咖啡館行業(yè)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)防范考核試卷

咖啡館行業(yè)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)防范考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)咖啡館行業(yè)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度，以及防范措施的實(shí)際操作能力。通過本試卷，考生應(yīng)能識(shí)別咖啡館行業(yè)中的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并掌握相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.根據(jù)我國稅收法律，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.咖啡館采取增值稅一般計(jì)稅方法，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購買用于裝修的建筑材料

B.購買用于個(gè)人消費(fèi)的咖啡豆

C.購買用于贈(zèng)送客戶的咖啡

D.購買用于內(nèi)部員工培訓(xùn)的咖啡設(shè)備

3.咖啡館租賃店面，以下哪種費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.租金

B.物業(yè)費(fèi)

C.水電費(fèi)

D.以上所有費(fèi)用

4.咖啡館員工取得工資性收入，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

5.咖啡館銷售咖啡，以下哪種行為可能構(gòu)成偷稅行為？（）

A.正確開具發(fā)票

B.虛開發(fā)票

C.使用符合規(guī)定的收款機(jī)

D.按時(shí)申報(bào)納稅

6.咖啡館進(jìn)行廣告宣傳，以下哪種費(fèi)用可以計(jì)入廣告費(fèi)支出中？（）

A.線上推廣費(fèi)用

B.線下活動(dòng)費(fèi)用

C.以上兩種費(fèi)用

D.以上費(fèi)用均不能計(jì)入

7.咖啡館購入原材料，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購入原材料用于銷售

B.購入原材料用于內(nèi)部裝修

C.購入原材料用于員工福利

D.購入原材料用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品

8.咖啡館在增值稅申報(bào)中，以下哪種情況下可能被認(rèn)定為偷稅？（）

A.實(shí)際銷售額低于申報(bào)銷售額

B.實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額低于申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.實(shí)際利潤低于申報(bào)利潤

D.以上所有情況

9.咖啡館轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.以上所有稅費(fèi)

10.咖啡館支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.運(yùn)費(fèi)開具了增值稅專用發(fā)票

B.運(yùn)費(fèi)未開具發(fā)票

C.運(yùn)費(fèi)開具了普通發(fā)票

D.以上所有情況

11.咖啡館租賃設(shè)備，以下哪種費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費(fèi)

D.以上所有費(fèi)用

12.咖啡館員工因工作需要取得交通補(bǔ)貼，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

13.咖啡館購入辦公用品，以下哪種費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.辦公用品的成本

B.辦公用品的運(yùn)費(fèi)

C.辦公用品的包裝費(fèi)

D.以上所有費(fèi)用

14.咖啡館支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

15.咖啡館購入原材料，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購入原材料用于銷售

B.購入原材料用于內(nèi)部裝修

C.購入原材料用于員工福利

D.購入原材料用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品

16.咖啡館在增值稅申報(bào)中，以下哪種情況下可能被認(rèn)定為偷稅？（）

A.實(shí)際銷售額低于申報(bào)銷售額

B.實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額低于申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.實(shí)際利潤低于申報(bào)利潤

D.以上所有情況

17.咖啡館轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.以上所有稅費(fèi)

18.咖啡館支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.運(yùn)費(fèi)開具了增值稅專用發(fā)票

B.運(yùn)費(fèi)未開具發(fā)票

C.運(yùn)費(fèi)開具了普通發(fā)票

D.以上所有情況

19.咖啡館租賃設(shè)備，以下哪種費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費(fèi)

D.以上所有費(fèi)用

20.咖啡館員工因工作需要取得交通補(bǔ)貼，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

21.咖啡館購入辦公用品，以下哪種費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.辦公用品的成本

B.辦公用品的運(yùn)費(fèi)

C.辦公用品的包裝費(fèi)

D.以上所有費(fèi)用

22.咖啡館支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

23.咖啡館購入原材料，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購入原材料用于銷售

B.購入原材料用于內(nèi)部裝修

C.購入原材料用于員工福利

D.購入原材料用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品

24.咖啡館在增值稅申報(bào)中，以下哪種情況下可能被認(rèn)定為偷稅？（）

A.實(shí)際銷售額低于申報(bào)銷售額

B.實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額低于申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.實(shí)際利潤低于申報(bào)利潤

D.以上所有情況

25.咖啡館轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.以上所有稅費(fèi)

26.咖啡館支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.運(yùn)費(fèi)開具了增值稅專用發(fā)票

B.運(yùn)費(fèi)未開具發(fā)票

C.運(yùn)費(fèi)開具了普通發(fā)票

D.以上所有情況

27.咖啡館租賃設(shè)備，以下哪種費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費(fèi)

