精準(zhǔn)掌握考綱2025年稅務(wù)師考試試題及答案

精準(zhǔn)掌握考綱2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其增值稅的計(jì)稅方法有：

A.計(jì)稅銷(xiāo)售額

B.稅額

C.應(yīng)稅銷(xiāo)售額

D.稅率

3.按照增值稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.供水、供電、供氣、供熱等公共服務(wù)

C.社會(huì)福利單位提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

4.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間有：

A.納稅人取得銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天

B.納稅人開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的當(dāng)天

C.納稅人交付貨物的當(dāng)天

D.納稅人收到貨款的當(dāng)天

5.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.跨境電子商務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)

B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)支付款項(xiàng)

C.境內(nèi)企業(yè)向境外企業(yè)支付款項(xiàng)

D.境內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)支付款項(xiàng)

6.下列哪些屬于增值稅的稅率調(diào)整方式？

A.直接調(diào)整稅率

B.附加稅率

C.減半征收

D.退還稅款

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅

B.納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)生的增值稅

C.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.納稅人支付咨詢(xún)費(fèi)用發(fā)生的增值稅

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅率調(diào)整方式？

A.直接調(diào)整退稅率

B.附加退稅率

C.減半征收

D.退還稅款

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)節(jié)能減排設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人從事國(guó)家鼓勵(lì)的公益事業(yè)可以享受免稅政策

C.納稅人從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)可以享受稅收減免

D.納稅人從事高新技術(shù)研發(fā)可以享受稅收優(yōu)惠政策

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月31日前

D.每年6月30日前

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的所在地

C.進(jìn)口貨物的報(bào)關(guān)地

D.納稅人注冊(cè)地

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一式樣

C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制

D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存

13.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)稽查方式？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合檢查

D.納稅人自行檢查

14.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)爭(zhēng)議處理方式？

A.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議

B.納稅人提起行政訴訟

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予處罰決定

15.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法保存會(huì)計(jì)憑證和賬簿

16.下列哪些屬于增值稅的稅收征管職責(zé)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票管理

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收爭(zhēng)議處理

17.下列哪些屬于增值稅的稅收征收程序？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收稽查

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)節(jié)能減排設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人從事國(guó)家鼓勵(lì)的公益事業(yè)可以享受免稅政策

C.納稅人從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)可以享受稅收減免

D.納稅人從事高新技術(shù)研發(fā)可以享受稅收優(yōu)惠政策

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位或個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位或個(gè)人

20.下列哪些屬于增值稅的稅收征收原則？

A.公平原則

B.合法原則

C.誠(chéng)信原則

D.效率原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

3.納稅人取得的銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）

5.增值稅的出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口貨物退回納稅人已繳納的增值稅。（）

6.納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。（）

8.納稅人可以在其所在地繳納增值稅。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。（）

10.納稅人未按照規(guī)定保存會(huì)計(jì)憑證和賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

3.簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠政策類(lèi)型。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷(xiāo)售額、稅額和稅率。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、供水供電供氣供熱等公共服務(wù)、社會(huì)福利單位提供的育養(yǎng)服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人取得銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天、納稅人開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的當(dāng)天和納稅人交付貨物的當(dāng)天。

5.ABC

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括跨境電子商務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)、境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)支付款項(xiàng)和境內(nèi)企業(yè)向境外企業(yè)支付款項(xiàng)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率調(diào)整方式包括直接調(diào)整稅率、附加稅率、減半征收和退還稅款。

7.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括納稅人購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅、納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)生的增值稅和納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

8.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅率調(diào)整方式包括直接調(diào)整退稅率、附加退稅率、減半征收和退還稅款。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括納稅人購(gòu)買(mǎi)節(jié)能減排設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、納稅人從事國(guó)家鼓勵(lì)的公益事業(yè)可以享受免稅政策、納稅人從事國(guó)家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)可以享受稅收減免和納稅人從事高新技術(shù)研發(fā)可以享受稅收優(yōu)惠政策。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每年1月31日前和每年6月30日前。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人取得銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天、納稅人開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的當(dāng)天和納稅人交付貨物的當(dāng)天。

2.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括納稅人購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅、納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)生的增值稅和納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

3.增值稅的稅收優(yōu)惠政策類(lèi)型包括免稅、減稅、抵扣和退稅。

4.增值稅的納稅申