企業(yè)年金培訓(xùn)版教學(xué)課件

企業(yè)年金建立與管理相關(guān)制度

1.1.什么是企業(yè)年金2.什么是企業(yè)年金2.企業(yè)年金是企業(yè)與職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，自愿建立的社會(huì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的異同

1、二者都是社會(huì)保障制度，社會(huì)功能類似。

2、資金籌集方式不同——自愿與強(qiáng)制。

3、管理方式不同——個(gè)人賬戶、完全積累；統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，共濟(jì)，國(guó)家承擔(dān)最終支付責(zé)任。什么是企業(yè)年金？3.企業(yè)年金是企業(yè)與職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，自愿建立的相關(guān)政策法規(guī)：1997年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，要求各地和有關(guān)部門在國(guó)家政策指導(dǎo)下，大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)改革城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)部20號(hào)令，2004年5月）《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動(dòng)部23號(hào)令，2005年5月）4.相關(guān)政策法規(guī)：4.什么是企業(yè)年金基金？企業(yè)年金基金是指根據(jù)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。企業(yè)年金基金由下列各項(xiàng)組成：

(一)企業(yè)繳費(fèi)；

(二)職工個(gè)人繳費(fèi)；

(三)企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益。企業(yè)年金基金的性質(zhì)——信托財(cái)產(chǎn)企業(yè)和職工作為委托人將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托給受托人管理和運(yùn)作，要求其為受益人（參加年金計(jì)劃享受受益權(quán)的職工）的利益服務(wù)，是一種信托行為。信托是一種財(cái)產(chǎn)管理制度，其載體是信托財(cái)產(chǎn)，企業(yè)年金基金是一種信托財(cái)產(chǎn)。5.什么是企業(yè)年金基金？企業(yè)年金基金是指根據(jù)年金計(jì)劃籌集的資金及繳費(fèi)辦法：企業(yè)和職工共同繳納，國(guó)家給予稅收方面的優(yōu)惠。企業(yè)年金完全是個(gè)人帳戶管理，員工個(gè)人繳費(fèi)完全歸個(gè)人，企業(yè)為職工的繳費(fèi)可根據(jù)情況全部給予或部分給予。6.6.建立企業(yè)年金的必要性和好處7.建立企業(yè)年金的必要性和好處7.提高企業(yè)職工退休生活保障水平建立和完善企業(yè)分配制度——多層次的年金計(jì)劃有效的激勵(lì)機(jī)制，提高職工的積極性，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率吸引人才、留住人才、增強(qiáng)大型國(guó)企的競(jìng)爭(zhēng)力稅收優(yōu)惠8.提高企業(yè)職工退休生活保障水平8.基本養(yǎng)老金——第一支柱（目前大部分企業(yè)職工只享有這一部分養(yǎng)老保障）企業(yè)年金——第二支柱商業(yè)保險(xiǎn)及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金——第三支柱建立企業(yè)年金是提高退休生活水平的重要手段9.基本養(yǎng)老金——第一支柱（目前大部分企業(yè)職工只享有這一部分養(yǎng)老建立企業(yè)年金是完善企業(yè)分配制度的重要手段企業(yè)年金可以使即期分配的薪酬制度變成即期分配與長(zhǎng)期分配相結(jié)合的薪酬制度。企業(yè)年金分配對(duì)公司現(xiàn)有的薪酬制度產(chǎn)生影響，可以通過企業(yè)年金調(diào)整現(xiàn)有薪酬結(jié)構(gòu)某些不合理的地方。企業(yè)年金可以在不增加工資總額的情形下，增加職工的養(yǎng)老金。

10.建立企業(yè)年金是完善企業(yè)分配制度的重要手段企業(yè)年金可以使即期分企業(yè)年金制度不僅是福利分配制度，而且具有約束激勵(lì)的功能企業(yè)年金的繳費(fèi)靈活度高，雖然是企業(yè)繳費(fèi)總額是固定的，但可以根據(jù)員工的表現(xiàn)進(jìn)行差別分配，因此，具有約束激勵(lì)的功能。企業(yè)年金制度是一種長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制。

