深入剖析2025年稅務(wù)師考試試題及答案

深入剖析2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

E.一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

E.企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的，為居民個(gè)人

C.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的，為非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得

E.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)使用人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值或評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.房產(chǎn)稅的征收期限為每年一次

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為每年一次

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅的納稅人包括車船所有人和車船使用人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格

C.車船稅的稅率分為車輛稅率和船舶稅率

D.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和船舶

E.車船稅的征收期限為每年一次

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的納稅人包括合同當(dāng)事人、憑證持有人和其他當(dāng)事人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額或憑證數(shù)量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證和其他文書

E.印花稅的征收期限為每年一次

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的納稅人包括資源開采單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或資源銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源和其他資源

E.資源稅的征收期限為每年一次

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染物排放單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

E.環(huán)境保護(hù)稅的征收期限為每年一次

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人包括土地轉(zhuǎn)讓單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和地上建筑物及其他附著物轉(zhuǎn)讓

E.土地增值稅的征收期限為每年一次

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的納稅人包括土地、房屋承受單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣和贈(zèng)與

E.契稅的征收期限為每年一次

12.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）

A.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物收貨人和出口貨物發(fā)貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物完稅價(jià)格或出口貨物離岸價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和過境貨物

E.關(guān)稅的征收期限為每年一次

13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）

A.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料

E.消費(fèi)稅的征收期限為每年一次

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收期限為每年一次

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有（）

A.教育費(fèi)附加的納稅人包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.教育費(fèi)附加的征收期限為每年一次

16.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額

C.地方教育附加的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.地方教育附加的征收期限為每年一次

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人包括廣告業(yè)、娛樂業(yè)、廣播影視業(yè)的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為廣告業(yè)、娛樂業(yè)、廣播影視業(yè)的營(yíng)業(yè)額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括廣告業(yè)、娛樂業(yè)、廣播影視業(yè)

E.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收期限為每年一次

18.下列關(guān)于水資源稅的說法，正確的有（）

A.水資源稅的納稅人包括水資源利用單位和個(gè)人

B.水資源稅的計(jì)稅依據(jù)為水資源利用量

C.水資源稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.水資源稅的征收范圍包括地表水、地下水和其他水資源

E.水資源稅的征收期限為每年一次

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染物排放單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

E.環(huán)境保護(hù)稅的征收期限為每年一次

20.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人包括土地轉(zhuǎn)讓單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和地上建筑物及其他附著物轉(zhuǎn)讓

E.土地增值稅的征收期限為每年一次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮任何調(diào)整因素。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，不考慮土地用途。（）

6.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和大小確定，不隨車船的價(jià)值變化。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和其他文書，稅率根據(jù)憑證類型不同而有所差異。（）

8.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源，不包括土地資源和其他資源。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括所有污染物排放單位和個(gè)人，無論排放量大小。（）

10.土地增值稅的征收期限為每次土地轉(zhuǎn)讓后，納稅人在次月內(nèi)申報(bào)繳納。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括哪些主要步驟。

3.描述個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，以及居民個(gè)人和非居民個(gè)人在申報(bào)時(shí)的區(qū)別。

4.說明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何通過合理利用稅收優(yōu)惠政策來促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.探討如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率，以保障國(guó)家財(cái)政收入。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)的所得來源包括境內(nèi)和境外，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的需繳納企業(yè)所得稅，計(jì)稅依據(jù)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)，稅率為25%。

3.ABDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天為居民個(gè)人，非居民個(gè)人為非居民個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為綜合所得，采用累進(jìn)稅率。

4.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和使用人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或評(píng)估值，稅率分為從價(jià)和從租兩種，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，征收期限為每年一次。

5.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用者，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，稅率有地區(qū)差別，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，征收期限為每年一次。

6.ABCDE

解析思路：車船稅的納稅人包括車船所有人和使用人，計(jì)稅依據(jù)為車船購(gòu)置價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格，稅率有車輛和船舶之分，征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和船舶，征收期限為每年一次。

7.ABCDE

解析思路：印花稅的納稅人包括合同當(dāng)事人、憑證持有人等，計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額或數(shù)量，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括合同、憑證等，征收期限為每年一次。

8.ABCDE

解析思路：資源稅的納稅人包括資源開采單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或銷售額，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源等，征收期限為每年一次。

9.ABCDE

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染物排放單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括大氣、水、固體廢物和噪聲，征收期限為每年一次。

10.ABCDE

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地轉(zhuǎn)讓單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率有四級(jí)超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和地上建筑物及其他附著物轉(zhuǎn)讓，征收期限為每年一次。

11.ABCDE

解析思路：契稅的納稅人包括土地、房屋承受單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格，稅率有比例和累進(jìn)稅率，征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣和贈(zèng)與，征收期限為每年一次。

12.ABCDE

解析思路：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物收貨人和出口貨物發(fā)貨人，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物完稅價(jià)格或出口貨物離岸價(jià)格，稅率有從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅，征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和過境貨物，征收期限為每年一次。

13.ABCDE

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為銷售額或銷售數(shù)量，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括煙、酒、化妝品等，征收期限為每年一次。

14.ABCDE

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅額，稅率有地區(qū)差別，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，征收期限為每年一次。

15.ABCDE

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅額，稅率有地區(qū)差別，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，征收期限為每年一次。

16.ABCDE

解析思路：地方教育附加的納稅人包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅額，稅率有地區(qū)差別，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，征收期限為每年一次。

17.ABCDE

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人包括廣告業(yè)、娛樂業(yè)、廣播影視業(yè)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括廣告業(yè)、娛樂業(yè)、廣播影視業(yè)，征收期限為每年一次。

18.ABCDE

解析思路：水資源稅的納稅人包括水資源利用單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為水資源利用量，稅率有地區(qū)差別，征收范圍包括地表水、地下水和其他水資源，征收期限為每年一次。

19.ABCDE

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染物排放單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，稅率有比例和定額兩種，征收范圍包括大氣、水、固體廢物和噪聲，征收期限為每年一次。

20.ABCDE

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地轉(zhuǎn)讓單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率有四級(jí)超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和地上建筑物及其他附著物轉(zhuǎn)讓，征收期限為每年一次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但需進(jìn)行相關(guān)調(diào)整。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)累進(jìn)稅率表確定。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，但需考慮土地用途。

6.√

解析思路：車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和大小確定，不隨車船的價(jià)值變化。

7.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和其他文書，稅率根據(jù)憑證類型不同而有所差異。

8.×

解析思路：資源稅的征收范圍不僅