實踐中的稅務(wù)與法律相互關(guān)系試題及答案

實踐中的稅務(wù)與法律相互關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)與法律相互關(guān)系的體現(xiàn)？

A.稅法作為法律的一種，具有法律屬性

B.稅務(wù)行政行為受到法律的規(guī)范和約束

C.稅務(wù)法律關(guān)系是法律關(guān)系的組成部分

D.稅收政策受到法律的制約和影響

2.以下哪些行為構(gòu)成稅務(wù)違法行為？

A.未按規(guī)定繳納增值稅

B.偽造、變造稅務(wù)憑證

C.隱瞞收入、虛開發(fā)票

D.逾期未申報納稅

3.下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.暫扣或者吊銷營業(yè)執(zhí)照

4.以下哪些是稅務(wù)行政強制措施？

A.沒收違法所得

B.暫扣或者吊銷許可證

C.凍結(jié)存款、匯款

D.暫停營業(yè)

5.以下哪些屬于稅務(wù)行政爭議的范圍？

A.稅務(wù)行政處罰爭議

B.稅務(wù)行政強制措施爭議

C.稅務(wù)行政征收爭議

D.稅務(wù)行政許可爭議

6.以下哪些是稅務(wù)行政訴訟的適用范圍？

A.稅務(wù)行政處罰爭議

B.稅務(wù)行政強制措施爭議

C.稅務(wù)行政征收爭議

D.稅務(wù)行政許可爭議

7.以下哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的適用范圍？

A.稅務(wù)行政處罰爭議

B.稅務(wù)行政強制措施爭議

C.稅務(wù)行政征收爭議

D.稅務(wù)行政許可爭議

8.以下哪些是稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?/p>

A.稅務(wù)行政處罰造成的損失

B.稅務(wù)行政強制措施造成的損失

C.稅務(wù)行政征收造成的損失

D.稅務(wù)行政許可造成的損失

9.以下哪些屬于稅務(wù)代理的法律責(zé)任？

A.違反保密義務(wù)

B.未按規(guī)定履行代理職責(zé)

C.偽造、變造稅務(wù)憑證

D.未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告

10.以下哪些屬于稅務(wù)師的法律責(zé)任？

A.違反職業(yè)道德規(guī)范

B.未按規(guī)定履行職責(zé)

C.偽造、變造稅務(wù)憑證

D.未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告

11.以下哪些屬于稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.刑事責(zé)任

12.以下哪些屬于稅務(wù)行政爭議的解決方式？

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)行政強制執(zhí)行

13.以下哪些屬于稅務(wù)法律關(guān)系的主體？

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.稅務(wù)代理人

D.稅務(wù)師

14.以下哪些屬于稅務(wù)法律關(guān)系的內(nèi)容？

A.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力

B.納稅人的義務(wù)

C.稅務(wù)代理人的責(zé)任

D.稅務(wù)師的法律地位

15.以下哪些屬于稅務(wù)法律關(guān)系的客體？

A.稅收

B.稅務(wù)憑證

C.稅務(wù)行政行為

D.稅務(wù)行政爭議

16.以下哪些屬于稅收征收管理法的原則？

A.法律原則

B.稅務(wù)行政法治原則

C.稅務(wù)公開原則

D.稅收法定原則

17.以下哪些屬于稅收征收管理法的適用范圍？

A.國內(nèi)稅收

B.國際稅收

C.稅務(wù)行政行為

D.稅務(wù)行政爭議

18.以下哪些屬于稅務(wù)行政程序法的主要內(nèi)容？

A.稅務(wù)行政處罰程序

B.稅務(wù)行政強制措施程序

C.稅務(wù)行政征收程序

D.稅務(wù)行政賠償程序

19.以下哪些屬于稅務(wù)行政強制執(zhí)行的適用范圍？

A.稅務(wù)行政處罰

B.稅務(wù)行政強制措施

C.稅務(wù)行政征收

D.稅務(wù)行政許可

20.以下哪些屬于稅務(wù)代理的法律依據(jù)？

A.稅收征收管理法

B.稅務(wù)代理法

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)范

D.稅務(wù)師法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法是法律體系中的一個獨立部門，其法律地位與憲法和法律相當(dāng)。（）

