2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)題型試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)題型試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。B.增值稅實(shí)行比例稅率，稅率分為17%、11%、6%和零稅率。C.增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷售商品和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。D.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售的商品和勞務(wù)，以及進(jìn)口的商品。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的是：A.消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量為征稅對(duì)象的一種稅。B.消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率，稅率分為5%、10%、15%、20%和25%。C.消費(fèi)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷售消費(fèi)品的單位和個(gè)人。D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的消費(fèi)品。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對(duì)象的一種稅。B.企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25%。C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人所得額為征稅對(duì)象的一種稅。B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。C.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對(duì)象的一種稅。B.土地增值稅實(shí)行比例稅率，稅率分為30%、40%、50%和60%。C.土地增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。D.土地增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物的收入。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：A.房產(chǎn)稅是以房屋的余值或租金收入為征稅對(duì)象的一種稅。B.房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%。C.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人。D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人。7.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是：A.車船稅是以車船的使用權(quán)為征稅對(duì)象的一種稅。B.車船稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)車船的種類和噸位確定。C.車船稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。D.車船稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：A.印花稅是以經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等法律文件為征稅對(duì)象的一種稅。B.印花稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額確定。C.印花稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等法律文件的單位和個(gè)人。D.印花稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等法律文件的單位和個(gè)人。9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：A.資源稅是以資源開(kāi)采所得為征稅對(duì)象的一種稅。B.資源稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)資源的種類和開(kāi)采條件確定。C.資源稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采資源的單位和個(gè)人。D.資源稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采的礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：A.環(huán)境保護(hù)稅是以污染物的排放量為征稅對(duì)象的一種稅。B.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)污染物的種類和排放量確定。C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)排放污染物的單位和個(gè)人。D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)排放的空氣污染物、水污染物、固體廢物等。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.增值稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票。B.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。C.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納增值稅。D.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.消費(fèi)稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送消費(fèi)稅專用發(fā)票。B.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票，并按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。C.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納消費(fèi)稅。D.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管消費(fèi)稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表。B.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納企業(yè)所得稅。C.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管企業(yè)所得稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。D.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.個(gè)人所得稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅申報(bào)表。B.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管個(gè)人所得稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。D.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送個(gè)人所得稅匯算清繳報(bào)告。5.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.土地增值稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地增值稅申報(bào)表。B.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納土地增值稅。C.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管土地增值稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。D.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送土地增值稅匯算清繳報(bào)告。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.房產(chǎn)稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅申報(bào)表。B.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納房產(chǎn)稅。C.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管房產(chǎn)稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。D.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送房產(chǎn)稅匯算清繳報(bào)告。7.下列關(guān)于車船稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.車船稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送車船稅申報(bào)表。B.車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納車船稅。C.車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管車船稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。D.車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送車船稅匯算清繳報(bào)告。8.下列關(guān)于印花稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.印花稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送印花稅申報(bào)表。B.印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納印花稅。C.印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管印花稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。D.印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送印花稅匯算清繳報(bào)告。9.下列關(guān)于資源稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.資源稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資源稅申報(bào)表。B.資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納資源稅。C.資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管資源稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。D.資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送資源稅匯算清繳報(bào)告。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理的說(shuō)法中，正確的有：A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)表。B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納環(huán)境保護(hù)稅。C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送環(huán)境保護(hù)稅匯算清繳報(bào)告。四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算下列各項(xiàng)稅額。1.某企業(yè)2024年1月至12月累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，其中：銷售貨物收入800萬(wàn)元，提供應(yīng)稅勞務(wù)收入200萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某個(gè)人2024年取得工資、薪金所得20萬(wàn)元，取得稿酬所得5萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元。已知工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)所給條件，分析并回答下列問(wèn)題。1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2024年1月至12月取得銷售收入2000萬(wàn)元，其中：銷售新建住宅收入1500萬(wàn)元，銷售商業(yè)辦公用房收入500萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為9%，銷售新建住宅適用的土地增值稅稅率為30%，銷售商業(yè)辦公用房適用的土地增值稅稅率為40%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和土地增值稅稅額。2.某個(gè)體工商戶2024年1月至12月取得營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加10萬(wàn)元，期間費(fèi)用（包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）20萬(wàn)元。