D.以上所有費(fèi)用

28.咖啡館員工因工作需要取得交通補(bǔ)貼，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

29.咖啡館購入辦公用品，以下哪種費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.辦公用品的成本

B.辦公用品的運(yùn)費(fèi)

C.辦公用品的包裝費(fèi)

D.以上所有費(fèi)用

30.咖啡館支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用，以下哪種稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.咖啡館在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購買咖啡豆的增值稅專用發(fā)票

B.購買咖啡機(jī)設(shè)備的普通發(fā)票

C.支付水電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票

D.購買員工制服的增值稅普通發(fā)票

2.咖啡館在以下哪些情況下可能面臨稅收法律風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.未按規(guī)定開具發(fā)票

B.虛開發(fā)票

C.未按時(shí)申報(bào)納稅

D.未足額繳納增值稅

3.咖啡館租賃店面，以下哪些費(fèi)用可能計(jì)入租賃成本中？（）

A.租金

B.物業(yè)費(fèi)

C.水電費(fèi)

D.網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用

4.咖啡館員工福利支出包括哪些？（）

A.工資性收入

B.職業(yè)年金

C.交通補(bǔ)貼

D.健康體檢

5.咖啡館銷售咖啡，以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅？（）

A.虛開發(fā)票

B.未開具發(fā)票

C.低報(bào)銷售額

D.高報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

6.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為偷稅？（）

A.實(shí)際銷售額低于申報(bào)銷售額

B.實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額低于申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.實(shí)際利潤低于申報(bào)利潤

D.以上所有情況

7.咖啡館轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以下哪些稅費(fèi)應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

8.咖啡館支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.運(yùn)費(fèi)開具了增值稅專用發(fā)票

B.運(yùn)費(fèi)未開具發(fā)票

C.運(yùn)費(fèi)開具了普通發(fā)票

D.運(yùn)費(fèi)由咖啡館支付，供應(yīng)商承擔(dān)

9.咖啡館租賃設(shè)備，以下哪些費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費(fèi)

D.保險(xiǎn)費(fèi)

10.咖啡館員工取得工資性收入，以下哪些稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

11.咖啡館購入原材料，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購入原材料用于銷售

B.購入原材料用于內(nèi)部裝修

C.購入原材料用于員工福利

D.購入原材料用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品

12.咖啡館在以下哪些情況下可能面臨稅收法律風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.未按規(guī)定開具發(fā)票

B.虛開發(fā)票

C.未按時(shí)申報(bào)納稅

D.未足額繳納增值稅

13.咖啡館租賃店面，以下哪些費(fèi)用可能計(jì)入租賃成本中？（）

A.租金

B.物業(yè)費(fèi)

C.水電費(fèi)

D.網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用

14.咖啡館員工福利支出包括哪些？（）

A.工資性收入

B.職業(yè)年金

C.交通補(bǔ)貼

D.健康體檢

15.咖啡館銷售咖啡，以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅？（）

A.虛開發(fā)票

B.未開具發(fā)票

C.低報(bào)銷售額

D.高報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

16.咖啡館在以下哪些情況下可能被認(rèn)定為偷稅？（）

A.實(shí)際銷售額低于申報(bào)銷售額

B.實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額低于申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.實(shí)際利潤低于申報(bào)利潤

D.以上所有情況

17.咖啡館轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以下哪些稅費(fèi)應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

18.咖啡館支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.運(yùn)費(fèi)開具了增值稅專用發(fā)票

B.運(yùn)費(fèi)未開具發(fā)票

C.運(yùn)費(fèi)開具了普通發(fā)票

D.運(yùn)費(fèi)由咖啡館支付，供應(yīng)商承擔(dān)

19.咖啡館租賃設(shè)備，以下哪些費(fèi)用可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費(fèi)

D.保險(xiǎn)費(fèi)

20.咖啡館員工取得工資性收入，以下哪些稅費(fèi)應(yīng)由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.咖啡館行業(yè)適用的主要稅種包括______、______和______。

2.增值稅的納稅人分為______和______兩類。

3.咖啡館在購入原材料時(shí)，應(yīng)取得的合法票據(jù)是______。

4.咖啡館租賃店面支付的費(fèi)用中，______可以作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

5.咖啡館員工取得的工資性收入，應(yīng)繳納的稅費(fèi)是______。

6.咖啡館在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，涉及的主要稅費(fèi)是______。

7.咖啡館在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額包括______。

8.咖啡館銷售咖啡時(shí)，應(yīng)開具的發(fā)票是______。

9.咖啡館在以下______情況下可能被認(rèn)定為偷稅。

10.咖啡館在以下______情況下可能面臨稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。

11.咖啡館支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，若取得______，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.咖啡館租賃設(shè)備時(shí)，若支付的費(fèi)用開具了______，則可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