11.企業(yè)年金制度不僅是福利分配制度，而且具有約束激勵(lì)的功能企業(yè)年企業(yè)年金的分配具有長(zhǎng)期性，有助于留住人才企業(yè)年金的待遇支付可根據(jù)服務(wù)年限長(zhǎng)短決定分配的比例。提高員工忠誠(chéng)度，留住人才。

12.企業(yè)年金的分配具有長(zhǎng)期性，有助于留住人才企業(yè)年金的待遇支付可企業(yè)年金可以享受稅收優(yōu)惠目前國(guó)家尚未出臺(tái)統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，地方政府參照遼寧試點(diǎn)方案并根據(jù)自身的情況制定配套稅收優(yōu)惠政策（4%——8.33%不等）。重慶市目前的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠是6%。13.企業(yè)年金可以享受稅收優(yōu)惠目前國(guó)家尚未出臺(tái)統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，如何建立企業(yè)年金14.如何建立企業(yè)年金14.一、企業(yè)年金建立的條件與程序企業(yè)年金建立的條件

1、依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；

2、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；

3、已建立集體協(xié)商機(jī)制企業(yè)年金的資金來源

1、企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。

2、企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。15.一、企業(yè)年金建立的條件與程序企業(yè)年金建立的條件15.參加企業(yè)年金計(jì)劃的員工要求企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工

16.參加企業(yè)年金計(jì)劃的員工要求16.企業(yè)年金建立的程序

1、建立企業(yè)年金，往往須通過出資單位（國(guó)資）同意。

2、企業(yè)年金計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過。

3、成立年金理事會(huì)（作為委托人或受托人處理有關(guān)企業(yè)年金事務(wù)，并須制訂理事會(huì)）。

4、選擇有關(guān)管理當(dāng)事人。

5、按照《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》的規(guī)定向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障行政部門備案。17.企業(yè)年金建立的程序17.企業(yè)研究決定是否建立企業(yè)年金制度集體協(xié)商約定企業(yè)年金方案內(nèi)容并提交職代會(huì)通過

確定受托管理模式

選擇并與其他管理人簽訂委托合同理事會(huì)受托管理模式法人受托管理模式受托人開立企業(yè)年金受托財(cái)產(chǎn)專戶，計(jì)劃正式運(yùn)營(yíng)勞動(dòng)部門養(yǎng)老保險(xiǎn)處（科）進(jìn)行企業(yè)年金方案?jìng)浒竸趧?dòng)部門基金監(jiān)督處進(jìn)行企業(yè)年金基金管理合同備案年金計(jì)劃建立流程圖18.企業(yè)研究決定是否建立企業(yè)年金制度集體協(xié)商約定企業(yè)年金方案內(nèi)容（一）企業(yè)年金計(jì)劃備案1.《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案?jìng)浒傅暮贰?.企業(yè)年金方案。報(bào)送文本一式六份，其中一份為原件。

3.集體協(xié)商雙方通過企業(yè)年金方案草案的決議。

4.企業(yè)年金方案重要條款的說明。

5.企業(yè)本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)的證明。

(二)企業(yè)年金基金管理合同備案所需材料。

1.《關(guān)于××公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函》。

2.××公司企業(yè)年金計(jì)劃受托管理合同和委托管理合同。3.勞動(dòng)保障行政部門出具的《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案?jìng)浒傅膹?fù)函》。

