注會(huì)內(nèi)部審計(jì)流程試題及答案

注會(huì)內(nèi)部審計(jì)流程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)流程的起點(diǎn)是：

A.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告

2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

3.在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

4.內(nèi)部審計(jì)的目的是：

A.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.提高企業(yè)效益

5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)依據(jù)

6.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.會(huì)計(jì)政策的選擇

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

C.風(fēng)險(xiǎn)影響程度

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

8.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)

B.審計(jì)程序應(yīng)具有針對(duì)性

C.審計(jì)程序應(yīng)具有可操作性

D.審計(jì)程序應(yīng)具有獨(dú)立性

9.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.抽樣方法應(yīng)科學(xué)合理

B.抽樣樣本應(yīng)具有代表性

C.抽樣結(jié)果應(yīng)具有可靠性

D.抽樣過(guò)程應(yīng)具有透明性

10.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)溝通時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.溝通內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確

B.溝通方式應(yīng)恰當(dāng)

C.溝通對(duì)象應(yīng)明確

D.溝通結(jié)果應(yīng)得到確認(rèn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（×）

2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，以保證審計(jì)的客觀性。（√）

3.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前制定完成。（√）

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（√）

5.內(nèi)部審計(jì)人員可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)閷徲?jì)工作本身就是對(duì)違規(guī)行為的揭露。（×）

6.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以直接向董事會(huì)報(bào)告，無(wú)需經(jīng)過(guò)管理層同意。（×）

7.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的因素。（×）

8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出具體的改進(jìn)建議。（√）

9.內(nèi)部審計(jì)工作可以替代外部審計(jì)工作，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)同樣具有獨(dú)立性和客觀性。（×）

10.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲得的保密信息保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)流程的基本步驟。

2.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵因素？

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容？

4.內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的有效性和可靠性？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面的具體實(shí)踐和成效。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是：

A.發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為

B.評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.提高企業(yè)效率

2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的編制依據(jù)不包括：

A.管理層的期望

B.內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.公司年度預(yù)算

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的最終接收者是：

A.審計(jì)委員會(huì)

B.財(cái)務(wù)部門

C.普通員工

D.顧客

4.內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)：

A.向管理層報(bào)告

B.采取糾正措施

C.修訂審計(jì)計(jì)劃

D.與被審計(jì)單位協(xié)商

5.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不包括：

A.組織結(jié)構(gòu)上的獨(dú)立性

B.職業(yè)道德上的獨(dú)立性

C.知識(shí)和技能上的獨(dú)立性

D.管理層的支持

6.內(nèi)部審計(jì)的目的是：

A.替代外部審計(jì)

B.監(jiān)督外部審計(jì)

C.評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制

D.提供咨詢服務(wù)

7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部審計(jì)人員的個(gè)人判斷

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.被審計(jì)單位的管理層意見

8.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，主要關(guān)注：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.管理層的誠(chéng)信

D.法律合規(guī)性

9.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行抽樣測(cè)試時(shí)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.隨機(jī)抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.非隨機(jī)抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)：

A.具有操作性

B.與被審計(jì)單位實(shí)際情況相符

C.限于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

D.必須得到管理層的同意

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B.確定審計(jì)目標(biāo)

2.A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

3.A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

4.B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.提高企業(yè)效益

5.A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)依據(jù)

6.A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.會(huì)計(jì)政策的選擇

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7.A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

C.風(fēng)險(xiǎn)影響程度

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

8.A.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)

B.審計(jì)程序應(yīng)具有針對(duì)性

C.審計(jì)程序應(yīng)具有可操作性

D.審計(jì)程序應(yīng)具有獨(dú)立性

9.A.抽樣方法應(yīng)科學(xué)合理

B.抽樣樣本應(yīng)具有代表性

C.抽樣結(jié)果應(yīng)具有可靠性

D.抽樣過(guò)程應(yīng)具有透明性

10.A.溝通內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確

B.溝通方式應(yīng)恰當(dāng)

C.溝通對(duì)象應(yīng)明確

D.溝通結(jié)果應(yīng)得到確認(rèn)

二、判斷題

1.×內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性。

2.√內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)的客觀性。

3.√內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前制定完成，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.√內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，以保證報(bào)告的權(quán)威性。

5.×內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，即使在揭露違規(guī)行為時(shí)也不例外。

6.×內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)管理層同意后才能報(bào)告給董事會(huì)。

7.×內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮所有相關(guān)因素，而不僅僅是可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的因素。

8.√內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出具體的改進(jìn)建議，以促進(jìn)企業(yè)的改進(jìn)。

9.×內(nèi)部審計(jì)不能替代外部審計(jì)，兩者各有其獨(dú)立的作用。

10.√內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲得的保密信息保密，以維護(hù)企業(yè)的利益。

三、簡(jiǎn)答題

1.內(nèi)部審計(jì)流程的基本步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、撰寫審計(jì)報(bào)告、溝通審計(jì)結(jié)果和后續(xù)跟蹤。

2.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮關(guān)鍵因素包括：內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、業(yè)務(wù)流程的效率、法律法規(guī)的遵守情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、技術(shù)變化等。