風險管理基金管理制度

風險管理基金管理制度?一、總則（一）目的為加強公司風險管理，規(guī)范風險管理基金的管理和使用，提高公司應對風險的能力，保障公司穩(wěn)健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及風險事項管理過程中對風險管理基金的相關(guān)操作。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t風險管理基金應專門用于與公司風險應對相關(guān)的各項支出，不得挪作他用。2.預算管理原則建立風險管理基金預算制度，對基金的收支進行合理規(guī)劃和控制，確保資金使用的計劃性和合理性。3.風險導向原則根據(jù)公司面臨的各類風險狀況，有針對性地分配和使用風險管理基金，以有效降低風險對公司的不利影響。4.透明規(guī)范原則基金的管理和使用應公開透明，嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行操作，接受內(nèi)部監(jiān)督和審計。二、風險管理基金的來源（一）公司預算安排公司每年根據(jù)風險評估情況，在年度預算中專門安排一定額度的資金作為風險管理基金的基礎來源。（二）特定項目或業(yè)務的風險預留金對于某些高風險的項目或業(yè)務，在項目立項或業(yè)務開展前，按照一定比例提取風險預留金，納入風險管理基金。（三）風險事件處置后的收益返還因成功處置風險事件而獲得的收益，在扣除相關(guān)成本后，按照規(guī)定比例返還部分資金至風險管理基金。（四）其他來源經(jīng)公司管理層批準的其他與風險應對相關(guān)的資金來源。三、風險管理基金的管理機構(gòu)及職責（一）風險管理委員會1.負責審議風險管理基金的管理制度、年度預算及重大資金使用事項。2.對風險管理基金的使用情況進行監(jiān)督和指導，確保資金使用符合公司風險管理戰(zhàn)略和目標。（二）財務部門1.負責風險管理基金的賬務核算，確?；鹗罩в涗洔蚀_、完整。2.根據(jù)批準的預算，辦理基金的收支業(yè)務，嚴格執(zhí)行資金審批流程。3.定期編制風險管理基金財務報表，向管理層和風險管理委員會報告基金的財務狀況。（三）風險管理部門1.負責組織開展公司風險評估工作，確定風險應對策略和基金需求額度。2.提出風險管理基金的使用建議，跟蹤資金使用效果，評估風險應對措施的有效性。3.建立風險事件檔案，記錄風險事件的發(fā)生、處理過程及資金使用情況，為后續(xù)風險管理提供參考。四、風險管理基金的預算管理（一）預算編制1.風險管理部門每年年底前根據(jù)公司年度戰(zhàn)略目標、業(yè)務發(fā)展計劃及風險狀況評估，預測下一年度可能面臨的風險類型、風險程度及相應的應對措施，編制風險管理基金預算草案。2.預算草案應詳細列出各項風險應對措施所需的資金額度、資金來源及預計支出時間等內(nèi)容，并附相關(guān)說明。3.財務部門對風險管理部門提交的預算草案進行審核，結(jié)合公司整體財務狀況和資金安排，提出調(diào)整建議，形成年度風險管理基金預算方案。（二）預算審批年度風險管理基金預算方案經(jīng)風險管理委員會審議通過后，報公司管理層審批。審批通過后的預算方案作為本年度風險管理基金管理和使用的依據(jù)。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保風險管理基金?？顚Ｓ谩Ｘ攧詹块T負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際支出與預算安排，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.如因公司戰(zhàn)略調(diào)整、市場環(huán)境變化、突發(fā)風險事件等原因?qū)е略A算無法滿足實際風險應對需求時，風險管理部門應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響等，并按照預算編制和審批程序進行調(diào)整。五、風險管理基金的使用范圍（一）風險預防費用1.用于開展風險評估、風險監(jiān)測等活動的費用，包括聘請專業(yè)機構(gòu)進行風險評估、購買風險監(jiān)測軟件等支出。2.風險培訓費用，如組織員工參加風險管理培訓課程、講座等費用。（二）風險應對措施費用1.針對各類風險采取的控制措施費用，如為降低市場風險而進行的套期保值交易費用；為防范信用風險而增加的信用評估、擔保費用等。2.風險事件發(fā)生后的應急處理費用，包括應急物資采購、應急人員薪酬、應急設備租賃等費用。（三）風險損失補償費用1.對因風險事件導致的公司資產(chǎn)損失、業(yè)務中斷損失等進行的補償費用。2.對受風險事件影響的客戶、合作伙伴等進行的賠償或補償費用，但需符合公司相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)要求。（四）其他與風險管理相關(guān)的費用經(jīng)公司管理層批準的其他與風險管理直接相關(guān)的合理費用支出。六、風險管理基金的使用審批流程（一）費用申請1.各部門根據(jù)實際風險應對需求，填寫風險管理基金使用申請表，詳細說明費用用途、金額、預計支出時間等信息，并附相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交至風險管理部門。（二）風險評估與審核1.