4.法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人資格證書復(fù)印件；理事會(huì)章程，理事會(huì)組成人員名單及其簡(jiǎn)歷等。19.（一）企業(yè)年金計(jì)劃備案19.繳費(fèi)比例如何確定待遇支付比例如何確定影響繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素二、企業(yè)年金計(jì)劃的兩個(gè)核心問題20.繳費(fèi)比例如何確定二、企業(yè)年金計(jì)劃的兩個(gè)核心問題20.一、繳費(fèi)比例如何確定按照法規(guī)規(guī)定，企業(yè)為職工的繳費(fèi)不得超過上年度工資總額的1/12，但并沒有規(guī)定這1/12如何分配。繳費(fèi)比例涉及福利分配，雖然企業(yè)年金具備約束激勵(lì)功能，但基本功能是社會(huì)保障，因此，須兼顧公平與效率。（1）覆蓋的廣泛性——不能是單純的激勵(lì)計(jì)劃（2）供款的公平性——高低差距不能太大21.一、繳費(fèi)比例如何確定21.二、待遇支付比例如何確定待遇支付比例主要是指企業(yè)為職工繳費(fèi)的部分，理論上講職工退休前，企業(yè)為職工的繳費(fèi)都暫不屬于職工所有，企業(yè)可按照該職工在本企業(yè)服務(wù)年限來確定支付比例，如規(guī)定服務(wù)滿5年，企業(yè)繳費(fèi)的60%歸職工所有，服務(wù)滿8年，企業(yè)繳費(fèi)的80%歸職工所有，服務(wù)滿15年，企業(yè)繳費(fèi)的100%歸職工所有。通過這樣的安排，可以起到一定的長(zhǎng)期分配的效用。22.二、待遇支付比例如何確定22.三、影響繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素公司的薪酬結(jié)構(gòu)。例如薪酬是如何分級(jí)的，基本工資和績(jī)效公司的比重如何，高收入員工與低收入員工的比重如何等等。企業(yè)年金的定位。如以養(yǎng)老為主還是以激勵(lì)為主。員工流動(dòng)性。平均服務(wù)年限等老員工是否給予補(bǔ)償、員工自己是否繳費(fèi)等問題。各地有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，是統(tǒng)起來建立年金計(jì)劃，還是各自建立。23.三、影響繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素23.如何管理企業(yè)年金24.如何管理企業(yè)年金24.一、企業(yè)年金——信托型基金什么是信托？信托是指委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為。《企業(yè)年金試行辦法》第十五條：“建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人，受托管理企業(yè)年金?！毙磐惺且环N財(cái)產(chǎn)管理制度，其載體是信托財(cái)產(chǎn)，企業(yè)年金基金是一種信托財(cái)產(chǎn)。25.一、企業(yè)年金——信托型基金什么是信托？25.一、企業(yè)年金——信托型基金委托人將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托受托人管理后，受托人有全權(quán)處置企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)。（委托人不得干涉）受托人有自己管理的義務(wù)受有關(guān)法律、法規(guī)及資格的限制，受托人在處置企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)時(shí)并不能完全承擔(dān)自己管理的義務(wù)，而必須將某些信托事務(wù)委托他人代理。

26.一、企業(yè)年金——信托型基金委托人將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托受托人一、企業(yè)年金——信托型基金兩種受托模式：理事會(huì)受托

舉辦企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)和參加該計(jì)劃的職工將企業(yè)年金基金的管理權(quán)和相關(guān)事務(wù)委托給企業(yè)年金內(nèi)部理事會(huì)，由其行使處置和管理企業(yè)年金基金的職責(zé)。法人受托 委托人將企業(yè)年金基金運(yùn)作管理等相關(guān)事務(wù)委托給一個(gè)符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)，由其行使處置和管理企業(yè)年金基金的相關(guān)職責(zé)。

27.一、企業(yè)年金——信托型基金兩種受托模式：27.一、涉及的主要當(dāng)事人委托人——企業(yè)和職工受托人——企業(yè)年金理事會(huì)、具備資格的法人受托機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人意愿全權(quán)管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，如：選擇帳戶管理人、托管人和投資管理人等。賬戶管理人——具備資格的法人賬戶管理機(jī)構(gòu)正確記錄職工的繳費(fèi)情況、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的增值情況、企業(yè)年金的待遇支付情況、提供賬戶查詢二、企業(yè)年金基金管理框架28.一、涉及的主要當(dāng)事人二、企業(yè)年金基金管理框架28.托管人——具備資格的法人托管機(jī)構(gòu)安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，具體包括通過開立獨(dú)立的賬戶保管基金財(cái)產(chǎn)；根據(jù)受托人的指令，向投資管理人分配基金資產(chǎn)；按照投資人的指令，及時(shí)辦理清算、交割；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和估值，對(duì)投資進(jìn)行監(jiān)督投資管理人——具備資格的法人投資管理機(jī)構(gòu)對(duì)委托的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作，為企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的保值增值服務(wù)29.托管人——具備資格的法人托管機(jī)構(gòu)29.二、主要當(dāng)事人間須訂立合同關(guān)系信托合同——委托人與受托人委托合同——當(dāng)受托人將賬戶管理、托管與投資管理業(yè)務(wù)委托給第三方法人機(jī)構(gòu)時(shí)，須與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂委托代理合同合同形式——書面合同形式合同備案——須向有關(guān)勞動(dòng)保障行政部門備案30.二、主要當(dāng)事人間須訂立合同關(guān)系30.31.31.三、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)具有高度的獨(dú)立性一、關(guān)于財(cái)產(chǎn)須獨(dú)立的規(guī)定

