地稅稽查試題二及答案

地稅稽查試題二及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于地稅稽查的范圍？

A.查處偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為

B.查處違反稅收法律法規(guī)的行為

C.查處違反稅收征收管理秩序的行為

D.查處違反稅收優(yōu)惠政策的行為

2.地稅稽查的基本原則包括哪些？

A.公正、公平、公開

B.依法、依規(guī)、依程序

C.實事求是、客觀公正

D.防范風險、服務發(fā)展

3.地稅稽查的主要任務有哪些？

A.查處稅收違法行為

B.保障稅收收入

C.促進稅收法制建設

D.提高稅收征管水平

4.地稅稽查的依據(jù)主要包括哪些？

A.稅收法律法規(guī)

B.稅務行政規(guī)章

C.稅務規(guī)范性文件

D.稅務行政處理決定

5.地稅稽查的程序包括哪些？

A.稽查立項

B.稽查實施

C.稽查報告

D.稽查處理

6.下列哪些屬于地稅稽查的查賬方法？

A.會計憑證查賬法

B.會計賬簿查賬法

C.會計報表查賬法

D.實物資產查賬法

7.地稅稽查的查庫方法包括哪些？

A.庫存盤點法

B.庫存核對法

C.庫存抽樣法

D.庫存分析法

8.下列哪些屬于地稅稽查的詢問方法？

A.詢問當事人

B.詢問證人

C.詢問第三人

D.詢問有關單位

9.地稅稽查的現(xiàn)場檢查方法包括哪些？

A.審閱會計憑證

B.審閱會計賬簿

C.審閱會計報表

D.審閱其他相關資料

10.下列哪些屬于地稅稽查的取證方法？

A.詢問取證

B.調查取證

C.證據(jù)保全

D.證據(jù)鑒定

11.地稅稽查的稅務處理決定主要包括哪些？

A.稅收違法行為處理決定

B.稅收違法行為處罰決定

C.稅收違法行為改正決定

D.稅收違法行為解除決定

12.地稅稽查的稅務行政處罰主要包括哪些？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.沒收非法財物

D.暫扣或者吊銷許可證件

13.下列哪些屬于地稅稽查的稅務強制措施？

A.查封

B.扣押

C.質押

D.拍賣

14.地稅稽查的稅務保全措施主要包括哪些？

A.保全財產

B.保全收入

C.保全支出

D.保全責任

15.下列哪些屬于地稅稽查的稅務強制執(zhí)行措施？

A.執(zhí)行罰

B.執(zhí)行拍賣

C.執(zhí)行變賣

D.執(zhí)行抵繳

16.地稅稽查的稅務稽查報告主要包括哪些內容？

A.稽查基本情況

B.稽查發(fā)現(xiàn)的問題

C.稽查處理建議

D.稽查結論

17.地稅稽查的稅務稽查結論主要包括哪些？

A.稅收違法行為認定

B.稅收違法行為處理

C.稅收違法行為處罰

D.稅收違法行為改正

18.地稅稽查的稅務稽查建議主要包括哪些？

A.改進稅收征管措施

B.加強稅收法制建設

C.提高稅收征管水平

D.優(yōu)化稅收服務

19.地稅稽查的稅務稽查總結主要包括哪些內容？

A.稽查工作概況

B.稽查成果

C.稽查經(jīng)驗

D.稽查不足

20.地稅稽查的稅務稽查檔案主要包括哪些內容？

A.稽查報告

B.稽查結論

C.稽查建議

D.稽查證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.地稅稽查是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行的監(jiān)督檢查。（）

2.稅務機關在稽查過程中，可以對納稅人的財務會計資料進行查閱、復制和封存。（）

3.稅務機關在稽查過程中，可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢和凍結。（）

4.稅務機關在稽查過程中，可以對納稅人的生產經(jīng)營場所進行現(xiàn)場檢查。（）

5.稅務機關在稽查過程中，可以對納稅人的電子數(shù)據(jù)信息進行提取和復制。（）

6.稅務機關在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅行為的，可以直接對其作出稅務行政處罰。（）

