稅務(wù)師考試考前復(fù)習(xí)重點(diǎn)試題及答案

稅務(wù)師考試考前復(fù)習(xí)重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.社會團(tuán)體

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.收據(jù)

5.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.付款人支付的當(dāng)天

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.以前年度虧損

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)

C.增值稅零稅率貨物和勞務(wù)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.特定地區(qū)企業(yè)

D.特定行業(yè)企業(yè)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅法規(guī)定的各項(xiàng)免稅所得

B.稅法規(guī)定的各項(xiàng)減稅所得

C.稅法規(guī)定的各項(xiàng)免稅項(xiàng)目

D.稅法規(guī)定的各項(xiàng)減稅項(xiàng)目

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.生產(chǎn)地

D.辦事處所在地

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.任職單位所在地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.財(cái)產(chǎn)所在地

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.特定地區(qū)企業(yè)優(yōu)惠

D.特定行業(yè)企業(yè)優(yōu)惠

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅的征稅對象包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。

5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付或勞務(wù)完成時(shí)間為準(zhǔn)。

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的全部收入減去允許扣除的成本、費(fèi)用和損失。

7.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括個(gè)人從各種來源取得的所得。

8.增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)。

9.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于所有符合條件的納稅人。

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人本人或其代理人辦理。

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.簡述增值稅的納稅申報(bào)流程。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

2.B,C,D

3.A,B,C,D

4.B

5.A

6.A,B,D

7.A,B,C,D

8.A,B,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題

1.錯(cuò)

2.錯(cuò)

3.對

4.對

5.對

6.錯(cuò)

7.對

8.對

9.錯(cuò)

10.對

三、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，確保增值稅鏈條的完整；便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管；作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要憑證。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法包括：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠的計(jì)算等。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需扣除允許的成本、費(fèi)用和損失；計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，需按照稅率乘以應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

4.增值稅的納稅申報(bào)流程包括：準(zhǔn)備申報(bào)資料、填寫納稅申報(bào)表、選擇申報(bào)方式、提交申報(bào)、繳納稅款、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)等環(huán)節(jié)。

四、論述題

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；增加財(cái)政收入，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力；優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。面臨的挑戰(zhàn)：稅收征管難度大，逃稅、騙稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不力，影響稅收公平；稅收制度與國際貿(mào)易規(guī)則銜接不暢。

2.個(gè)人所