中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并組織實(shí)施預(yù)算管理。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本核算與控制，開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查和盤點(diǎn)。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展各項(xiàng)工作，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的組織與管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。3.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿。負(fù)責(zé)各類原始憑證的審核、記賬憑證的編制和裝訂。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。參與資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)主管及以上崗位需具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和稅收政策，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，提出詳細(xì)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。4.公司管理層對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿進(jìn)行審議和調(diào)整，確定最終的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.年末，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。3.進(jìn)行股權(quán)融資或債券發(fā)行時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，制定合理的融資方案。4.加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，選擇成本較低的融資方式，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，審批通過(guò)后方可辦理支付手續(xù)。3.嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的合理需求。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等。3.及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等重要資產(chǎn)的保管。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確?，F(xiàn)金安全。3.有價(jià)證券應(yīng)委托專人保管，并進(jìn)行詳細(xì)登記。4.印章應(yīng)分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。5.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識(shí)，防止資金被盜、被騙等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循性價(jià)比原則，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)的入賬采購(gòu)的固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和發(fā)票等相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片和總賬。3.固定資產(chǎn)的折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)的清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)卡片和總賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后進(jìn)行處置，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的采購(gòu)各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)存貨時(shí)，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。2.存貨的入庫(kù)采購(gòu)的存貨到貨后，由倉(cāng)庫(kù)管理人員驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫入庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)入庫(kù)單登記存貨明細(xì)賬，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單和發(fā)票等相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。3.存貨的保管倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置合理的存貨存儲(chǔ)區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。加強(qiáng)對(duì)存貨保管人員的管理，防止存貨被盜、毀損等情況發(fā)生。4.存貨的發(fā)出各部門領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出存貨，并登記存貨明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單等相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核算存貨成本。5.存貨的計(jì)價(jià)存貨計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，按照成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.生產(chǎn)部門應(yīng)提供準(zhǔn)確的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，包括產(chǎn)量、工時(shí)、原材料消耗等，作為成本核算的依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)數(shù)據(jù)和成本核算方法，計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。4.定期編制成本報(bào)表，反映產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品。2.各部門應(yīng)采取有效措施控制成本，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等。3.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。4.建立成本考核制度，對(duì)成本控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本超支的部門進(jìn)行處罰。（三）費(fèi)用管理1.費(fèi)用報(bào)銷制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。員工發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。2.費(fèi)用控制嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和公司規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，制定合理的控制標(biāo)準(zhǔn)。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司銷售政策，合理確認(rèn)銷售收入。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。2.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回貨款。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。4.對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、通過(guò)法律途徑追討等。（三）利潤(rùn)分配1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。3.公司應(yīng)優(yōu)先保證企業(yè)發(fā)展所需資金，合理確定利潤(rùn)分配比例，兼顧股東利益和公司發(fā)展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，所有業(yè)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和保護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極工作。（四）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批，經(jīng)公司管理層簽字后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的研究和運(yùn)用，不斷提高財(cái)務(wù)分析水平。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)