13.咖啡館員工因公出差取得______，不屬于工資性收入。

14.咖啡館購入原材料用于______，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

15.咖啡館在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，若轉(zhuǎn)讓方為______，則需繳納______。

16.咖啡館在租賃店面時(shí)，若租金未開具_(dá)_____，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

17.咖啡館在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可扣除的成本費(fèi)用包括______、______和______。

18.咖啡館員工取得______，應(yīng)繳納______。

19.咖啡館在購入辦公用品時(shí)，若取得______，則可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

20.咖啡館在支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，若取得______，則可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

21.咖啡館在以下______情況下可能被認(rèn)定為偷稅。

22.咖啡館在以下______情況下可能面臨稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。

23.咖啡館支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)，若取得______，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

24.咖啡館租賃設(shè)備時(shí)，若支付的費(fèi)用開具了______，則可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

25.咖啡館員工取得______，應(yīng)繳納______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.咖啡館銷售的自制飲品，無論是否現(xiàn)場消費(fèi)，都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（）

2.咖啡館購買用于裝修的建筑材料，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.咖啡館支付給員工的交通補(bǔ)貼，不計(jì)入工資薪金總額。（）

4.咖啡館轉(zhuǎn)讓店面時(shí)，涉及的土地增值稅由購買方承擔(dān)。（）

5.咖啡館租賃設(shè)備支付的租金，可以全額計(jì)入成本費(fèi)用。（）

6.咖啡館在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用。（）

7.咖啡館在購入原材料時(shí)，若取得增值稅普通發(fā)票，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.咖啡館銷售咖啡時(shí)，若未開具發(fā)票，不會(huì)構(gòu)成偷稅行為。（）

9.咖啡館員工取得的工資性收入，只繳納個(gè)人所得稅即可。（）

10.咖啡館在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方需繳納增值稅。（）

11.咖啡館購入原材料用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

12.咖啡館在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除支付給員工的福利費(fèi)用。（）

13.咖啡館租賃店面支付的水電費(fèi)，可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

14.咖啡館員工因公出差取得的車費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)繳納增值稅。（）

15.咖啡館在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方需繳納企業(yè)所得稅。（）

16.咖啡館購入原材料用于內(nèi)部裝修，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

17.咖啡館在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)。（）

18.咖啡館員工取得的工作服，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

19.咖啡館銷售咖啡時(shí)，若銷售額低于進(jìn)項(xiàng)稅額，可能被認(rèn)定為偷稅。（）

20.咖啡館在租賃店面時(shí)，若租金未開具發(fā)票，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)結(jié)合咖啡館行業(yè)的特點(diǎn)，列舉至少3種可能存在的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明每種風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

2.假設(shè)您是一家咖啡館的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如何評(píng)估和防范咖啡館在增值稅申報(bào)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)？

3.分析咖啡館行業(yè)在個(gè)人所得稅繳納方面可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范策略。

4.請(qǐng)從法律和財(cái)務(wù)管理的角度，為一家即將開業(yè)的咖啡館制定一份稅收風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例一：某咖啡館因經(jīng)營不善，出現(xiàn)連續(xù)虧損，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示連續(xù)兩年虧損。根據(jù)我國稅收法律規(guī)定，咖啡館在何種情況下可以申請(qǐng)享受企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)政策？請(qǐng)分析咖啡館應(yīng)如何準(zhǔn)備相關(guān)材料，并說明辦理流程。

2.案例二：某咖啡館在銷售過程中，發(fā)現(xiàn)部分客戶未要求開具發(fā)票?？Х瑞^負(fù)責(zé)人認(rèn)為，未要求開具發(fā)票的客戶可能并未實(shí)際消費(fèi)，因此可以不進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。這種觀點(diǎn)是否正確？請(qǐng)分析咖啡館不開發(fā)票可能帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)，并給出正確的處理建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.A

3.D

4.B

5.B

6.C

7.A

8.A

9.B

10.A

11.A

12.B

13.B

14.C

15.A

16.A

17.B

18.A

19.D

20.B

21.A

22.A

23.A

24.A

25.B

26.A

27.C

28.B

29.A

30.B

二、多選題

1.AC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.AC

9.ABC

10.BC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.AC

19.ABC

20.BC

三、填空題

1.增值稅個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅

2.增值稅一般納稅人增值稅小規(guī)模納稅人

3.增值稅專用發(fā)票

4.水電費(fèi)

5.個(gè)人所得稅

6.個(gè)人所得稅

7.購買原材料支付的增值稅專用發(fā)票

8.增值稅專用發(fā)票

9.實(shí)際銷售額低于申報(bào)銷售額

10.未按規(guī)定開具發(fā)票

11.增值稅專用發(fā)票

12.增值稅專用發(fā)票

13.差旅費(fèi)

14.生產(chǎn)非應(yīng)