2.稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，可以不受任何法律約束。（）

3.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提出異議，并要求稅務(wù)機關(guān)進行復(fù)核。（）

4.稅務(wù)行政強制措施的實施必須經(jīng)過人民法院的批準(zhǔn)。（）

5.稅務(wù)行政訴訟的當(dāng)事人只能是稅務(wù)機關(guān)和納稅人。（）

6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請必須在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。（）

7.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償范圍僅限于稅務(wù)機關(guān)違法行使職權(quán)給納稅人造成的直接損失。（）

8.稅務(wù)代理人在代理過程中，對納稅人的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得從事與稅務(wù)代理業(yè)務(wù)相沖突的活動。（）

10.稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任包括行政處罰和刑事責(zé)任兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)與法律相互關(guān)系的體現(xiàn)。

2.簡要說明稅務(wù)行政爭議的解決途徑。

3.簡析稅務(wù)行政處罰的種類及其適用條件。

4.簡述稅務(wù)代理的法律責(zé)任及其表現(xiàn)形式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)行政程序法在保障納稅人合法權(quán)益中的作用。

2.論述稅務(wù)代理在稅收征管中的重要性及其對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)與法律的相互關(guān)系體現(xiàn)在稅法作為法律的一種，其行政行為受到法律約束，稅務(wù)法律關(guān)系是法律關(guān)系的一部分，稅收政策受到法律制約。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為包括未按規(guī)定繳納增值稅、偽造變造稅務(wù)憑證、隱瞞收入虛開發(fā)票等違反稅法的行為。

3.ACD

解析思路：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、暫扣或吊銷營業(yè)執(zhí)照，不包括罰金。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)行政強制措施包括沒收違法所得、暫扣或吊銷許可證、凍結(jié)存款匯款，不包括暫停營業(yè)。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政爭議包括稅務(wù)行政處罰、行政強制措施、行政征收、行政許可等方面的爭議。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政訴訟適用于稅務(wù)行政處罰、行政強制措施、行政征收、行政許可等方面的爭議。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議適用于稅務(wù)行政處罰、行政強制措施、行政征收、行政許可等方面的爭議。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政賠償適用于稅務(wù)機關(guān)違法行使職權(quán)給納稅人造成的損失。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理的法律責(zé)任包括違反保密義務(wù)、未履行代理職責(zé)、偽造變造稅務(wù)憑證、未報告等。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的法律責(zé)任包括違反職業(yè)道德規(guī)范、未履行職責(zé)、偽造變造稅務(wù)憑證、未報告等。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、暫扣或吊銷營業(yè)執(zhí)照、刑事責(zé)任。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政爭議的解決方式包括行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償、行政強制執(zhí)行。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人、稅務(wù)代理人、稅務(wù)師。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)法律關(guān)系的內(nèi)容包括稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力、納稅人的義務(wù)、稅務(wù)代理人的責(zé)任、稅務(wù)師的法律地位。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)法律關(guān)系的客體包括稅收、稅務(wù)憑證、稅務(wù)行政行為、稅務(wù)行政爭議。

16.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的原則包括法律原則、稅務(wù)行政法治原則、稅務(wù)公開原則、稅收法定原則。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的適用范圍包括國內(nèi)稅收、國際稅收、稅務(wù)行政行為、稅務(wù)行政爭議。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政程序法的主要內(nèi)容包括稅務(wù)行政處罰程序、行政強制措施程序、行政征收程序、行政賠償程序。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政強制執(zhí)行的適用范圍包括稅務(wù)行政處罰、行政強制措施、行政征收、行政許可。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理的法律依據(jù)包括稅收征收管理法、稅務(wù)代理法、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)范、稅務(wù)師法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅法雖然具有法律屬性，但其法律地位并不與憲法和法律相當(dāng)。

2.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，受法律約束。

3.√

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提出異議，并要求稅務(wù)機關(guān)進行復(fù)核，這是納稅人權(quán)利的體現(xiàn)。

4.×

解析思路：稅務(wù)行政強制措施的實施不需要經(jīng)過人民法院的批準(zhǔn)，但需符合法定程序。

5.×

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的當(dāng)事人不僅限于稅務(wù)機關(guān)和納稅人，還包括其他相關(guān)當(dāng)事人。

6.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的申請必須在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出，這是法定時限。

7.×

解析思