稅務師考試個人學習方法試題及答案

稅務師考試個人學習方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于稅務師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.忠誠于稅收事業(yè)，維護國家利益

B.依法納稅，誠信為本

C.公正執(zhí)業(yè)，客觀公正

D.尊重納稅人，維護納稅人合法權益

2.稅務師在執(zhí)業(yè)活動中，以下哪些行為違反了保密原則：

A.將納稅人涉稅信息透露給無關人員

B.將納稅人的商業(yè)秘密透露給競爭對手

C.在執(zhí)業(yè)過程中保守國家秘密

D.在公開場合討論納稅人的財務狀況

3.以下哪些屬于稅務師代理納稅申報的職責：

A.審核納稅人的申報材料

B.代為辦理納稅申報

C.提供納稅咨詢

D.代為繳納應納稅款

4.以下關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理支出可以在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的非合理支出可以在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的損失可以在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的捐贈可以在計算應納稅所得額時扣除

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.以下關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領用

C.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制管理

D.增值稅專用發(fā)票的領用需繳納一定數額的保證金

7.以下關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收采取源泉扣繳和個人申報相結合的方式

B.個人所得稅的征收期限為年度

C.個人所得稅的征收標準分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

8.以下關于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家對納稅人給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠政策包括直接減免和間接減免

C.稅收優(yōu)惠政策旨在促進經濟發(fā)展和產業(yè)調整

D.稅收優(yōu)惠政策必須依法設立，不得濫用

9.以下關于稅務師事務所設立的說法，正確的是：

A.稅務師事務所的設立應當具備一定的條件

B.稅務師事務所的設立應當依法申請登記

C.稅務師事務所的設立應當取得相應的資格證書

D.稅務師事務所的設立應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

10.以下關于稅務師執(zhí)業(yè)資格的說法，正確的是：

A.稅務師執(zhí)業(yè)資格是國家對稅務師專業(yè)能力的一種認可

B.稅務師執(zhí)業(yè)資格考試由國家稅務總局統(tǒng)一組織

C.稅務師執(zhí)業(yè)資格分為初級、中級和高級

D.稅務師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期為5年

11.以下關于稅務師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.稅務師應當遵守國家法律法規(guī)，維護稅收秩序

B.稅務師應當誠實守信，不得從事欺詐行為

C.稅務師應當尊重納稅人，維護納稅人合法權益

D.稅務師應當保守執(zhí)業(yè)秘密，不得泄露納稅人信息

12.以下關于稅務師事務所管理的說法，正確的是：

A.稅務師事務所應當建立健全內部管理制度

B.稅務師事務所應當對從業(yè)人員進行職業(yè)道德教育

C.稅務師事務所應當對納稅人的涉稅信息進行保密

D.稅務師事務所應當接受稅務機關的監(jiān)督和管理

13.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人征稅的過程

B.稅收征收管理包括征收、管理、監(jiān)督和檢查等方面

C.稅收征收管理應當依法進行，維護國家稅收權益

D.稅收征收管理應當保護納稅人的合法權益

14.以下關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、騙稅、逃稅等

C.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任

D.稅收違法行為應當接受稅務機關的查處

15.以下關于稅收行政復議的說法，正確的是：

A.稅收行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，要求上一級稅務機關或者同一級稅務機關重新審查的一種法律救濟方式

B.稅收行政復議應當依法進行，維護納稅人的合法權益

C.稅收行政復議的期限為60日

D.稅收行政復議的決定具有法律效力

16.以下關于稅收強制執(zhí)行的說法，正確的是：

A.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關在納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定履行納稅義務的情況下，依法采取的強制措施

B.稅收強制執(zhí)行包括查封、扣押、凍結等

C.稅收強制執(zhí)行的期限為6個月

D.稅收強制執(zhí)行的決定具有法律效力

17.以下關于稅收保全的說法，正確的是：

A.稅收保全是指稅務機關在納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定履行納稅義務的情況下，依法采取的預防措施

