銷售折扣折讓管理制度

銷售折扣折讓管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司銷售折扣折讓行為，加強(qiáng)銷售折扣折讓管理，合理控制銷售成本，確保公司銷售業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售折扣折讓業(yè)務(wù)，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等涉及銷售交易的各類活動。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：銷售折扣折讓行為必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.審慎適度原則：折扣折讓的給予應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和合理的商業(yè)判斷，確保在可控范圍內(nèi)進(jìn)行，避免過度折扣折讓對公司利潤造成不利影響。3.統(tǒng)一管理原則：公司對銷售折扣折讓實(shí)行統(tǒng)一管理，明確審批流程和權(quán)限，避免出現(xiàn)混亂和失控的情況。4.記錄完整原則：所有銷售折扣折讓業(yè)務(wù)都應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，以便于財(cái)務(wù)核算和審計(jì)監(jiān)督。二、銷售折扣折讓的定義與分類（一）定義1.銷售折扣：是指公司為鼓勵(lì)客戶提前付款或增加購買量等原因，而給予客戶在售價(jià)上的減讓。2.銷售折讓：是指公司因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。（二）分類1.現(xiàn)金折扣：客戶在規(guī)定的付款期限內(nèi)提前付款而給予的折扣。例如，"2/10，1/20，n/30"表示客戶在10天內(nèi)付款可享受2%的折扣，在20天內(nèi)付款可享受1%的折扣，超過20天付款則無折扣，付款期限最長為30天。2.商業(yè)折扣：公司為促進(jìn)銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。商業(yè)折扣通常以百分比的形式表示，如商品標(biāo)價(jià)為100元，給予10%的商業(yè)折扣，則實(shí)際售價(jià)為90元。3.銷售折讓：根據(jù)折讓原因可分為質(zhì)量折讓、數(shù)量折讓、季節(jié)性折讓等。質(zhì)量折讓是因商品質(zhì)量問題給予的折讓；數(shù)量折讓是因客戶購買數(shù)量達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)而給予的折讓；季節(jié)性折讓是為應(yīng)對季節(jié)性銷售特點(diǎn)而給予的折讓。三、銷售折扣折讓的審批流程（一）現(xiàn)金折扣審批流程1.銷售部門提出申請：銷售人員根據(jù)與客戶達(dá)成的付款條件，填寫《現(xiàn)金折扣申請單》，詳細(xì)說明客戶名稱、訂單編號、銷售金額、擬給予的現(xiàn)金折扣比例及期限等信息，并闡述申請現(xiàn)金折扣的原因。2.信用管理部門審核：信用管理部門對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，確認(rèn)客戶是否具備提前付款的能力和信用記錄良好。若客戶信用存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)反饋給銷售部門，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施或拒絕給予現(xiàn)金折扣的建議。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況、成本效益原則等因素，對現(xiàn)金折扣申請進(jìn)行審核。主要審核內(nèi)容包括現(xiàn)金折扣對公司資金流、利潤的影響，以及是否符合公司的財(cái)務(wù)政策和預(yù)算安排。4.上級領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，現(xiàn)金折扣申請需提交至相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般情況下，小額現(xiàn)金折扣由銷售部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的現(xiàn)金折扣需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批結(jié)果反饋：審批通過后，財(cái)務(wù)部門將審批結(jié)果及時(shí)反饋給銷售部門，銷售部門負(fù)責(zé)將現(xiàn)金折扣信息傳達(dá)給客戶，并確?？蛻粼谝?guī)定期限內(nèi)享受折扣優(yōu)惠并按時(shí)付款。（二）商業(yè)折扣審批流程1.銷售部門制定方案：銷售部門根據(jù)市場情況、產(chǎn)品特點(diǎn)、銷售目標(biāo)等因素，制定商業(yè)折扣方案。方案應(yīng)明確商業(yè)折扣的適用范圍、折扣比例、實(shí)施時(shí)間等具體內(nèi)容，并提交給上級領(lǐng)導(dǎo)審核。2.上級領(lǐng)導(dǎo)審核：銷售部門上級領(lǐng)導(dǎo)對商業(yè)折扣方案的合理性、可行性進(jìn)行審核，重點(diǎn)考慮商業(yè)折扣對銷售業(yè)績、利潤水平、市場份額等方面的影響。如有必要，可組織相關(guān)部門進(jìn)行討論和評估。3.財(cái)務(wù)部門備案：經(jīng)審核通過的商業(yè)折扣方案，銷售部門應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)處理時(shí)，按照備案的商業(yè)折扣方案進(jìn)行核算，確保銷售價(jià)格和收入的準(zhǔn)確記錄。4.執(zhí)行與監(jiān)控：銷售部門負(fù)責(zé)按照既定的商業(yè)折扣方案執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)，并對商業(yè)折扣的實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與方案存在偏差或需要調(diào)整商業(yè)折扣方案，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（三）銷售折讓審批流程1.客戶提出折讓申請：客戶因商品質(zhì)量問題、數(shù)量差異等原因提出銷售折讓申請時(shí)，應(yīng)向銷售部門提交書面申請，并提供相關(guān)證明材料，如質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、送貨單、發(fā)票等。2.銷售部門調(diào)查核實(shí)：銷售部門收到客戶折讓申請后，應(yīng)及時(shí)對折讓原因進(jìn)行調(diào)查核實(shí)?？膳c客戶溝通了解具體情況，同時(shí)查閱銷售記錄、庫存記錄、質(zhì)量檢驗(yàn)記錄等相關(guān)資料，以確定折讓的真實(shí)性和合理性。3.質(zhì)量檢驗(yàn)部門鑒定（如有質(zhì)量問題）：對于因質(zhì)量問題提出的銷售折讓申請，銷售部門應(yīng)將相關(guān)產(chǎn)品送交質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行鑒定。質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具質(zhì)量鑒定報(bào)告，明確產(chǎn)品是否存在質(zhì)量問題及問題的嚴(yán)重程度，為銷售折讓的審批提供依據(jù)。4.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門的調(diào)查結(jié)果和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等資料，對銷售折讓申請進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括折讓金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確、折讓對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。5.上級領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，銷售折讓申請需提交至相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般情況下，小額銷售折讓由銷售部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的銷售折讓需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)審批。