貴州大學(xué)資產(chǎn)管理制度

?貴州大學(xué)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強貴州大學(xué)資產(chǎn)的管理，維護資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障學(xué)校教學(xué)、科研、行政管理等各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于貴州大學(xué)各學(xué)院、部門及附屬單位所占有、使用的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則，按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，將資產(chǎn)配置與預(yù)算安排緊密結(jié)合，保障資產(chǎn)配置的合理性。2.實物管理與價值管理相結(jié)合的原則，在加強實物管理的同時，做好資產(chǎn)的價值核算與統(tǒng)計工作，確保資產(chǎn)價值真實、準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的原則，明確財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，加強協(xié)作與配合，共同做好資產(chǎn)管理工作。4.資源共享與優(yōu)化配置原則，提高資產(chǎn)使用效率，促進學(xué)校資產(chǎn)的合理流動和優(yōu)化配置，避免資產(chǎn)閑置浪費。二、管理機構(gòu)及職責(zé)（一）資產(chǎn)管理委員會1.組成資產(chǎn)管理委員會由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員包括財務(wù)處、資產(chǎn)管理處、審計處、各學(xué)院及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等。2.職責(zé)（1）審議學(xué)校資產(chǎn)管理制度、政策及重大資產(chǎn)處置事項。（2）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)學(xué)校資產(chǎn)配置、使用、處置等工作，促進資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化配置。（3）對學(xué)校資產(chǎn)狀況進行定期分析和評估，研究解決資產(chǎn)管理中的重大問題。（二）資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理處作為學(xué)校資產(chǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)全校資產(chǎn)的綜合管理工作，其主要職責(zé)如下：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和學(xué)校的資產(chǎn)管理制度，制定資產(chǎn)管理的具體實施辦法并組織實施。2.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查、統(tǒng)計及日常監(jiān)督檢查等工作，建立健全資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)。3.會同有關(guān)部門做好資產(chǎn)配置的論證、審核、采購及調(diào)劑等工作，根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要和財力狀況，提出資產(chǎn)配置計劃和建議。4.負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的驗收、入賬、核算、折舊計提、處置等工作，辦理無形資產(chǎn)的登記、入賬、評估及轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。5.對學(xué)校資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督檢查，定期開展資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。6.負(fù)責(zé)學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)的監(jiān)督管理，對經(jīng)營性資產(chǎn)的運營情況進行考核評價，確保國有資產(chǎn)保值增值。7.組織開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高全校師生員工的資產(chǎn)管理意識。（三）財務(wù)部門財務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財務(wù)管理工作，其主要職責(zé)如下：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度，制定學(xué)校資產(chǎn)財務(wù)管理制度和會計核算辦法。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校資產(chǎn)購置預(yù)算，審核資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)費預(yù)算，對資產(chǎn)經(jīng)費使用情況進行監(jiān)督檢查。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會計核算工作，按照財務(wù)制度規(guī)定及時、準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)增減變動情況，定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.參與學(xué)校資產(chǎn)清查盤點工作，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查結(jié)果的財務(wù)處理。5.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)處置收入的收繳和管理工作，監(jiān)督資產(chǎn)收益的使用情況。（四）資產(chǎn)使用部門各學(xué)院、部門及附屬單位作為資產(chǎn)的使用部門，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作，其主要職責(zé)如下：1.貫徹執(zhí)行學(xué)校資產(chǎn)管理制度，制定本部門資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，落實資產(chǎn)管理責(zé)任。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的申購、驗收、使用、保管、維護等工作，確保資產(chǎn)安全完整、正常使用。3.定期對本部門資產(chǎn)進行清查盤點，及時反映資產(chǎn)變動情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)處置、調(diào)劑等工作，提高資產(chǎn)使用效益。5.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)和教育工作，提高資產(chǎn)使用人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識。三、資產(chǎn)配置（一）配置原則1.科學(xué)合理原則。根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、行政管理等工作需要，結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，科學(xué)合理地配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.勤儉節(jié)約原則。在資產(chǎn)配置過程中，充分考慮資產(chǎn)的性價比，優(yōu)先選用國產(chǎn)設(shè)備和經(jīng)濟適用的產(chǎn)品，避免盲目追求高檔次、高標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約財政資金。3.優(yōu)化整合原則。對學(xué)?，F(xiàn)有資產(chǎn)進行全面清查和評估，盤活存量資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，避免重復(fù)購置，實現(xiàn)資源共享。（二）配置標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和實際情況，制定各類資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)，明確資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、性能等要求。