B.稅收保全包括查封、扣押、凍結等

C.稅收保全的期限為3個月

D.稅收保全的決定具有法律效力

18.以下關于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.稅收爭議解決是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，通過法律途徑解決爭議的一種方式

B.稅收爭議解決包括行政復議、行政訴訟等

C.稅收爭議解決應當依法進行，維護納稅人的合法權益

D.稅收爭議解決的決定具有法律效力

19.以下關于稅收政策制定的說法，正確的是：

A.稅收政策制定是指國家根據經濟社會發(fā)展需要，依法對稅收制度進行調整和完善的一種行為

B.稅收政策制定應當遵循公平、合理、簡便、高效的原則

C.稅收政策制定應當充分聽取社會各界意見

D.稅收政策制定應當符合國家法律法規(guī)

20.以下關于稅收制度改革的說法，正確的是：

A.稅收制度改革是指國家根據經濟社會發(fā)展需要，對稅收制度進行調整和完善的一種行為

B.稅收制度改革應當遵循公平、合理、簡便、高效的原則

C.稅收制度改革應當充分聽取社會各界意見

D.稅收制度改革應當符合國家法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時擔任稅務機關的職務。（×）

2.納稅人有權對稅務機關的征稅行為提出申訴。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的非經營性支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（×）

4.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個人自行印制。（×）

5.個人所得稅的征收標準為統(tǒng)一的累進稅率。（×）

6.稅務師事務所的設立不受地域限制。（√）

7.稅務師執(zhí)業(yè)資格證書是從事稅務師職業(yè)的必備條件。（√）

8.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時代理多家納稅人的稅務事項。（×）

9.稅收優(yōu)惠政策一經制定，不得隨意變更。（√）

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，有權拒絕不合法的要求。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師職業(yè)道德規(guī)范的主要內容。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

3.簡述稅務師在代理納稅申報時應注意的幾個問題。

4.簡述稅收違法行為的種類及其法律責任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護稅收秩序中的作用及其應當如何履行職責。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進經濟發(fā)展中的作用及其應當如何合理制定和執(zhí)行。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師職業(yè)道德規(guī)范的主要內容：忠誠于稅收事業(yè)、維護國家利益、依法納稅、誠信為本、公正執(zhí)業(yè)、客觀公正、尊重納稅人、維護納稅人合法權益、保守執(zhí)業(yè)秘密、不得泄露納稅人信息、接受稅務機關的監(jiān)督和管理等。

2.增值稅專用發(fā)票的管理要求：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制，只限于增值稅一般納稅人領用，實行實名制管理，領用需繳納一定數額的保證金，不得轉讓、轉借、涂改、偽造、變造等。

3.稅務師在代理納稅申報時應注意的幾個問題：審核納稅人的申報材料，確保準確無誤；代為辦理納稅申報，按時足額繳納應納稅款；提供納稅咨詢，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風險；保守納稅人秘密，不得泄露納稅人信息。

4.稅收違法行為的種類及其法律責任：偷稅、騙稅、逃稅、抗稅、欠稅等，分別承擔相應的法律責任，包括行政處罰、刑事處罰等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在維護稅收秩序中的作用及其應當如何履行職責：稅務師作為稅收領域的專業(yè)人才，在維護稅收秩序中發(fā)揮著重要作用。稅務師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，依法執(zhí)業(yè)，為納稅人提供專業(yè)的稅務服務，確保稅收法律法規(guī)的正確實施。稅務師應當履行以下職責：宣傳稅收法律法規(guī)，提高納稅人的法律意識；審核納稅人的稅務申報，確保申報材料的真實性和準確性；為納稅人提供稅務咨詢，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風險；參與稅務爭議解決，維護納稅人的合法權益。

2.稅收優(yōu)惠政策在促進經濟發(fā)展中的作用及其