、加油金額、加油車輛車牌號等信息。2.過路費(fèi)、停車費(fèi)：過路費(fèi)、停車費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明車輛行駛路線、停車地點(diǎn)、費(fèi)用金額等信息，報銷時應(yīng)與車輛使用記錄相匹配。3.保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)用：車輛保養(yǎng)、維修應(yīng)選擇公司指定的維修保養(yǎng)點(diǎn)進(jìn)行，維修保養(yǎng)發(fā)票應(yīng)注明維修保養(yǎng)項目、費(fèi)用金額等詳細(xì)信息，并附上維修保養(yǎng)清單。維修保養(yǎng)費(fèi)用較大的，需提前向分管領(lǐng)導(dǎo)報備。（六）會議費(fèi)1.會議費(fèi)報銷應(yīng)提供會議通知、會議議程、參會人員名單、會議簽到表、會議費(fèi)用發(fā)票等相關(guān)資料，發(fā)票應(yīng)注明會議名稱、會議時間、會議地點(diǎn)、費(fèi)用明細(xì)等信息。2.會議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如因特殊情況需要超出預(yù)算的，需按照預(yù)算外費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批。3.嚴(yán)禁將與會議無關(guān)的費(fèi)用混入會議費(fèi)報銷，如發(fā)現(xiàn)此類情況，公司將嚴(yán)肅處理，相關(guān)費(fèi)用不予報銷，并追究責(zé)任人的責(zé)任。（七）培訓(xùn)費(fèi)1.員工參加外部培訓(xùn)課程，應(yīng)提前向公司提交培訓(xùn)申請，經(jīng)審批通過后方可參加培訓(xùn)。培訓(xùn)費(fèi)用報銷時，應(yīng)提供培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書、培訓(xùn)總結(jié)等相關(guān)資料。2.內(nèi)部培訓(xùn)講座等培訓(xùn)活動發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)提供培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)課件、培訓(xùn)講師資質(zhì)證明、培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票等相關(guān)資料。3.培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如因特殊情況需要超出預(yù)算的，需按照預(yù)算外費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批。（八）廣告宣傳費(fèi)1.廣告宣傳費(fèi)用應(yīng)按照公司年度廣告宣傳計劃進(jìn)行支出，費(fèi)用申請時應(yīng)提供詳細(xì)的廣告宣傳方案、預(yù)算明細(xì)、合作協(xié)議等相關(guān)資料。2.廣告宣傳費(fèi)用報銷時，應(yīng)提供廣告宣傳活動的相關(guān)成果資料，如廣告投放報告、宣傳活動效果評估報告等，以及正規(guī)的發(fā)票和支付憑證。3.廣告宣傳費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如因市場變化等原因需要調(diào)整廣告宣傳計劃和費(fèi)用預(yù)算的，需按照預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批。（九）其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用報銷應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)提供相應(yīng)的發(fā)票和證明材料，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。2.對于一些經(jīng)常性發(fā)生的其他費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，公司可與相關(guān)供應(yīng)商簽訂定期結(jié)算協(xié)議，按照協(xié)議約定進(jìn)行費(fèi)用支付和報銷。七、費(fèi)用審批的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計檢查，重點(diǎn)審查費(fèi)用審批流程的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性、報銷標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況等。2.內(nèi)部審計人員可通過查閱費(fèi)用申請及報銷資料、實(shí)地走訪、與相關(guān)人員溝通等方式進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門在日常費(fèi)用報銷審核過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和費(fèi)用審批流程進(jìn)行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與報銷人溝通并要求整改。2.財務(wù)部門定期對公司