拓寬學(xué)習(xí)深度與廣度2025年稅務(wù)師考試試題及答案

拓寬學(xué)習(xí)深度與廣度2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.用于廣告和業(yè)務(wù)宣傳的支出

D.因違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)

3.下列哪些行為屬于偷稅？

A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.虛假申報(bào)

C.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

D.逾期未申報(bào)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售房地產(chǎn)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于可以扣除的成本？

A.購(gòu)買原材料成本

B.人工成本

C.費(fèi)用性支出

D.投資性支出

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人

8.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠政策

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.網(wǎng)上申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

11.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收到款項(xiàng)

B.發(fā)票開具

C.合同簽訂

D.貨物交付

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職業(yè)教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.子女教育

14.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退稅率

D.出口退稅申報(bào)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.直接彌補(bǔ)

B.轉(zhuǎn)移彌補(bǔ)

C.遞延彌補(bǔ)

D.財(cái)務(wù)彌補(bǔ)

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收協(xié)定？

A.中日稅收協(xié)定

B.中美稅收協(xié)定

C.中英稅收協(xié)定

D.中德稅收協(xié)定

17.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)折舊

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)攤銷

C.購(gòu)買低值易耗品攤銷

D.購(gòu)買原材料進(jìn)項(xiàng)稅額

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)

C.降低稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)

D.增加稅收收入

20.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.納稅人注冊(cè)地

D.納稅人經(jīng)營(yíng)地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指企業(yè)可以將研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)5年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。（）

9.個(gè)人所得稅的稅收協(xié)定可以減少納稅人的稅負(fù)。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的經(jīng)營(yíng)地或注冊(cè)地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述增值稅的出口退稅政策的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施方法。

2.論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.AD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.AB

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.AD

13.ABC

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠政策等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括自行申報(bào)、代扣代繳、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等。納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇合適的申報(bào)方式。

4.增值稅的出口退稅政策的基本原則是鼓勵(lì)出口，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，通過(guò)退還出口貨物的增值稅，使出口貨物以無(wú)稅或低稅進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，增強(qiáng)出口企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

四、論述題

1.稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在：降低稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率、增強(qiáng)企業(yè)