資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況適時調(diào)整。（三）配置程序1.資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《貴州大學(xué)資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由等，并提交相關(guān)論證材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)購置申請進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)購置的必要性、可行性、合規(guī)性以及與學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的符合情況等。審核通過后，報資產(chǎn)管理委員會審批。3.資產(chǎn)管理委員會根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、財力狀況和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)購置申請進行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。4.經(jīng)資產(chǎn)管理委員會批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置申請，由資產(chǎn)管理部門按照學(xué)校采購管理規(guī)定組織實施采購。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，必須按照政府采購程序進行采購。5.資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)組織驗收，資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員參與驗收工作。驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入賬手續(xù)，財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)使用（一）使用管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用操作流程，確保資產(chǎn)安全、正常使用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、性能和使用范圍，不得違規(guī)操作或超負(fù)荷使用資產(chǎn)。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)加強對資產(chǎn)使用情況的日常監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題，確保資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。4.對大型貴重設(shè)備和精密儀器，資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和維護保養(yǎng)計劃，并指定專人負(fù)責(zé)操作和管理。（二）共享共用1.學(xué)校鼓勵各部門之間開展資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)共享共用平臺，發(fā)布資產(chǎn)共享信息，促進資產(chǎn)的合理流動和有效利用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)積極支持和配合資產(chǎn)共享共用工作，按照學(xué)校規(guī)定的程序和要求，及時辦理資產(chǎn)借用、歸還等手續(xù)。在資產(chǎn)共享共用過程中，要明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)安全和正常使用。3.對于開展資產(chǎn)共享共用工作成效顯著的部門和個人，學(xué)校給予一定的獎勵；對于因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)無法共享共用或造成資產(chǎn)損失的部門和個人，學(xué)校將追究其相應(yīng)責(zé)任。（三）資產(chǎn)出租出借1.學(xué)校資產(chǎn)出租出借必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自將學(xué)校資產(chǎn)出租出借。2.資產(chǎn)出租出借應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進行評估、招租等程序，確保資產(chǎn)出租出借收益最大化。3.資產(chǎn)出租出借合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括租金標(biāo)準(zhǔn)、租賃期限、用途限制、維修保養(yǎng)責(zé)任、違約責(zé)任等內(nèi)容。合同簽訂后，應(yīng)及時報資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門備案。4.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)出租出借情況進行監(jiān)督檢查，定期收取租金，確保租金收入及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對租金收入進行核算和管理，按照國家有關(guān)規(guī)定納入學(xué)校預(yù)算管理。五、資產(chǎn)處置（一）處置范圍學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。符合下列條件之一的資產(chǎn)可以進行處置：1.已超過使用年限且無法正常使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.損壞、變質(zhì)且無法修復(fù)或維修成本過高的資產(chǎn)。4.盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。5.閑置且不需用的資產(chǎn)。6.依照國家有關(guān)規(guī)定需要進行處置的其他資產(chǎn)。（二）處置程序1.資產(chǎn)使用部門對擬處置的資產(chǎn)進行清查核實，提出資產(chǎn)處置申請，填寫《貴州大學(xué)資產(chǎn)處置申請表》，并提交相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)購置發(fā)票、使用情況說明、技術(shù)鑒定報告、盤虧報告等。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、合規(guī)性、真實性以及處置方式的合理性等。審核通過后，報資產(chǎn)管理委員會審批。3.資產(chǎn)管理委員會根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)處置政策和實際情況，對資產(chǎn)處置申請進行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。4.經(jīng)資產(chǎn)管理委員會批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，屬于報廢、報損的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進行鑒定和評估，并按照學(xué)校規(guī)定的程序進行處置；屬于出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈的資產(chǎn)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估、公開交易等程序，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校財務(wù)，實行"收支兩條線"管理。（三）處置監(jiān)督1.學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)處置情況進行審計監(jiān)督，重點審查資產(chǎn)處置的審批程序、評估情況、交易過程、收入上繳等是否合規(guī)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)處置情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)處置過程中存在的問題，確保資產(chǎn)處置工作規(guī)范、有序進行。3.對于在資產(chǎn)處置過程中違反規(guī)定、造成國有資產(chǎn)損失的單位和個人，學(xué)校將依法依規(guī)追究其相應(yīng)責(zé)任。