2025年稅務師考試方案設計試題及答案

2025年稅務師考試方案設計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.非營利組織

D.行政事業(yè)單位

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資產轉讓所得

4.消費稅的征稅對象包括哪些？

A.生產應稅消費品

B.購進應稅消費品

C.出口應稅消費品

D.進口應稅消費品

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業(yè)服務

C.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

D.轉讓土地使用權

6.稅務代理業(yè)務包括哪些？

A.代辦稅務登記

B.代為申報納稅

C.代為辦理稅務行政復議

D.代為辦理稅務籌劃

7.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除政策

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅后扣除政策

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

8.以下哪些屬于稅務登記的內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人經營范圍

9.以下哪些屬于稅收征收管理的程序？

A.稅務登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

10.以下哪些屬于稅務行政處罰的種類？

A.警告

B.罰款

C.沒收違法所得

D.沒收非法財物

11.以下哪些屬于稅務行政復議的范圍？

A.對稅務機關作出的具體行政行為不服

B.對稅務機關作出的征稅行為不服

C.對稅務機關作出的行政處罰行為不服

D.對稅務機關作出的稅收保全措施不服

12.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.實用性原則

C.穩(wěn)定性原則

D.保密性原則

13.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除政策

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅后扣除政策

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

14.以下哪些屬于稅收籌劃的內容？

A.納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除政策

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅后扣除政策

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

15.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.實用性原則

C.穩(wěn)定性原則

D.保密性原則

16.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除政策

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅后扣除政策

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

17.以下哪些屬于稅收籌劃的內容？

A.納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除政策

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅后扣除政策

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

18.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.實用性原則

C.穩(wěn)定性原則

D.保密性原則

19.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除政策

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅后扣除政策

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

20.以下哪些屬于稅收籌劃的內容？

A.納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策

B.納稅人利用稅法規(guī)定的稅前扣除政策

C.納稅人利用稅法規(guī)定的稅后扣除政策

D.納稅人利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于出口貨物和國際運輸服務。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的起征點是指納稅人在計算應納稅所得額時，可以減除的費用。（）

4.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于多數(shù)消費品，定額稅率適用于特殊消費品。（）

5.營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

6.稅務代理是指納稅人委托具有法定資格的稅務代理人，代表納稅人辦理稅務事項的行為。（）

7.稅收籌劃是指納稅人利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，在不違反稅法的前提下，降低稅收負擔的行為。（）

8.稅務登記是稅務機關對納稅人的經營情況、財務狀況、納稅情況等進行登記管理的一項基本制度。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務、會計進行審計，但不得對納稅人的生產經營活動進行干涉。（）

10.稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人或者其他稅務當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議的一種行政救濟途徑。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的征收管理程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收籌劃的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性。

2.論述稅務代理在稅收征管中的作用及其對企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人、非營利組織和行政事業(yè)單位。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資產轉讓所得。

4.ACD

解析思路：消費稅的征稅對象包括生產應稅消費品、出口應稅消費品和進口應稅消費品。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸業(yè)服務、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務和轉讓土地使用權。

6.ABCD

解析思路：稅務代理業(yè)務包括代辦稅務登記、代為申報納稅、代為辦理稅務行政復議和代為辦理稅務籌劃。

7.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策、稅前扣除政策、稅后扣除政策和稅收優(yōu)惠政策。

8.ABCD

解析思路：稅務登記的內容包括納稅人名稱、納稅人住所、納稅人法定代表人和納稅人經營范圍。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務登記、稅收申報、稅款征收和稅收檢查。

10.ABCD

解析思路：稅務行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得和沒收非法財物。

11.ABCD

解析思路：稅務行政復議的范圍包括對稅務機關作出的具體行政行為不服、征稅行為不服、行政處罰行為不服和稅收保全措施不服。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、實用性原則、穩(wěn)定性原則和保密性原則。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策、稅前扣除政策、稅后扣除政策和稅收優(yōu)惠政策。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃的內容包括納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策、稅前扣除政策、稅后扣除政策和稅收優(yōu)惠政策。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、實用性原則、穩(wěn)定性原則和保密性原則。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策、稅前扣除政策、稅后扣除政策和稅收優(yōu)惠政策。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃的內容包括納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策、稅前扣除政策、稅后扣除政策和稅收優(yōu)惠政策。

18.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、實用性原則、穩(wěn)定性原則和保密性原則。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策、稅前扣除政策、稅后扣除政策和稅收優(yōu)惠政策。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃的內容包括納稅人利用稅法規(guī)定的減免稅政策、稅前扣除政策、稅后扣除政策和稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的低稅率適用于出口貨物和國際運輸服務。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點是指納稅人在計算應納稅所得額時，可以減除的費用，而不是起征點本身。

4.√

解析思路：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于多數(shù)消費品，定額稅率適用于特殊消費品。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

6.√

解析思路：稅務代理是指納稅人委托具有法定資格的稅務代理人，代表納稅人辦理稅務事項的行為。

7.×

解析思路：稅收籌劃是指納稅人利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，在不違反稅法的前提下，降低稅收負擔的行為，而非僅限于利用優(yōu)惠政策。

8.√

解析思路：稅務登記是稅務機關對納稅人的經營情況、財務狀況、納稅情況等進行登記管理的一項基本制度。

9.×

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務、會計進行審計，但不得對納稅人的生產經營活動進行干涉。

10.√

解析思路：稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人或者其他稅務當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務機關申請復議的一種行政救濟途徑。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額。

2.企業(yè)所得稅的征收管理程序包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和稅務行政復議等環(huán)節(jié)。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報等。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳是指扣繳義務人代扣代繳納稅人的稅款；委托申報是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報。

4.稅收籌劃的主要原則包括合法性原則、實用性原則、穩(wěn)定性原則和保密性原則。合法性原則要求籌劃方案符合稅法規(guī)定；實用性原則要求籌劃方案具有實際操作價值；穩(wěn)定性原則要求籌劃方案能夠長期有效；保密性原則要求籌劃方案不泄露納稅人商業(yè)秘密。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負，提高經濟效益；