2025年稅務(wù)師考試備考的成功案例分享試題及答案

2025年稅務(wù)師考試備考的成功案例分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對貨物和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中新增價值征收的一種稅

B.增值稅是對企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)的銷售額征收的一種稅

C.增值稅采用比例稅率，稅率固定

D.增值稅實行消費稅與增值稅并行征收

2.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.銀行按年計收的利息支出

B.為購置設(shè)備而發(fā)生的貸款利息

C.因不可抗力因素導(dǎo)致的損失

D.用于研發(fā)的科技費用

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，正確的有：

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率

C.符合條件的民族自治地方企業(yè)，可以享受10%的優(yōu)惠稅率

D.符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可以享受投資額的70%作為應(yīng)納稅所得額抵扣

4.以下關(guān)于個人所得稅的征收方式，正確的有：

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯算清繳

C.按次繳納

D.按月繳納

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)交易價格

6.以下關(guān)于土地增值稅的納稅義務(wù)人，正確的有：

A.土地使用權(quán)人

B.土地所有者

C.土地轉(zhuǎn)讓方

D.土地受讓方

7.以下關(guān)于資源稅的征收范圍，正確的有：

A.煤炭資源

B.礦產(chǎn)資源

C.水資源

D.森林資源

8.以下關(guān)于印花稅的征稅對象，正確的有：

A.貨物銷售合同

B.貨物運輸合同

C.貨物承攬合同

D.貨物倉儲合同

9.以下關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)交易價格

D.房產(chǎn)租金收入

10.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.土地面積

B.土地價值

C.土地租金

D.土地出讓金

11.以下關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.車輛購買價格

B.車輛出廠價格

C.車輛評估價值

D.車輛交易價格

12.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的征稅對象，正確的有：

A.水污染物

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.噪音污染物

13.以下關(guān)于教育費附加的計征依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)銷售收入

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)增值稅銷售額

D.企業(yè)消費稅銷售額

14.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的計算方式，正確的有：

A.按月計征

B.按年計征

C.按次計征

D.按季度計征

15.以下關(guān)于水利建設(shè)基金的計征依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)銷售收入

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)增值稅銷售額

D.企業(yè)消費稅銷售額

16.以下關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的計征依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)職工總數(shù)

B.企業(yè)銷售收入

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)增值稅銷售額

17.以下關(guān)于教育保障費的計征依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)職工總數(shù)

B.企業(yè)銷售收入

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)增值稅銷售額

18.以下關(guān)于工會經(jīng)費的計提比例，正確的有：

A.2%

B.2.5%

C.3%

D.3.5%

19.以下關(guān)于殘保金的計提比例，正確的有：

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

20.以下關(guān)于地方教育附加的計征依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)銷售收入

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)增值稅銷售額

D.企業(yè)消費稅銷售額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購進貨物或接受勞務(wù)所支付的增值稅稅額。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)增或調(diào)減項目。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售新建房及配套設(shè)施的單位和個人。（）

6.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例征收的。（）

8.契稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，如果房屋交易價格低于評估價值，則以交易價格為計稅依據(jù)。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地等級和面積確定的，不同地區(qū)、不同用途的土地稅率可能不同。（）

10.車輛購置稅是一次性征收的，納稅人在購置車輛時一次性繳納車輛購置稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅人和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用及其對國家財政的影響。

2.論述稅收政策在促進社會公平與經(jīng)濟穩(wěn)定中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅是對貨物和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中新增價值征收的一種稅，采用比例稅率，稅率固定，同時實行消費稅與增值稅并行征收。

2.ACD

解析思路：銀行按年計收的利息支出、因不可抗力因素導(dǎo)致的損失、用于研發(fā)的科技費用可以在稅前扣除。

3.ABD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)享受20%優(yōu)惠稅率，民族自治地方企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受投資額的70%作為應(yīng)納稅所得額抵扣。

4.AB

解析思路：個人所得稅采用按月預(yù)扣預(yù)繳和按年匯算清繳的征收方式。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價值或房產(chǎn)租金收入。

6.CD

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地轉(zhuǎn)讓方和土地受讓方。

7.AB

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭資源和礦產(chǎn)資源。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括貨物銷售合同、貨物運輸合同、貨物承攬合同和貨物倉儲合同。

9.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價值、房產(chǎn)交易價格或房產(chǎn)租金收入。

10.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可以是土地面積、土地價值或土地租金。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)可以是車輛購買價格、車輛出廠價格、車輛評估價值或車輛交易價格。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象包括水污染物、大氣污染物、固體廢物和噪音污染物。

13.AC

解析思路：教育費附加的計征依據(jù)是企業(yè)銷售收入和增值稅銷售額。

14.AB

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費可以按月計征或按年計征。

15.AC

解析思路：水利建設(shè)基金的計征依據(jù)是企業(yè)銷售收入和增值稅銷售額。

16.AC

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的計征依據(jù)是企業(yè)職工總數(shù)和銷售收入。

17.ABC

解析思路：教育保障費的計征依據(jù)是企業(yè)職工總數(shù)、銷售收入和利潤總額。

18.ABCD

解析思路：工會經(jīng)費的計提比例可以是2%、2.5%、3%或3.5%。

19.ABCD

解析思路：殘保金的計提比例可以是1%、1.5%、2%或2.5%。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的計征依據(jù)是企業(yè)銷售收入、利潤總額、增值稅銷售額和消費稅銷售額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.錯

7.對

8.錯

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法采用購進扣稅法，簡易計稅方法采用簡易征收率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款繳納、納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅人和計稅依據(jù)。

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價值或房產(chǎn)租金收入。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用及其對國家財政的影響。

解析思路：稅收在國民經(jīng)濟中的作用包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟、籌集財政收入、促進社會公平等，對國家財政的影響體現(xiàn)在稅收是財政收入的主要來源，對國家財政收支