財務(wù)核算部門管理制度

?財務(wù)核算部門管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)核算部門的管理，規(guī)范財務(wù)核算工作流程，提高財務(wù)核算質(zhì)量和效率，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司財務(wù)核算部門及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)核算工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則。2.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告準(zhǔn)確無誤。3.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算，按時提供財務(wù)報表和相關(guān)信息。4.完整性原則：全面記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.保密性原則：嚴(yán)格保守公司財務(wù)信息秘密。二、崗位職責(zé)（一）財務(wù)核算主管1.負(fù)責(zé)財務(wù)核算部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。2.審核財務(wù)憑證、報表等財務(wù)資料，確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.協(xié)調(diào)財務(wù)核算部門與其他部門的工作關(guān)系，解決工作中出現(xiàn)的問題。4.組織財務(wù)核算人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊業(yè)務(wù)水平。5.參與公司財務(wù)管理制度的制定和完善，提出合理化建議。（二）會計1.按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。2.登記各類賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。4.協(xié)助財務(wù)核算主管進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。4.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。5.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實相符。三、財務(wù)核算流程（一）費(fèi)用報銷流程1.報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、事由等，并附上相關(guān)發(fā)票或憑證。2.將費(fèi)用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人核實費(fèi)用的真實性和合理性后簽字審批。3.報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財務(wù)核算部門。會計對報銷單進(jìn)行審核，檢查憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，審核無誤后簽字。4.出納根據(jù)審核通過的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"章。5.會計將已報銷的費(fèi)用憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。（二）采購付款流程1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息。2.將付款申請單提交給采購部門負(fù)責(zé)人審核，采購部門負(fù)責(zé)人核實采購事項的真實性和合同執(zhí)行情況后簽字審批。3.付款申請單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財務(wù)核算部門。會計對付款申請單進(jìn)行審核，核對采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，審核無誤后簽字。4.財務(wù)核算主管對付款申請進(jìn)行終審，審批通過后交出納辦理付款手續(xù)。5.出納根據(jù)審批通過的付款申請單，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項，并在付款申請單上加蓋"已付款"章。6.會計將付款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。（三）銷售收款流程1.銷售部門開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)銷售合同等資料提交給財務(wù)核算部門。2.會計根據(jù)銷售發(fā)票和銷售合同等資料，確認(rèn)銷售收入，并開具收款通知單給客戶。3.銷售部門負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶收款情況，及時將收款信息反饋給財務(wù)核算部門。4.客戶付款后，出納根據(jù)收款通知單辦理收款手續(xù)，開具收款收據(jù)或收取銀行進(jìn)賬單，并及時將收款信息傳遞給會計。5.會計根據(jù)收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿，確認(rèn)應(yīng)收賬款的減少。（四）固定資產(chǎn)核算流程1.固定資產(chǎn)采購部門填寫固定資產(chǎn)購置申請單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等信息，提交給部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給財務(wù)核算部門。財務(wù)核算部門對購置申請進(jìn)行審核，審核通過后安排資金支付。3.固定資產(chǎn)購置后，采購部門將固定資產(chǎn)移交使用部門，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，確認(rèn)無誤后在驗收單上簽字。4.采購部門將固定資產(chǎn)驗收單提交給財務(wù)核算部門，會計根據(jù)驗收單和購置發(fā)票等資料，進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，登記固定資產(chǎn)卡片和總賬。5.財務(wù)核算部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價值。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）成本核算流程1.生產(chǎn)部門提供生產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，包括原材料領(lǐng)用情況、人工工時統(tǒng)計、制造費(fèi)用分?jǐn)偟刃畔ⅰ?.財務(wù)核算部門根據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本核算。首先計算直接材料成本，根據(jù)原材料領(lǐng)用記錄和采購成本計算生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的直接材料金額。3.計算直接人工成本，根據(jù)人工工時統(tǒng)計和員工工資標(biāo)準(zhǔn)計算生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的直接人工費(fèi)用。4.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用，按照一定的分配方法將制造費(fèi)用分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品中。