知識更新稅務師考試試題及答案

知識更新稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試涉及的知識更新領域包括以下哪些？

A.稅收法律法規(guī)

B.稅務籌劃與風險控制

C.財務會計與審計

D.企業(yè)管理與戰(zhàn)略規(guī)劃

2.以下哪些屬于《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得減免稅項目？

A.研發(fā)費用

B.風險投資收益

C.捐贈支出

D.國債利息收入

3.關于增值稅的納稅人認定，以下說法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可申請認定為一般納稅人

B.一般納稅人應依法向稅務機關進行增值稅納稅申報

C.增值稅一般納稅人的稅率分為13%、9%和6%

D.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票

4.以下哪些屬于企業(yè)稅務審計的主要內(nèi)容？

A.稅收法律法規(guī)遵守情況

B.稅收申報準確性

C.稅收核算規(guī)范性

D.稅收籌劃合法性

5.企業(yè)稅務籌劃的原則包括以下哪些？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可操作性原則

D.經(jīng)濟性原則

6.關于個人所得稅的計稅依據(jù)，以下說法正確的是：

A.工資薪金所得以每月收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

B.勞務報酬所得以收入全額為計稅依據(jù)

C.特許權使用費所得以收入全額減除相關費用后的余額為計稅依據(jù)

D.稅法規(guī)定的其他所得，以收入全額為計稅依據(jù)

7.企業(yè)并購重組涉及的稅收問題包括以下哪些？

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.資源稅

8.以下哪些屬于稅務師事務所業(yè)務范圍？

A.稅收籌劃

B.稅務代理

C.稅務審計

D.稅收咨詢

9.以下哪些屬于稅收風險管理的主要內(nèi)容？

A.稅收合規(guī)性管理

B.稅收風險識別

C.稅收風險評估

D.稅收風險應對

10.關于國際稅收協(xié)定，以下說法正確的是：

A.國際稅收協(xié)定是指國家之間為避免雙重征稅而簽訂的協(xié)議

B.國際稅收協(xié)定適用于協(xié)定簽訂后的所有納稅年度

C.國際稅收協(xié)定具有強制性

D.國際稅收協(xié)定僅適用于協(xié)定簽訂國家

11.企業(yè)財務報表分析常用的比率包括以下哪些？

A.流動比率

B.速動比率

C.利潤率

D.資產(chǎn)負債率

12.關于內(nèi)部控制，以下說法正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種手段

B.內(nèi)部控制的主要目標是確保企業(yè)運營的合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的完善程度

D.內(nèi)部控制包括預防性內(nèi)部控制和糾正性內(nèi)部控制

13.企業(yè)稅務籌劃應遵循以下哪些原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可操作性原則

D.經(jīng)濟性原則

14.關于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開具的

B.增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣增值稅進項稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票僅限于國內(nèi)交易使用

D.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅

15.企業(yè)稅務審計的主要目的是以下哪些？

A.評估企業(yè)稅收合規(guī)性

B.查明企業(yè)稅收風險

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收違規(guī)行為

D.評價企業(yè)稅務籌劃效果

16.以下哪些屬于企業(yè)稅務風險的主要來源？

A.稅收法律法規(guī)的變化

B.企業(yè)經(jīng)營活動的變化

C.企業(yè)內(nèi)部管理的不足

D.稅務機關的執(zhí)法力度

17.關于稅收籌劃，以下說法正確的是：

A.稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分

B.稅收籌劃是在不違反稅法的前提下，降低稅負的行為

C.稅收籌劃是稅收征管的一種手段

D.稅收籌劃是稅收優(yōu)惠政策的具體體現(xiàn)

18.企業(yè)稅務籌劃應遵循以下哪些原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可操作性原則

D.經(jīng)濟性原則

19.關于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開具的

B.增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣增值稅進項稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票僅限于國內(nèi)交易使用

D.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅

20.企業(yè)稅務審計的主要目的是以下哪些？

A.評估企業(yè)稅收合規(guī)性

B.查明企業(yè)稅收風險

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收違規(guī)行為

D.評價企業(yè)稅務籌劃效果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試的內(nèi)容涵蓋了我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)、稅收籌劃、稅務審計、企業(yè)財務會計與審計等多個方面。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，用于購買方抵扣進項稅額。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

5.企業(yè)稅務審計的主要目的是為了確保企業(yè)依法納稅，防止和糾正稅收違法行為。（）

6.稅收籌劃是指企業(yè)在不違反稅法的前提下，通過合理的稅收安排，以實現(xiàn)稅收負擔最小化的行為。（）

7.稅務師事務所提供的服務包括稅收籌劃、稅務代理、稅務審計、稅收咨詢等。（）

8.稅收風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，旨在識別、評估和應對稅收風險。（）

9.國際稅收協(xié)定是各國為了避免雙重征稅而簽訂的協(xié)議，具有法律效力。（）

10.企業(yè)財務報表分析中，流動比率越高，說明企業(yè)的短期償債能力越強。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的原則。

2.簡述稅務審計的主要程序。

3.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標。

4.簡述國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述稅收風險管理在企業(yè)風險管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師考試涵蓋稅收法律法規(guī)、稅務籌劃、財務會計與審計、企業(yè)管理與戰(zhàn)略規(guī)劃等多個領域。

2.ABC

解析思路：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的減免稅項目包括研發(fā)費用、捐贈支出等。

3.ABC

解析思路：增值稅納稅人認定包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票。

4.ABCD

解析思路：稅務審計主要內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)遵守情況、稅收申報準確性、稅收核算規(guī)范性、稅收籌劃合法性。

5.ABCD

解析思路：稅務籌劃原則包括合法性、合理性、可操作性和經(jīng)濟性。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅計稅依據(jù)包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)并購重組涉及的稅收問題包括企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、資源稅等。

8.ABCD

解析思路：稅務師事務所業(yè)務范圍包括稅收籌劃、稅務代理、稅務審計、稅收咨詢等。

9.ABCD

解析思路：稅收風險管理包括稅收合規(guī)性管理、稅收風險識別、風險評估、風險應對。

10.ABC

解析思路：國際稅收協(xié)定是各國為避免雙重征稅而簽訂的協(xié)議，具有法律效力。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)財務報表分析常用的比率包括流動比率、速動比率、利潤率、資產(chǎn)負債率。

12.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種手段，旨在確保企業(yè)運營的合規(guī)性。

13.ABCD

解析思路：稅務籌劃應遵循合法性、合理性、可操作性和經(jīng)濟性原則。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具，用于購買方抵扣進項稅額。

15.ABCD

解析思路：稅務審計主要目的是評估企業(yè)稅收合規(guī)性、查明稅收風險、發(fā)現(xiàn)稅收違規(guī)行為、評價稅務籌劃效果。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)稅務風險的主要來源包括稅收法律法規(guī)變化、經(jīng)營活動變化、內(nèi)部管理不足、稅務機關執(zhí)法力度。

17.ABC

解析思路：稅收籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分，旨在降低稅負。

18.ABCD

解析思路：稅務籌劃應遵循合法性、合理性、可操作性和經(jīng)濟性原則。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具，用于購買方抵扣進項稅額。

20.ABCD

解析思路：稅務審計主要目的是評估企業(yè)稅收合規(guī)性、查明稅收風險、發(fā)現(xiàn)稅收違規(guī)行為、評價稅務籌劃效果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、可操作性和經(jīng)濟性。

2.稅務審計的主要程序包括接受委托、編制審計計劃、實施審計程序、編制審計報告等。

3.企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標包括確保企業(yè)運營的合規(guī)性、提高經(jīng)營效率、保護資產(chǎn)安全、促進信息