新形勢下的稅務師試題及答案

新形勢下的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入成本費用？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.購買固定資產(chǎn)

D.支付利息費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.股息收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.費用支出

6.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通收據(jù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調整事項？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收處罰

C.稅收滯納金

D.稅收減免

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.進口貨物的單位

D.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售不動產(chǎn)

D.納稅人銷售無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.經(jīng)營地

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.貨物交付時間

B.勞務完成時間

C.資產(chǎn)轉讓時間

D.費用支付時間

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.納稅申報表

B.納稅憑證

C.納稅申報表附列資料

D.納稅人身份證明

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表主表

D.增值稅納稅申報表附表

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報表主表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附表

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表主表

D.增值稅納稅申報表附表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報表主表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表主表

D.增值稅納稅申報表附表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于收入減去成本費用。（）

3.增值稅的簡易計稅方法中，所有行業(yè)都可以選擇5%的征收率。（）

4.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以計入成本費用。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括投資收益和股息收入。（）

6.增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅調整事項包括稅收優(yōu)惠政策。（）

8.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年一次。（）

10.增值稅的免稅項目包括納稅人銷售自己使用過的物品。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調整事項。

3.簡述增值稅的納稅申報流程。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述新形勢下稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.論述如何提高稅務師在處理稅收爭議中的專業(yè)能力和服務水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，以及出口貨物。

2.ABD

解析思路：成本費用包括購買原材料、支付職工工資和費用支出，而購買固定資產(chǎn)屬于長期資產(chǎn)，不計入成本費用。

3.AB

解析思路：國債利息收入和捐贈收入屬于免稅收入，而投資收益和股息收入需要繳納企業(yè)所得稅。

4.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%和6%的征收率，9%征收率屬于一般計稅方法。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和費用支出。

6.ABC

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調整事項包括稅收優(yōu)惠政策、稅收處罰和稅收滯納金。

8.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及出口貨物的單位。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定。

10.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人銷售自己使用過的物品。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和郵寄申報。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地、注冊地和經(jīng)營地。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括貨物交付時間、勞務完成時間、資產(chǎn)轉讓時間和費用支付時間。

14.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季和每年，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括納稅申報表、納稅憑證、納稅申報表附列資料和納稅人身份證明。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅納稅申報表主表和增值稅納稅申報表附表。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報表主表和企業(yè)所得稅納稅申報表附表。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅納稅申報表主表和增值稅納稅申報表附表。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報表主表和企業(yè)所得稅納稅申報表附表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅納稅申報表主表和增值稅納稅申報表附表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于收入減去成本費用后的余額，而非直接相減。

3.×

解析思路：簡易計稅方法中的征收率并非所有行業(yè)都可以選擇，而是根據(jù)具體行業(yè)和稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以計入成本費用，作為生產(chǎn)成本的一部分。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括投資收益和股息收入。

6.√

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調整事項包括稅收優(yōu)惠政策。

8.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限并非每年一次，而是根據(jù)稅法規(guī)定的時間進行申報。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括納稅人銷售自己使用過的物品。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，以及出口貨物。這些范圍涵蓋了商品和服務的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)，旨在對所有增值環(huán)節(jié)征稅，實現(xiàn)稅收中性。

2.企業(yè)所得稅的納稅調整事項包括稅收優(yōu)惠政策、稅收處罰和稅收滯納金。稅收優(yōu)惠政策是指根據(jù)稅法規(guī)定，對特定行業(yè)、特定企業(yè)或特定項目給予的減免稅政策。稅收處罰是指對企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為進行處罰。稅收滯納金是指企業(yè)未按時繳納應納稅款而應支付的滯納金。

3.增值稅的納稅申報流程包括：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計算應納稅額；填寫增值稅納稅申報表及相關附列資料；向稅務機關提交申報表和附列資料；稅務機關審核申報表和附列資料；納稅人繳納應納稅款。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括：納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和郵寄申報。納稅人自行申報是指納稅人自行填寫申報表并提交給稅務機關。稅務機關代為申報是指稅務機關代為填寫申報表并提交給納稅人。代理申報是指納稅人委托代理人代為填寫申報表并提交給稅務機關。郵寄申報是指納稅人通過郵寄方式將申報表提交給稅務機關。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.新形勢下稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，稅務師能夠幫助企業(yè)了解和掌握最新的稅收政策，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃建議；其次，稅務師能夠幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；再次，稅務師能夠幫助企業(yè)防范稅收風險，確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營；最后，稅務