6.折讓處理：審批通過后，銷售部門負(fù)責(zé)與客戶協(xié)商確定折讓方式和金額，并辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款等科目。四、銷售折扣折讓的賬務(wù)處理（一）現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理1.銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按銷售總價(jià)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.客戶在折扣期限內(nèi)付款，享受現(xiàn)金折扣：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣金額）貸：應(yīng)收賬款3.客戶超過折扣期限付款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（二）商業(yè)折扣的賬務(wù)處理1.銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（扣除商業(yè)折扣后的金額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（三）銷售折讓的賬務(wù)處理1.銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按全額確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.發(fā)生銷售折讓時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款3.實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款五、銷售折扣折讓的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.風(fēng)險(xiǎn)識別：在給予現(xiàn)金折扣時(shí)，若客戶信用狀況不佳，可能存在無法按時(shí)付款或拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司資金回籠困難。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：信用管理部門定期對客戶信用狀況進(jìn)行評估，建立客戶信用檔案，根據(jù)客戶的信用等級和歷史交易記錄等因素，確定給予現(xiàn)金折扣的額度和期限。對于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，謹(jǐn)慎給予現(xiàn)金折扣或要求提供擔(dān)保措施。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)對客戶付款情況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)提醒客戶按時(shí)付款。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)逾期付款跡象，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施，必要時(shí)停止給予現(xiàn)金折扣，并通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（二）成本風(fēng)險(xiǎn)1.風(fēng)險(xiǎn)識別：不合理的銷售折扣折讓可能導(dǎo)致公司銷售收入減少，利潤下降，同時(shí)增加銷售成本和運(yùn)營成本。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：財(cái)務(wù)部門定期對銷售折扣折讓情況進(jìn)行分析和評估，計(jì)算銷售折扣折讓率及其對公司利潤的影響程度。通過對比不同時(shí)期、不同產(chǎn)品、不同客戶的銷售折扣折讓數(shù)據(jù)，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：優(yōu)化銷售折扣折讓政策，根據(jù)市場情況和公司經(jīng)營目標(biāo)，合理確定折扣折讓的幅度和范圍。加強(qiáng)成本核算和管理，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用和運(yùn)營成本，確保銷售折扣折讓在可控范圍內(nèi)，不影響公司的盈利能力。（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)1.風(fēng)險(xiǎn)識別：銷售折扣折讓行為若不符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，可能面臨稅務(wù)處罰、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等合規(guī)問題。2.風(fēng)險(xiǎn)評估：財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門定期對銷售折扣折讓業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和審計(jì)，檢查是否存在違規(guī)操作行為，如折扣折讓的審批手續(xù)是否齊全、賬務(wù)處理是否正確、稅務(wù)處理是否合規(guī)等。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)對相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，確保公司員工熟悉并遵守相關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行銷售折扣折讓業(yè)務(wù)操作，確保各項(xiàng)手續(xù)完備、記錄準(zhǔn)確。定期接受稅務(wù)機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的檢查，積極配合整改發(fā)現(xiàn)的問題，避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。六、銷售折扣折讓的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對銷售折扣折讓業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查銷售折扣折讓的審批流程是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)人員通過查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表等資料，與銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行溝通，實(shí)地了解銷售折扣折讓業(yè)務(wù)的實(shí)際執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對銷售折扣折讓業(yè)務(wù)進(jìn)行日常核算和監(jiān)控，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。定期核對銷售折扣折讓的金額、比例、期限等信息與審批記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析等方式，對銷售折扣折讓對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響進(jìn)行評估，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。如發(fā)現(xiàn)銷售折扣折讓數(shù)據(jù)異?；?qū)矩?cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生較大不利影響時(shí)，及時(shí)向管理層匯報(bào)并提出建議。（三）定期統(tǒng)計(jì)與分析1.銷售部門和財(cái)務(wù)部門定期對銷售折扣折讓情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，編制銷售折扣折讓報(bào)表。報(bào)表內(nèi)容包括折扣折讓的類型、金額、涉及客戶、產(chǎn)品等信息，并分析其變化趨勢和原因。2.通過統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)銷售折扣折讓業(yè)務(wù)中