7.稅務機關在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有違法行為，但情節(jié)輕微，可以不予處理。（）

8.稅務機關在稽查過程中，可以對納稅人的法定代表人進行詢問。（）

9.稅務機關在稽查過程中，可以對納稅人的關聯(lián)企業(yè)進行延伸稽查。（）

10.稅務機關在稽查過程中，應當保護納稅人的合法權益，不得泄露其商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述地稅稽查的目的和意義。

2.簡述地稅稽查的基本程序。

3.簡述地稅稽查的主要方法。

4.簡述地稅稽查的稅務處理決定包括哪些內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述地稅稽查在維護國家稅收秩序中的作用和重要性。

2.論述如何提高地稅稽查工作的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：地稅稽查的范圍包括查處各種稅收違法行為，因此所有選項均符合。

2.ABCD

解析思路：地稅稽查的基本原則應涵蓋法律性、公正性、公開性、程序性和服務性等方面。

3.ABCD

解析思路：地稅稽查的任務旨在打擊違法行為、保障稅收收入、促進法制建設和提高征管水平。

4.ABCD

解析思路：地稅稽查的依據(jù)包括所有與稅收相關的法律法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。

5.ABCD

解析思路：地稅稽查的程序從立項到處理，每個環(huán)節(jié)都是必要的。

6.ABCD

解析思路：查賬方法包括對會計憑證、賬簿、報表和實物資產的檢查。

7.ABCD

解析思路：查庫方法包括盤點、核對、抽樣和分析庫存。

8.ABCD

解析思路：詢問方法包括對當事人、證人、第三人和有關單位的詢問。

9.ABCD

解析思路：現(xiàn)場檢查方法包括對會計資料和其他相關資料的審閱。

10.ABCD

解析思路：取證方法包括詢問、調查、證據(jù)保全和鑒定。

11.ABCD

解析思路：稅務處理決定包括對違法行為、處罰、改正和解除的處理。

12.ABCD

解析思路：稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、非法財物和吊銷許可證件。

13.ABCD

解析思路：稅務強制措施包括查封、扣押、質押和拍賣。

14.ABCD

解析思路：稅務保全措施包括保全財產、收入、支出和責任。

15.ABCD

解析思路：稅務強制執(zhí)行措施包括執(zhí)行罰、執(zhí)行拍賣、變賣和抵繳。

16.ABCD

解析思路：稅務稽查報告應包括基本情況、問題、處理建議和結論。

17.ABCD

解析思路：稅務稽查結論應包括對違法行為的認定、處理、處罰和改正。

18.ABCD

解析思路：稅務稽查建議應包括改進措施、法制建設、征管水平和稅收服務。

19.ABCD

解析思路：稅務稽查總結應包括工作概況、成果、經(jīng)驗和不足。

20.ABCD

解析思路：稅務稽查檔案應包括報告、結論、建議和證據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：地稅稽查的目的之一是確保納稅人履行納稅義務。

2.√

解析思路：稅務機關有權查閱和復制納稅人的財務會計資料。

3.×

解析思路：稅務機關查詢和凍結銀行賬戶需有法律依據(jù)。

4.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的生產經(jīng)營場所進行現(xiàn)場檢查。

5.√

解析思路：稅務機關有權提取和復制納稅人的電子數(shù)據(jù)信息。

6.×

解析思路：稅務行政處罰需依法定程序進行，不能直接作出。

7.×

解析思路：即使是輕微違法行為，也應依法處理。

8.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的法定代表人進行詢問。

9.√

解析思路：稅務機關可以對納稅人的關聯(lián)企業(yè)進行延伸稽查。

10.√

解析思路：稅務機關應保護納稅人的合法權益，不泄露商業(yè)秘密。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.地稅稽查的目的和意義包括維護國家稅收秩序、保障稅收收入、促進稅收法制建設和提高稅收征管水平等。

2.地稅稽查的基本程序包括稽查立項、稽查實施、稽查報告和稽查處理。

3.地稅稽查的主要方法包括查賬、查庫、詢問、現(xiàn)場檢查、取證等。

4.地稅稽查的稅務處