重視理論稅務(wù)師試題及答案

重視理論稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：

A.代辦稅務(wù)登記

B.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.提供稅務(wù)咨詢(xún)

D.代征稅款

2.以下屬于增值稅的征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.中國(guó)境外的企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

4.以下哪些行為屬于偷稅：

A.明知故犯不申報(bào)應(yīng)納稅款

B.虛列支出減少應(yīng)納稅所得額

C.漏報(bào)收入

D.納稅申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施：

A.查閱、復(fù)制有關(guān)文件和資料

B.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款情況

C.詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況

D.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

7.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

A.專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.專(zhuān)業(yè)發(fā)票

D.加密發(fā)票

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取以下哪些稅收保全措施：

A.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

B.查封、扣押財(cái)產(chǎn)

C.通知銀行凍結(jié)存款

D.通知其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

9.以下哪些屬于企業(yè)所得減免稅優(yōu)惠：

A.高新技術(shù)企業(yè)所得減免

B.小型微利企業(yè)所得減免

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免

D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得減免

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠：

A.工資、薪金所得的減免

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的減免

C.稿酬所得的減免

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的減免

11.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

A.增值率計(jì)稅方法

B.銷(xiāo)售額計(jì)稅方法

C.比例稅率計(jì)稅方法

D.余額計(jì)稅方法

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除加計(jì)扣除

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除加計(jì)扣除

14.以下哪些屬于增值稅的稅率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率：

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象：

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

20.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任：

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.刑事責(zé)任

D.行政責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師只能為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。（×）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外所得。（√）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行查閱。（√）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（√）

7.稅收保全措施僅限于財(cái)產(chǎn)保全，不包括賬戶(hù)凍結(jié)。（×）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（×）

9.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（√）

10.稅收違法行為人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)登記中的主要職責(zé)。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.闡述個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義和實(shí)施策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括代辦稅務(wù)登記、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、提供稅務(wù)咨詢(xún)等，但不包括代征稅款。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，不包括中國(guó)境外的企業(yè)。

4.ABC

解析思路：偷稅行為包括明知故犯不申報(bào)應(yīng)納稅款、虛列支出減少應(yīng)納稅所得額、漏報(bào)收入。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制有關(guān)文件和資料，檢查代扣代繳、代收代繳稅款情況，詢(xún)問(wèn)相關(guān)問(wèn)題和情況，以及檢查應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。

7.AC

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)業(yè)發(fā)票屬于增值稅發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票和加密發(fā)票不屬于專(zhuān)用發(fā)票。

8.BC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)和通知銀行凍結(jié)存款。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)所得減免、小型微利企業(yè)所得減免、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免和企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得減免。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括工資、薪金所得的減免、勞務(wù)報(bào)酬所得的減免、稿酬所得的減免和特許權(quán)使用費(fèi)所得的減免。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師不僅可以提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，還可以進(jìn)行稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃等。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的基本申報(bào)流程。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外所得，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以了解納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況和稅收情況。

6.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。

7.×

解析思路：稅收保全措施包括財(cái)產(chǎn)保全和賬戶(hù)凍結(jié)，這是稅收保全措施的規(guī)定。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定。

10.√

解析思路：稅收違法行為人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任，這是稅收法律的規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)師在稅務(wù)登記中的主要職責(zé)包括協(xié)助納稅人辦理稅務(wù)登記手續(xù)，提供稅務(wù)登記政策咨詢(xún)，審核納稅人的稅務(wù)登記信息，確保稅務(wù)登記的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括按銷(xiāo)售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅人的核算程序，降低了稅收成本。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，按照規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理稅款入庫(kù)手續(xù)。

4.個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策包括稿酬所得的稅率減按七折計(jì)算，以及符合條件的稿酬所得可以享受減免稅優(yōu)惠。

四、論述題

1.稅務(wù)師在防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其重要性體現(xiàn)在提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的稅收合規(guī)性。稅務(wù)師通過(guò)深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)