實(shí)踐應(yīng)用稅務(wù)師考試試題及答案

實(shí)踐應(yīng)用稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.利息費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.投資收益

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的增值稅

B.外購(gòu)服務(wù)的增值稅

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅

D.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.凈資產(chǎn)

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.減半稅率

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)性單位

D.行政事業(yè)單位

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.非企業(yè)性單位

D.行政事業(yè)單位

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記注冊(cè)

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記注冊(cè)

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.登記注冊(cè)

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠

D.出口貨物優(yōu)惠

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠

D.出口貨物優(yōu)惠

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得優(yōu)惠

B.勞務(wù)報(bào)酬所得優(yōu)惠

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得優(yōu)惠

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計(jì)稅方法相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（√）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人。（×）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不受限制。（×）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（√）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但不得用于抵扣其他稅種的稅額。（√）

9.個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的公益捐贈(zèng)收入。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資總額的14%。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)和適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營(yíng)業(yè)外支出”的概念及其在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的構(gòu)成及其計(jì)算方法。

4.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其在稅收征收管理中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在納稅籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策中存在的主要問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)和利息費(fèi)用。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和捐贈(zèng)收入，投資收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入需繳納企業(yè)所得稅。

4.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和差額征稅不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料的增值稅、外購(gòu)服務(wù)的增值稅和增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和凈資產(chǎn)是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

8.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用累進(jìn)稅率。

9.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調(diào)整為13%以下的其他稅率。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季和按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

11.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月、按季和按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)人。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)性單位和行政事業(yè)單位。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、非企業(yè)性單位和行政事業(yè)單位。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記注冊(cè)、發(fā)票管理、稅款征收和稅務(wù)檢查。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記注冊(cè)、發(fā)票管理、稅款征收和稅務(wù)檢查。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括登記注冊(cè)、發(fā)票管理、稅款征收和稅務(wù)檢查。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠和出口貨物優(yōu)惠。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠和出口貨物優(yōu)惠。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得優(yōu)惠、勞務(wù)報(bào)酬所得優(yōu)惠、特許權(quán)使用費(fèi)所得優(yōu)惠和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種納稅人的計(jì)稅方法不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

4.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出有額度限制。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

7.√