已知該個(gè)體工商戶適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答下列問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入500萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)收入300萬(wàn)元；（3）進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，支付關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元；（4）出租房屋收入40萬(wàn)元；（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入30萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，土地增值稅稅率為30%，計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅和個(gè)人所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B.增值稅實(shí)行比例稅率，稅率分為17%、11%、6%和零稅率。解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，選項(xiàng)A描述的是增值稅的征稅對(duì)象，選項(xiàng)C描述的是增值稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是增值稅的征稅范圍。2.A.消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量為征稅對(duì)象的一種稅。解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，選項(xiàng)B描述的是消費(fèi)稅的稅率，選項(xiàng)C描述的是消費(fèi)稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是消費(fèi)稅的征稅范圍。3.B.企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，稅率為25%。解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是固定的25%，選項(xiàng)A描述的是企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象，選項(xiàng)C描述的是企業(yè)所得稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是企業(yè)所得稅的征稅范圍。4.A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人所得額為征稅對(duì)象的一種稅。解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得額，選項(xiàng)B描述的是個(gè)人所得稅的稅率，選項(xiàng)C描述的是個(gè)人所得稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是個(gè)人所得稅的征稅范圍。5.A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對(duì)象的一種稅。解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額，選項(xiàng)B描述的是土地增值稅的稅率，選項(xiàng)C描述的是土地增值稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是土地增值稅的征稅范圍。6.A.房產(chǎn)稅是以房屋的余值或租金收入為征稅對(duì)象的一種稅。解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的余值或租金收入，選項(xiàng)B描述的是房產(chǎn)稅的稅率，選項(xiàng)C描述的是房產(chǎn)稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是房產(chǎn)稅的征稅范圍。7.B.車船稅實(shí)行定額稅率，稅率根據(jù)車船的種類和噸位確定。解析思路：車船稅的稅率是定額稅率，根據(jù)車船的種類和噸位確定，選項(xiàng)A描述的是車船稅的征稅對(duì)象，選項(xiàng)C描述的是車船稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是車船稅的征稅范圍。8.B.印花稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額確定。解析思路：印花稅的稅率是比例稅率，根據(jù)合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額確定，選項(xiàng)A描述的是印花稅的征稅對(duì)象，選項(xiàng)C描述的是印花稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是印花稅的征稅范圍。9.B.資源稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)資源的種類和開(kāi)采條件確定。解析思路：資源稅的稅率是比例稅率，根據(jù)資源的種類和開(kāi)采條件確定，選項(xiàng)A描述的是資源稅的征稅對(duì)象，選項(xiàng)C描述的是資源稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是資源稅的征稅范圍。10.A.環(huán)境保護(hù)稅是以污染物的排放量為征稅對(duì)象的一種稅。解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染物的排放量，選項(xiàng)B描述的是環(huán)境保護(hù)稅的稅率，選項(xiàng)C描述的是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，選項(xiàng)D描述的是環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題1.BCD.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納增值稅。增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。解析思路：增值稅的征收管理包括發(fā)票開(kāi)具、申報(bào)納稅、繳納增值稅和發(fā)票保管等方面。2.BCD.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票，并按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管消費(fèi)稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。解析思路：消費(fèi)稅的征收管理包括發(fā)票開(kāi)具、申報(bào)納稅、繳納消費(fèi)稅和發(fā)票保管等方面。3.ABCD.企業(yè)所得稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表。企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管企業(yè)所得稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納企業(yè)所得稅、保管申報(bào)表和報(bào)送匯算清繳報(bào)告等方面。4.ABCD.個(gè)人所得稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅申報(bào)表。個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管個(gè)人所得稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送個(gè)人所得稅匯算清繳報(bào)告。解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納個(gè)人所得稅、保管申報(bào)表和報(bào)送匯算清繳報(bào)告等方面。5.ABCD.土地增值稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地增值稅申報(bào)表。土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納土地增值稅。土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管土地增值稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送土地增值稅匯算清繳報(bào)告。解析思路：土地增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納土地增值稅、保管申報(bào)表和報(bào)送匯算清繳報(bào)告等方面。6.ABCD.房產(chǎn)稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅申報(bào)表。房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管房產(chǎn)稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送房產(chǎn)稅匯算清繳報(bào)告。解析思路：房產(chǎn)稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納房產(chǎn)稅、保管申報(bào)表和報(bào)送匯算清繳報(bào)告等方面。7.ABCD.車船稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送車船稅申報(bào)表。車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納車船稅。車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管車船稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送車船稅匯算清繳報(bào)告。解析思路：車船稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納車船稅、保管申報(bào)表和報(bào)送匯算清繳報(bào)告等方面。8.ABCD.印花稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送印花稅申報(bào)表。印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納印花稅。印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管印花稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送印花稅匯算清繳報(bào)告。解析思路：印花稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納印花稅、保管申報(bào)表和報(bào)送匯算清繳報(bào)告等方面。9.ABCD.資源稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資源稅申報(bào)表。資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納資源稅。資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管資源稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送資源稅匯算清繳報(bào)告。解析思路：資源稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納資源稅、保管申報(bào)表和報(bào)送匯算清繳報(bào)告等方面。10.ABCD.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)表。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅，并按照規(guī)定的期限繳納環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保管環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)表，不得擅自銷毀。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送環(huán)境保護(hù)稅匯算清繳報(bào)告。解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納環(huán)境保護(hù)稅、保管申報(bào)表和報(bào)送匯算清繳報(bào)告等方面。四、計(jì)算題1.解析思路：增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。根據(jù)題目信息，銷售收入為1000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=1000萬(wàn)元×13%=130萬(wàn)元2.解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額×稅率）-速算扣除數(shù)。根據(jù)題目信息，工資、薪金所得20萬(wàn)元，稿酬所得5萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元，稅率分別為3%至45%，速算扣除數(shù)根據(jù)稅率確定。計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=20萬(wàn)元-起征點(diǎn)稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5萬(wàn)元×(1-20%)×(1-30%)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=2萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額+稿酬所得應(yīng)納稅所得額+特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)五、綜合題1