擴(kuò)展視野2025年稅務(wù)師考試前的準(zhǔn)備工作試題及答案

擴(kuò)展視野2025年稅務(wù)師考試前的準(zhǔn)備工作試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試的范圍包括以下哪些內(nèi)容？

A.稅法基本理論

B.企業(yè)所得稅法

C.增值稅法

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2.以下哪些行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的范疇？

A.保守客戶秘密

B.公正執(zhí)業(yè)

C.虛假陳述

D.獨(dú)立思考

3.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)咨詢時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況提供專(zhuān)業(yè)建議

B.應(yīng)保守客戶商業(yè)秘密

C.可隨意泄露客戶信息

D.應(yīng)為客戶提供全面、準(zhǔn)確的稅務(wù)信息

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅后利潤(rùn)

D.稅收優(yōu)惠政策

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

6.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些方法是不合法的？

A.合理避稅

B.逃稅

C.遵守稅法規(guī)定

D.利用稅收優(yōu)惠政策

7.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)的職責(zé)？

A.指導(dǎo)納稅人辦理稅務(wù)登記

B.審查納稅人提供的資料

C.受理納稅人的稅務(wù)登記申請(qǐng)

D.為納稅人提供咨詢服務(wù)

8.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

B.應(yīng)保護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.可為納稅人提供不正當(dāng)稅務(wù)建議

D.應(yīng)與納稅人保持良好的溝通

9.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)的職責(zé)？

A.指導(dǎo)納稅人辦理稅務(wù)申報(bào)

B.審查納稅人提供的資料

C.受理納稅人的稅務(wù)申報(bào)申請(qǐng)

D.為納稅人提供咨詢服務(wù)

10.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的確定審計(jì)范圍

B.應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

C.可隨意篡改審計(jì)結(jié)果

D.應(yīng)關(guān)注納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況

11.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)的職責(zé)？

A.指導(dǎo)納稅人辦理稅務(wù)行政復(fù)議

B.審查納稅人提供的資料

C.受理納稅人的稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)

D.為納稅人提供咨詢服務(wù)

12.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)咨詢時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況提供專(zhuān)業(yè)建議

B.應(yīng)保守客戶商業(yè)秘密

C.可隨意泄露客戶信息

D.應(yīng)為客戶提供全面、準(zhǔn)確的稅務(wù)信息

13.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)的職責(zé)？

A.根據(jù)稅法規(guī)定，為客戶設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)方案

B.為客戶提供不正當(dāng)稅務(wù)建議

C.關(guān)注稅收政策變化，為客戶爭(zhēng)取最大利益

D.隨意篡改稅務(wù)方案

14.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

B.應(yīng)保護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.可為納稅人提供不正當(dāng)稅務(wù)建議

D.應(yīng)與納稅人保持良好的溝通

15.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)的職責(zé)？

A.根據(jù)審計(jì)目的確定審計(jì)范圍

B.應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

C.可隨意篡改審計(jì)結(jié)果

D.應(yīng)關(guān)注納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況

16.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.指導(dǎo)納稅人辦理稅務(wù)行政復(fù)議

B.審查納稅人提供的資料

C.受理納稅人的稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)

D.為納稅人提供咨詢服務(wù)

17.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)咨詢時(shí)的職責(zé)？

A.根據(jù)客戶實(shí)際情況提供專(zhuān)業(yè)建議

B.應(yīng)保守客戶商業(yè)秘密

C.可隨意泄露客戶信息

D.應(yīng)為客戶提供全面、準(zhǔn)確的稅務(wù)信息

18.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些方法是不合法的？

A.合理避稅

B.逃稅

C.遵守稅法規(guī)定

D.利用稅收優(yōu)惠政策

19.以下哪些屬于稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)的職責(zé)？

A.指導(dǎo)納稅人辦理稅務(wù)登記

B.審查納稅人提供的資料

C.受理納稅人的稅務(wù)登記申請(qǐng)

D.為納稅人提供咨詢服務(wù)

