2025年稅務師知識儲備試題及答案

2025年稅務師知識儲備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.研發(fā)費用

B.職工工資

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責任公司

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財稅專用發(fā)票

D.營業(yè)稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.費用

D.利潤

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的

B.年應稅銷售額不超過800萬元的

C.年應稅銷售額不超過1000萬元的

D.年應稅銷售額不超過2000萬元的

8.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.資源綜合利用優(yōu)惠政策

D.環(huán)保產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.稅務機關(guān)核定

D.稅務代理申報

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅收檢查

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

16.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅政策

B.退稅率政策

C.限額退稅政策

D.先征后退政策

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的出口退稅政策？

A.免稅政策

B.退稅率政策

C.限額退稅政策

D.先征后退政策

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅前扣除

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額減免

D.稅收抵免

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額減免

C.稅收抵免

D.稅前扣除

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額減免

C.稅收抵免

D.稅前扣除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人取得偶然所得，應當繳納個人所得稅。（）

3.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等支出。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.企業(yè)購買環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按照一定比例實行稅額抵免。（）

8.企業(yè)在合并、分立、清算時，應當依法進行資產(chǎn)評估。（）

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

10.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

3.列舉個人所得稅的幾種主要扣除項目。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的特點及其在稅收管理中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：可以稅前扣除的支出包括研發(fā)費用和職工工資，營業(yè)外支出和稅收滯納金不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責任公司和外商投資企業(yè)。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，用于增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等業(yè)務活動中使用。

5.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，而銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用和利潤。

7.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、資源綜合利用優(yōu)惠政策和環(huán)保產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，16%為過去適用的稅率。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、稅務機關(guān)核定和稅務代理申報。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、發(fā)票管理、稅款征收和稅收檢查。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅收檢查和稅收處罰。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅收檢查和稅收處罰。

16.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅政策、退稅率政策、限額退稅政策和先征后退政策。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的出口退稅政策包括免稅政策、退稅率政策、限額退稅政策和先征后退政策。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅前扣除、稅率優(yōu)惠、稅額減免和稅收抵免。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅率優(yōu)惠、稅額減免、稅收抵免和稅前扣除。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅率優(yōu)惠、稅額減免、稅收抵免和稅前扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

2.正確

解析思路：偶然所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

3.正確

解析思路：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

5.正確

解析思路：職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

7.正確

解析思路：企業(yè)購買環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額可以按照一定比例實行稅額抵免。

8.正確

解析思路：企業(yè)在合并、分立、清算時，應當依法進行資產(chǎn)評估。

9.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

10.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其認定標準：

-一般納稅人：年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。

-小規(guī)模納稅人：年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

-小規(guī)模納稅人認定標準：從事貨物銷售的企業(yè)，年銷售額在100萬元以下；從事提供應稅勞務的企業(yè)，年銷售額在200萬元以下；從事貨物銷售和提供應稅勞務的企業(yè)，年銷售額在150萬元以下。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限：

-按月申報：每月15日前申報上月應納稅所得額。

-按季申報：每個季度結(jié)束后15日內(nèi)申報該季度應納稅所得額。

-按半年申報：每個半年結(jié)束后15日內(nèi)申報該半年應納稅所得額。

-按年申報：年度結(jié)束后5個月內(nèi)申報全年應納稅所得額。

3.個人所得稅的幾種主要扣除項目：

-工資、薪金所得：基本工資、崗位工資、績效工資、獎金等。

-勞務報酬所得：實際取得的報酬扣除費用后的余額。

-稿酬所得：稿酬收入扣除費用后的余額。

-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入扣除原值、費用等后的余額。

-特許權(quán)使用費所得：特許權(quán)使用費收入扣除費用后的余額。

4.增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求：

-使用范圍：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等業(yè)務活動中使用。

-開具要求：開具增值稅專用發(fā)票應當真實、準確、完整，符合規(guī)定格式。

-保管要求：增值稅專用發(fā)票應當妥善保管，不得遺失、損毀。

-報送要求：開具增值稅專用發(fā)票的納稅人應當按規(guī)定期限報送稅務機關(guān)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國增值稅制度的特點及其在稅收管理中的作用：

-特點：增值稅是一種間接稅，以商品和勞務的增值額為計稅依據(jù)，實行價外稅制度，具有中性稅