2025年稅務(wù)師考試影響因素試題及答案

2025年稅務(wù)師考試影響因素試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.欠稅人

D.納稅擔(dān)保人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)境內(nèi)所得

D.非居民企業(yè)境外所得

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅率減免

B.征收環(huán)節(jié)減免

C.稅額減免

D.稅基減免

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.加計(jì)扣除

C.抵扣應(yīng)納稅所得額

D.減免應(yīng)納稅所得額

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.信譽(yù)納稅

C.定期定額納稅

D.查賬征收

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.查賬征收

B.定期定額征收

C.估算征收

D.納稅人自行申報(bào)

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生

11.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)要求？

A.納稅申報(bào)表

B.會(huì)計(jì)報(bào)表

C.稅收繳納憑證

D.納稅人身份證明

13.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.稅率籌劃

B.征收環(huán)節(jié)籌劃

C.稅基籌劃

D.納稅時(shí)間籌劃

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅率籌劃

B.加計(jì)扣除籌劃

C.抵扣應(yīng)納稅所得額籌劃

D.減免應(yīng)納稅所得額籌劃

15.下列哪些屬于增值稅的納稅信用等級(jí)？

A.A級(jí)

B.B級(jí)

C.C級(jí)

D.D級(jí)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅信用等級(jí)？

A.A級(jí)

B.B級(jí)

C.C級(jí)

D.D級(jí)

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收環(huán)節(jié)優(yōu)惠

C.稅額優(yōu)惠

D.稅基優(yōu)惠

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.加計(jì)扣除優(yōu)惠

C.抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

D.減免應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅減免稅申報(bào)表

D.增值稅出口退稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅出口退稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象僅限于企業(yè)的所得。（×）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（√）

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。（√）

5.增值稅的減免稅政策包括稅率減免、稅額減免和稅基減免。（√）

6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、加計(jì)扣除和抵扣應(yīng)納稅所得額。（√）

7.增值稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、信譽(yù)納稅、定期定額納稅和查賬征收。（√）

8.企業(yè)所得稅的征收管理方式包括查賬征收、定期定額征收、估算征收和納稅人自行申報(bào)。（√）

9.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季和每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（×）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季和每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率和計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和征收范圍。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)和執(zhí)業(yè)范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其應(yīng)用策略。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選A、B。

2.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)所得、非居民企業(yè)境內(nèi)所得和非居民企業(yè)境外所得，故選A、C、D。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物，故選A、B、C、D。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得以及利息、股息、紅利所得，故選A、B、C、D。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅率減免、稅額減免和稅基減免，故選A、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額和減免應(yīng)納稅所得額，故選A、B、C、D。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、信譽(yù)納稅、定期定額納稅和查賬征收，故選A、B、C、D。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括查賬征收、定期定額征收、估算征收和納稅人自行申報(bào)，故選A、B、C、D。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季和每年，故選A、B、C。

10.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季和每年，故選A、B、C。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和核銷，故選A、B、C、D。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)要求包括納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅收繳納憑證和納稅人身份證明，故選A、B、C、D。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括稅率籌劃、征收環(huán)節(jié)籌劃、稅基籌劃和納稅時(shí)間籌劃，故選A、B、C、D。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括稅率籌劃、加計(jì)扣除籌劃、抵扣應(yīng)納稅所得額籌劃和減免應(yīng)納稅所得額籌劃，故選A、B、C、D。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅信用等級(jí)包括A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)和D級(jí)，故選A、B、C、D。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅信用等級(jí)包括A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)和D級(jí)，故選A、B、C、D。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收環(huán)節(jié)優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠和稅基優(yōu)惠，故選A、B、C、D。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、加計(jì)扣除優(yōu)惠、抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠和減免應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠，故選A、B、C、D。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅減免稅申報(bào)表和增值稅出口退稅申報(bào)表，故選A、B、C、D。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料、企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅出口退稅申報(bào)表，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象不僅限于企業(yè)所得，還包括非居民企業(yè)的所得。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述所述各項(xiàng)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括上述所述各項(xiàng)。

5.√

解析思路：增值稅的減免稅政策包括上述所述各項(xiàng)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括上述所述各項(xiàng)。

7.√

解析思路：增值稅的征收管理方式包括上述所述各項(xiàng)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括上述所述各項(xiàng)。

9.×

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季和年度終了后，不是每月、每季和每年。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季和年度終了后，不是每月、每季和每年。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅的銷售額或營業(yè)額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)