風險管理部門對費用申請進行風險評估，判斷該費用支出是否與公司風險應對策略相符，是否能夠有效降低風險或彌補風險損失。2.同時，對申請材料的真實性、完整性進行審核，并提出審核意見。如申請事項涉及重大風險應對或較大金額資金支出，風險管理部門應組織相關(guān)專家進行論證。（三）財務審核財務部門對經(jīng)風險管理部門審核通過的費用申請進行財務審核，重點審核費用支出的合理性、預算合規(guī)性以及資金支付的準確性等。財務部門根據(jù)審核情況簽署意見。（四）審批決策1.費用申請經(jīng)風險管理部門和財務部門審核通過后，提交至風險管理委員會進行審批。風險管理委員會根據(jù)公司風險管理戰(zhàn)略、預算安排及風險評估情況，對申請事項進行審議并做出決策。2.對于重大風險應對費用支出或超出一定金額的資金使用，需報公司管理層審批。管理層根據(jù)風險管理委員會的建議及公司整體利益，做出最終審批決定。（五）資金支付經(jīng)審批通過的費用申請，由財務部門按照公司資金支付流程辦理資金支付手續(xù)。支付過程中應嚴格核對支付信息，確保資金準確無誤地支付到指定賬戶。七、風險管理基金的核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財務部門應按照國家相關(guān)會計準則和公司財務制度，對風險管理基金進行單獨核算，設置專門的會計科目，準確記錄基金的收支情況。2.定期編制風險管理基金財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表等，詳細反映基金的財務狀況和使用情況。財務報告應與公司年度財務報告一并報送管理層和風險管理委員會。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.風險管理部門應定期對風險管理基金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定的用途和審批程序。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用情況，應及時責令整改，并向風險管理委員會報告。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對風險管理基金進行審計，審查基金的預算執(zhí)行、財務核算、資金使用效益等方面的情況，提出審計意見和建議。審計結(jié)果應向公司管理層和風險管理委員會報告。（三）信息披露1.在公司內(nèi)部適當范圍內(nèi)，定期披露風險管理基金的使用情況，包括基金收支金額、主要使用方向、風險應對效果等信息，接受員工監(jiān)督。2.根據(jù)法律法規(guī)要求或公司實際情況，如需對外披露風險管理基金相關(guān)信息，應按照規(guī)定的程序和內(nèi)容進行披露，確保信息的真實、準確、完整。八、風險管理基金的績效評估（一）評估指標設定1.風險降低指標：通過對比使用風險管理基金前后的風險評估結(jié)果，評估風險應對措施對降低風險發(fā)生可能性和影響程度的效果。2.損失減少指標：統(tǒng)計因風險事件導致的公司資產(chǎn)損失、業(yè)務中斷損失等情況，分析風險管理基金投入后損失的減少幅度。3.資金使用效益指標：計算風險管理基金的投入產(chǎn)出比，評估資金在風險預防、應對和損失補償?shù)确矫娴氖褂眯б?。（二）評估周期每年末對風險管理基金的使用績效進行一次全面評估。對于重大風險應對項目或?qū)ｍ椈鹗褂们闆r，可根據(jù)項目實施進度或基金使用階段進行階段性評估。（三）評估方法1.數(shù)據(jù)分析：收集和分析與風險、損失及資金使用相關(guān)的數(shù)據(jù)，運用統(tǒng)計分析方法評估績效指標完成情況。2.案例分析：對典型風險事件的處理過程和效果進行案例分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，評估風險管理基金的實際作用。3.專家評估：邀請風險管理領域的專家對風險管理基金的績效進行評估和指導，提出專業(yè)意見和建議。（四）結(jié)果應用1.根據(jù)績效評估結(jié)果，總結(jié)風險管理基金管理和使用過程中的經(jīng)驗和不足，提出改進措施和建議，不斷完善風險管理基金管理制度。2.將績效評估結(jié)果與各部門及相關(guān)責任人的績效考核掛鉤，對在風險管理工作中表現(xiàn)突出、有效降低風險損失的部門和個人給予適當獎勵；對因工作失誤導致風險擴大或基金使用不當?shù)牟块T和個人進行相應的問責。九、風險管理基金的處置與剩余資金管理（一）風險事件處置完成后1.對于因風險事件使用風險管理基金進行處置的項目，在風險事件處置完成后，風險管理部門應及時對處置效果進行評估總結(jié)，形成書面報告。2.評估報告應包括風險事件的處理過程、資金使用情況、最終處置結(jié)果以及對公司造成的影響等內(nèi)容。根據(jù)評估結(jié)果，確定是否需要對風險管理基金進行后續(xù)調(diào)整或處置。（二）剩余資金處理1.如風險管理基金在年度預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)剩余資金，應按照公司財務制度進行處理。一般情況下，剩余資金可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)作為風險管理基金使用。2.如因公司戰(zhàn)略調(diào)整