1、企業(yè)年金基金必須存入專戶

2、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)須與委托人的固有財(cái)產(chǎn)和其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立

3、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)須與受托人的固有財(cái)產(chǎn)和其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立

4、賬戶管理人、托管人、投資管理人及其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織等

5、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或其他情形取得的財(cái)產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)

32.三、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)具有高度的獨(dú)立性一、關(guān)于財(cái)產(chǎn)須獨(dú)立的規(guī)定二、關(guān)于不屬于清算財(cái)產(chǎn)的規(guī)定

1、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于委托人的清算財(cái)產(chǎn)

2、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于受托人的清算財(cái)產(chǎn)

3、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織的清算財(cái)產(chǎn)33.二、關(guān)于不屬于清算財(cái)產(chǎn)的規(guī)定33.三、關(guān)于債權(quán)債務(wù)不得抵銷的規(guī)定

1、企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)債權(quán)不得與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人及其他當(dāng)事人的債務(wù)相抵銷

2、不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷四、關(guān)于不得強(qiáng)制執(zhí)行的規(guī)定非因企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得強(qiáng)制執(zhí)行的規(guī)定(受托費(fèi)、托管費(fèi)、投資管理費(fèi)、交易傭金，對(duì)第三人的債務(wù)等本身承擔(dān)的債務(wù)、企業(yè)基金財(cái)產(chǎn)本身應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款等例外）34.三、關(guān)于債權(quán)債務(wù)不得抵銷的規(guī)定34.四、企業(yè)年金基金運(yùn)作流程托管人受托人賬戶管理人受益人或新年金計(jì)劃賬戶委托人監(jiān)管機(jī)構(gòu)投資管理人投資運(yùn)作報(bào)告繳費(fèi)信息各種支付通知中國(guó)證券登記結(jié)算公司中央國(guó)債登記結(jié)算公司其他機(jī)構(gòu)清算銀行交易數(shù)據(jù)交易數(shù)據(jù)匯報(bào)繳費(fèi)、進(jìn)賬結(jié)果、及各種支付結(jié)果匯報(bào)管理情況企業(yè)及員工繳費(fèi)投資運(yùn)作報(bào)告交易數(shù)據(jù)繳費(fèi)信息各種支付通知交易數(shù)據(jù)清算指令清算、核算、估值核對(duì)繳費(fèi)進(jìn)賬結(jié)果支付及轉(zhuǎn)移結(jié)果估值結(jié)果、各種托管報(bào)告因投資所產(chǎn)生的資金清算支付或轉(zhuǎn)移年金各種托管報(bào)告繳費(fèi)進(jìn)賬結(jié)果支付或轉(zhuǎn)移結(jié)果估值結(jié)果、核對(duì)余額賬戶管理報(bào)告繳費(fèi)信息各種通知計(jì)算支付結(jié)果帳戶管理報(bào)告資金流程信息流程35.四、企業(yè)年金基金運(yùn)作流程投資運(yùn)作報(bào)告繳費(fèi)信息中國(guó)證券登記結(jié)算企業(yè)年金基金的運(yùn)作流程可以分為前臺(tái)運(yùn)營(yíng)流程和后臺(tái)運(yùn)營(yíng)流程兩部分。前臺(tái)運(yùn)營(yíng)流程是指委托人需要與各運(yùn)營(yíng)管理人保持密切聯(lián)系的各個(gè)環(huán)節(jié)；后臺(tái)運(yùn)營(yíng)流程是指基本無需委托人參與，由各運(yùn)營(yíng)管理人在后臺(tái)完成的各個(gè)環(huán)節(jié)。為了確保企業(yè)年金基金的正常運(yùn)作，就要從各個(gè)環(huán)節(jié)入手，設(shè)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理流程。各管理人只有完整了解并監(jiān)督執(zhí)行所有環(huán)節(jié)，才能保證企業(yè)年金基金的正常運(yùn)作。