知識精煉2025年稅務(wù)師備考秘籍試題及答案

知識精煉2025年稅務(wù)師備考秘籍試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

C.增值稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

D.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

C.個人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，就其房產(chǎn)的計稅價值征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人或者單位。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，就其實際占用的土地面積征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個人。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，就其車船的計稅價值征收的一種稅。

B.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.車船稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。

D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶。

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，就其憑證所載金額征收的一種稅。

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.印花稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。

D.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證照等。

9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

C.契稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與等。

10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，就其購置價格征收的一種稅。

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

C.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置的新車、二手車等。

11.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人，就其資源產(chǎn)品銷售額征收的一種稅。

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等。

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，就其排放量征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人，就其收購金額征收的一種稅。

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

C.煙葉稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人。

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購、煙葉加工、煙葉銷售等。

14.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對進口貨物的單位和個人，就其進口貨物的完稅價格征收的一種稅。

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人。

D.關(guān)稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物等。

15.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的船舶，就其凈噸位征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)進出港口的船舶所有人或者經(jīng)營人。

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的船舶。

16.下列關(guān)于車輛通行費的表述，正確的是：

A.車輛通行費是對在我國境內(nèi)行駛公路、橋梁、隧道的車輛，就其行駛里程征收的一種費用。

B.車輛通行費的收費標準由交通主管部門制定。

C.車輛通行費的征收范圍包括公路、橋梁、隧道等。

D.車輛通行費的征收對象是行駛在我國境內(nèi)公路、橋梁、隧道的車輛。

17.下列關(guān)于船舶港務(wù)費的表述，正確的是：

A.船舶港務(wù)費是對在我國境內(nèi)港口停泊的船舶，就其停泊時間征收的一種費用。

B.船舶港務(wù)費的收費標準由港口管理部門制定。

C.船舶港務(wù)費的征收范圍包括港口、碼頭、錨地等。

D.船舶港務(wù)費的征收對象是停泊在我國境內(nèi)港口的船舶。

18.下列關(guān)于航空運輸服務(wù)費的表述，正確的是：

A.航空運輸服務(wù)費是對在我國境內(nèi)提供航空運輸服務(wù)的單位和個人，就其服務(wù)收入征收的一種費用。

B.航空運輸服務(wù)費的收費標準由民航管理部門制定。

C.航空運輸服務(wù)費的征收范圍包括航空運輸服務(wù)、航空貨運代理等。

D.航空運輸服務(wù)費的征收對象是提供航空運輸服務(wù)的單位和個人。

19.下列關(guān)于郵政服務(wù)費的表述，正確的是：

A.郵政服務(wù)費是對在我國境內(nèi)提供郵政服務(wù)的單位和個人，就其服務(wù)收入征收的一種費用。

B.郵政服務(wù)費的收費標準由郵政管理部門制定。

C.郵政服務(wù)費的征收范圍包括郵政服務(wù)、快遞服務(wù)等。

D.郵政服務(wù)費的征收對象是提供郵政服務(wù)的單位和個人。

20.下列關(guān)于電信服務(wù)費的表述，正確的是：

A.電信服務(wù)費是對在我國境內(nèi)提供電信服務(wù)的單位和個人，就其服務(wù)收入征收的一種費用。

B.電信服務(wù)費的收費標準由電信管理部門制定。

C.電信服務(wù)費的征收范圍包括固定電話、移動電話、互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)等。

D.電信服務(wù)費的征收對象是提供電信服務(wù)的單位和個人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師是指依法取得中華人民共和國稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（）

2.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織，以及取得應(yīng)稅收入的個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

4.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)，非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)。（）

5.土地增值稅的征收對象是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，包括土地增值額和房屋增值額。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額，或者房產(chǎn)租金收入。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標準是按照實際占用的土地面積計算，不同地區(qū)的稅率可能不同。（）

8.車船稅的計稅依據(jù)是車船的整備質(zhì)量，不同類型的車船有不同的計稅標準。（）

9.印花稅的征收范圍包括各類合同、票據(jù)、證照等，稅率根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定。（）

10.車輛購置稅的征收范圍僅限于新車購置，不包括二手車。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述土地增值稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收體系在經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，探討如何優(yōu)化稅收政策，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

7.ABCD

解析思路：車船稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

10.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

11.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

14.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率類型、納稅義務(wù)人、征收范圍。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費的定義、收費標準、征收范圍、征收對象。

17.ABCD

解析思路：船舶港務(wù)費的定義、收費標準、征收范圍、征收對象。

18.ABCD

解析思路：航空運輸服務(wù)費的定義、收費標準、征收范圍、征收對象。

19.ABCD

解析思路：郵政服務(wù)費的定義、收費標準、征收范圍、征收對象。

20.ABCD

解析思路：電信服務(wù)費的定義、收費標準、征收范圍、征收對象。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的獲取和執(zhí)業(yè)范圍。

2.√

解析思路：增值稅納稅人的范圍。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。

4.√

解析思路：個人所得稅納稅人的分類及其納稅義務(wù)。

5.√

解析思路：土地增值稅的征收對象和增值額定義。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)規(guī)定。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標準和地區(qū)差異。

8.√

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)和不同類型車船的計稅標準。

9.√

解析思路：印花稅的征收范圍和稅率確定。

10.×

解析思路：車輛購置稅的征收范圍不包括二手車。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等行為發(fā)生時；進口貨物，扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時；其他應(yīng)稅行為發(fā)生時。

2.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊、高新