淘金于稅務(wù)師考試試題及答案

淘金于稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，說法正確的是（）

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種稅

B.增值稅的征稅對象是商品的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)

C.增值稅實(shí)行比例稅率，分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅采用多環(huán)節(jié)征收，納稅人只需繳納一個(gè)環(huán)節(jié)的增值稅

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得屬于綜合所得的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、農(nóng)村的房屋

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率

5.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是（）

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的征稅范圍包括土地、礦產(chǎn)、森林、水資源等

C.資源稅實(shí)行從量定額征收

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量

6.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是（）

A.土地增值稅的征稅對象是土地增值額

B.土地增值稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房地產(chǎn)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房地產(chǎn)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行比例稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)原值

8.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是（）

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的征稅范圍包括各種車輛、船舶

C.車船稅實(shí)行從量定額征收

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的座位數(shù)或噸位

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是（）

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證

C.印花稅實(shí)行比例稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或憑證份數(shù)

10.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是（）

A.契稅的征稅對象是房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

C.契稅實(shí)行比例稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移金額

11.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的行為

B.車輛購置稅的征稅范圍包括各類車輛

C.車輛購置稅實(shí)行比例稅率

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

12.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的是（）

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的征稅范圍包括各類進(jìn)口貨物

C.關(guān)稅實(shí)行從價(jià)征稅，比例稅率

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物完稅價(jià)格

13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，正確的是（）

A.消費(fèi)稅的征稅對象是特定消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品等

C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)征稅，比例稅率

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)品的銷售價(jià)格

14.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅對象是進(jìn)出我國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括各類國際航行船舶

C.船舶噸稅實(shí)行從量定額征收

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的規(guī)定，正確的是（）

A.車輛通行費(fèi)是政府性基金

B.車輛通行費(fèi)用于公路、橋梁、隧道等建設(shè)、維護(hù)

C.車輛通行費(fèi)實(shí)行定額征收

D.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是污染物排放

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量定額征收

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的規(guī)定，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是政府性基金

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)用于支持文化事業(yè)發(fā)展

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)實(shí)行按收入比例征收

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，正確的是（）

A.教育費(fèi)附加是政府性基金

B.教育費(fèi)附加用于支持教育事業(yè)

C.教育費(fèi)附加實(shí)行按銷售收入比例征收

D.教育費(fèi)附加的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

19.下列關(guān)于地方教育附加的規(guī)定，正確的是（）

A.地方教育附加是政府性基金

B.地方教育附加用于支持地方教育事業(yè)

C.地方教育附加實(shí)行按銷售收入比例征收

D.地方教育附加的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的規(guī)定，正確的是（）

A.水利建設(shè)基金是政府性基金

B.水利建設(shè)基金用于支持水利建設(shè)

C.水利建設(shè)基金實(shí)行按銷售收入比例征收

D.水利建設(shè)基金的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或者銷售額。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。（）

8.車船稅的征稅對象是車船的所有權(quán)人或者使用權(quán)人。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類不同而有所不同。（）

10.契稅的納稅人是房地產(chǎn)的承受人。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

2.B

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般納稅人簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。一般納稅人簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)資料進(jìn)行審核；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正申報(bào)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人繳納應(yīng)納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款征收和核算。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同收入檔次設(shè)定不同的稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，按照一定的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，或者房產(chǎn)租金收入。

四、論述題

1.增值稅在稅收體系中的作用主要體現(xiàn)在：一是增值稅可以避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)商品和服務(wù)的流通；二是增值稅可以簡化稅制，降低稅收成本；三是增值稅可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，