制造費(fèi)用分配方法可以根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)選擇，如按工時比例分配、按機(jī)器工時分配等。5.將直接材料成本、直接人工成本和分?jǐn)偤蟮闹圃熨M(fèi)用相加，計算出產(chǎn)品的總成本。再根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量計算出單位產(chǎn)品成本。6.財務(wù)核算部門定期編制成本報表，向管理層提供成本分析信息，為成本控制和決策提供依據(jù)。四、財務(wù)核算規(guī)范（一）會計憑證規(guī)范1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容完整、字跡清晰。2.憑證摘要應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。3.會計科目使用應(yīng)正確，遵循國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定。4.憑證編號應(yīng)連續(xù)，不得跳號、重號。5.記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單人、審核人、記賬人、財務(wù)核算主管簽字或蓋章。（二）賬簿登記規(guī)范1.賬簿啟用時，應(yīng)在賬簿扉頁上填寫"賬簿啟用表"，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人姓名等，并加蓋單位公章。2.賬簿應(yīng)按照會計科目順序分類登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.登記賬簿應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。4.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。5.結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明"本月合計"字樣，并在下面通欄劃單紅線；需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明"本年累計"字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的"本年累計"就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下面應(yīng)通欄劃雙紅線。（三）財務(wù)報表編制規(guī)范1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報表格式的規(guī)范性等。3.財務(wù)報表應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)核算主管和制表人簽字或蓋章。4.財務(wù)報表應(yīng)及時報送相關(guān)部門和人員，確保信息的及時性和有效性。五、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等與財務(wù)核算相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)核算人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等信息，并由裝訂人在封面上簽字或蓋章。3.會計賬簿應(yīng)在年度終了后打印成冊，整理歸檔。4.財務(wù)報表應(yīng)按月、季、年編制并打印，整理歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表等其他財務(wù)檔案保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財務(wù)檔案保管期間，應(yīng)建立檔案借閱登記制度，嚴(yán)格限制非財務(wù)核算人員借閱檔案。確因工作需要借閱檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)核算主管批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，借閱期限不得超過規(guī)定時間。（四）檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)核算部門提出銷毀申請，編制財務(wù)檔案銷毀清冊。2.財務(wù)檔案銷毀清冊應(yīng)包括檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)、起止日期、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。3.財務(wù)檔案銷毀申請和銷毀清冊應(yīng)經(jīng)財務(wù)核算主管審核，報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財務(wù)核算部門會同公司審計等部門共同進(jìn)行銷毀，并在銷毀清冊上簽字或蓋章。六、財務(wù)核算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)核算部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對財務(wù)核算工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.會計人員應(yīng)相互監(jiān)督，在賬務(wù)處理過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時溝通并向上級匯報。3.財務(wù)核算主管應(yīng)定期對會計憑證、賬簿、報表等進(jìn)行抽查，檢查財務(wù)核算工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計。2.配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對于外部審計機(jī)構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認(rèn)真分析研究，及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部審計機(jī)構(gòu)。（三）檢查結(jié)果處理1.對于內(nèi)部監(jiān)督和外部審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改責(zé)任人應(yīng)按照整改措施認(rèn)真落實整改工作，確保問題得到及時解決。3.財務(wù)核算部門應(yīng)定期對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作取得實效。對整改不力的責(zé)任人，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、績效考核（一）考核指標(biāo)1.工作業(yè)績：包括財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、及時性，財務(wù)核算工作的合規(guī)性等。2.工作態(tài)度：包括責(zé)任心、敬業(yè)精神、團(tuán)隊協(xié)作等。3.專業(yè)能力：包括財務(wù)知識水平、業(yè)務(wù)技能、問題解決能力等。（二）考核周期績效考核周期為季度考核和年度考核相結(jié)合。季度考核于每季度末進(jìn)行，年度考核于每年年末進(jìn)行。（三）考核方式1.自我評估：員工對自己本季度或本年度的工作表現(xiàn)進(jìn)行自我評價。2.上級評價：由財務(wù)核算主管對員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行評價。3.同事評價：同事之間相互評價，評價內(nèi)容包括團(tuán)隊協(xié)作、溝通能力等方面。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)績效考核結(jié)