六、資產(chǎn)清查（一）清查范圍學(xué)校定期對各類資產(chǎn)進行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查工作一般每年進行一次，也可根據(jù)學(xué)校實際情況適時開展專項清查。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)數(shù)量清查。核對資產(chǎn)實物數(shù)量與資產(chǎn)賬目數(shù)量是否一致，查明資產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)量及原因。2.資產(chǎn)質(zhì)量清查。檢查資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)性能、完好程度等，查明資產(chǎn)是否存在損壞、變質(zhì)、閑置等情況。3.資產(chǎn)價值清查。核實資產(chǎn)的入賬價值是否準(zhǔn)確，折舊計提是否正確，查明資產(chǎn)價值變動情況及原因。4.資產(chǎn)權(quán)屬清查。檢查資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬是否清晰，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或爭議。（三）清查程序1.學(xué)校成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全校資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在資產(chǎn)管理處，具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的組織實施。2.資產(chǎn)管理處制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、步驟及時間要求等，并下發(fā)至各資產(chǎn)使用部門。3.資產(chǎn)使用部門按照資產(chǎn)清查工作方案的要求，組織本部門人員對資產(chǎn)進行全面清查，如實填寫資產(chǎn)清查報表，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查情況，并將清查結(jié)果上報資產(chǎn)管理處。4.資產(chǎn)管理處對各部門上報的資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核、匯總，編制學(xué)校資產(chǎn)清查報告。資產(chǎn)清查報告應(yīng)包括資產(chǎn)清查工作的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及整改建議等內(nèi)容。5.學(xué)校審計部門對資產(chǎn)清查工作進行審計監(jiān)督，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行審計核實。6.學(xué)校根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分類整理，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，及時進行整改。整改完成后，對資產(chǎn)清查及整改情況進行總結(jié)，并將總結(jié)報告報學(xué)校資產(chǎn)管理委員會。七、資產(chǎn)評估（一）評估范圍學(xué)校在資產(chǎn)購置、處置、出租出借、對外投資、合并分立、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟行為中，涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。（二）評估機構(gòu)選擇學(xué)校應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估機構(gòu)的選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式確定。（三）評估程序1.學(xué)校委托資產(chǎn)評估機構(gòu)后，應(yīng)與資產(chǎn)評估機構(gòu)簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書，明確評估目的、評估范圍、評估基準(zhǔn)日、評估費用、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。2.資產(chǎn)評估機構(gòu)按照國家有關(guān)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和規(guī)范，對學(xué)校委托評估的資產(chǎn)進行清查核實、評定估算，出具資產(chǎn)評估報告。3.學(xué)校收到資產(chǎn)評估報告后，應(yīng)組織相關(guān)人員對評估報告進行審核，審核內(nèi)容包括評估機構(gòu)的資質(zhì)、評估程序的合規(guī)性、評估方法的合理性、評估結(jié)果的準(zhǔn)確性等。審核通過后，報資產(chǎn)管理委員會備案。（四）評估結(jié)果應(yīng)用學(xué)校應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果進行相應(yīng)的經(jīng)濟行為決策。資產(chǎn)評估結(jié)果作為確定資產(chǎn)價值、交易價格、處置收入等的重要依據(jù)。對于資產(chǎn)評估結(jié)果與賬面價值差異較大的資產(chǎn)，學(xué)校應(yīng)分析原因，查明責(zé)任，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。八、資產(chǎn)信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)從購置、使用、處置等全過程的信息化管理。資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)登記、清查、統(tǒng)計、查詢、分析等功能，能夠?qū)崟r反映資產(chǎn)的存量、分布、使用狀況等信息。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織各資產(chǎn)使用部門將資產(chǎn)基礎(chǔ)信息錄入資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，并確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。資產(chǎn)基礎(chǔ)信息應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用部門、使用人、存放地點、資產(chǎn)編號等內(nèi)容。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行維護更新，及時反映資產(chǎn)的增減變動情況。對于資產(chǎn)的使用、維修、處置等信息，應(yīng)在系統(tǒng)中如實記錄，確保數(shù)據(jù)的時效性和真實性。（三）信息共享與利用1.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)與學(xué)校財務(wù)系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)等相關(guān)系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的實時傳遞和交互，確保資產(chǎn)賬目與財務(wù)賬目一致。2.學(xué)校各部門應(yīng)充分利用資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)提供的信息，加強對資產(chǎn)的管理和決策支持。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)信息進行分析統(tǒng)計，為學(xué)校資產(chǎn)配置、使用、處置等工作提供數(shù)據(jù)依據(jù)。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校審計部門、資產(chǎn)管理部門等應(yīng)定期對學(xué)校資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、真實性和效益性。2.監(jiān)督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專項檢查等。檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)賬目、資產(chǎn)實物、資產(chǎn)使用情況、資產(chǎn)處置情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進行