20.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？

A.應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

B.應(yīng)保護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.可為納稅人提供不正當(dāng)稅務(wù)建議

D.應(yīng)與納稅人保持良好的溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試，每年舉行一次。（）

2.稅務(wù)師的職業(yè)道德要求稅務(wù)師必須保持獨(dú)立性，不得受外界因素影響。（）

3.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)咨詢時(shí)，可以泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目。（）

5.增值稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的行為。（）

6.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)客戶進(jìn)行逃稅行為。（）

7.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，有權(quán)對(duì)納稅人的申報(bào)資料進(jìn)行審查。（）

8.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保所有稅務(wù)行為都符合法律法規(guī)。（）

9.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，可以隱瞞審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)。（）

10.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，有義務(wù)為納稅人提供法律援助。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)要介紹增值稅的稅率種類(lèi)及其適用范圍。

4.解釋稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的重要作用。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，探討稅務(wù)師如何幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師考試覆蓋稅法基本理論、具體稅種法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等多個(gè)方面，因此選擇包含所有選項(xiàng)。

2.A,B

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求保密、公正，排除C，選擇A和B。

3.A,B,D

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)提供專(zhuān)業(yè)、保密、準(zhǔn)確的咨詢，排除C。

4.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要是應(yīng)納稅所得額和稅前扣除項(xiàng)目。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。

6.B

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，排除A和D，選擇B。

7.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)的職責(zé)包括指導(dǎo)、審查、受理和咨詢。

8.A,B,D

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)遵守法律法規(guī)，保護(hù)納稅人權(quán)益，排除C。

9.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)的職責(zé)包括指導(dǎo)、審查、受理和咨詢。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，排除C。

11.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)的職責(zé)包括指導(dǎo)、審查、受理和咨詢。

12.A,B,D

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)提供專(zhuān)業(yè)、保密、準(zhǔn)確的咨詢，排除C。

13.A,C,D

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，排除B。

14.A,B,D

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)遵守法律法規(guī)，保護(hù)納稅人權(quán)益，排除C。

15.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，排除C。

16.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)的職責(zé)包括指導(dǎo)、審查、受理和咨詢。

17.A,B,D

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)提供專(zhuān)業(yè)、保密、準(zhǔn)確的咨詢，排除C。

18.B

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，排除A和D，選擇B。

19.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)的職責(zé)包括指導(dǎo)、審查、受理和咨詢。

20.A,B,D

解析思路：稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理時(shí)應(yīng)遵守法律法規(guī)，保護(hù)納稅人權(quán)益，排除C。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試每年舉行兩次，分別在4月和10月。

2.√

解析思路：獨(dú)立性是稅務(wù)師職業(yè)道德的核心要求。

3.×

解析思路：保密是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

4.×

解析思路：計(jì)稅依據(jù)不僅包括稅前扣除項(xiàng)目，還包括收入等。

5.√

解析思路：增值稅征稅范圍廣泛，包括所有銷(xiāo)售貨物的行為。

6.×

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，排除逃稅。

7.√

解析思路：稅務(wù)師有權(quán)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審查。

8.√

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)確保所有稅務(wù)行為合法合規(guī)。

9.×

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。

10.√

解析思路：稅務(wù)師有義務(wù)為納稅人提供法律援助。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)包括：分析稅收政策，為客戶提供合理的稅務(wù)方案；指導(dǎo)納稅人進(jìn)行稅收申報(bào)和繳納；協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)行政復(fù)議；維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括：收入實(shí)現(xiàn)時(shí)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)、債務(wù)重組時(shí)、權(quán)益性投資收益實(shí)現(xiàn)時(shí)等。

3.增值稅的稅率種類(lèi)包括：基本稅率、低稅率、零稅率、免稅等。適用范圍根據(jù)不同稅率而有所不同，如基本稅率適用于一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等；低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣等；零稅率適用于出口貨物等。

4.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的基本原則包括：獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則、專(zhuān)業(yè)性原則、保密性原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的重要作用主要體現(xiàn)在：提