注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)技巧總結(jié)試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)技巧總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

B.概率抽樣可以提供更可靠的審計(jì)證據(jù)

C.非概率抽樣適用于對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試

D.審計(jì)抽樣不適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性進(jìn)行評(píng)估

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃工作的描述，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃工作應(yīng)盡早開始，以便為審計(jì)實(shí)施提供充分的時(shí)間

B.審計(jì)計(jì)劃工作應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)計(jì)劃工作應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間表和審計(jì)預(yù)算

D.審計(jì)計(jì)劃工作完成后，不得進(jìn)行任何修改

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以替代實(shí)質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注控制活動(dòng)的有效性

D.內(nèi)部控制測(cè)試不適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性進(jìn)行評(píng)估

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用簡(jiǎn)潔明了的語言

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)人員的免責(zé)聲明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即發(fā)布

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告發(fā)布前銷毀

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與任何可能影響審計(jì)獨(dú)立性的活動(dòng)

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作質(zhì)量

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露任何客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)積極參與審計(jì)行業(yè)的發(fā)展，提高審計(jì)水平

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)關(guān)注審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)定期進(jìn)行審查和改進(jìn)

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理不適用于對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德進(jìn)行評(píng)估

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的描述，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)工作效率

B.審計(jì)信息化建設(shè)可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)關(guān)注信息安全

D.審計(jì)信息化建設(shè)不適用于對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德進(jìn)行評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（√）

4.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分進(jìn)行測(cè)試。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何外界因素的干擾。（√）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)使用與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表相同的會(huì)計(jì)政策。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以僅關(guān)注控制活動(dòng)的有效性，而忽略控制環(huán)境。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)完成后，應(yīng)將審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的主要原則。

4.描述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際情況，探討審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式變化時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.管理層聲明

C.現(xiàn)場(chǎng)觀察

D.被審計(jì)單位提供的報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.可行性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的效果

D.控制活動(dòng)的成本效益

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)水平

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)程序的性質(zhì)

B.審計(jì)程序的范圍

C.審計(jì)程序的時(shí)間

D.審計(jì)程序的成本

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制體系的要求？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.審計(jì)師培訓(xùn)

D.審計(jì)師職業(yè)道德

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式變化時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略？

A.學(xué)習(xí)新技術(shù)

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.提高審計(jì)能力

D.減少審計(jì)工作量

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.責(zé)任感

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B,C

解析思路：隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目，概率抽樣可以提供更可靠的審計(jì)證據(jù)，非概率抽樣適用于對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試，審計(jì)抽樣適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性進(jìn)行評(píng)估。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)證據(jù)的充分性是審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃工作應(yīng)盡早開始，以便為審計(jì)實(shí)施提供充分的時(shí)間，審計(jì)計(jì)劃工作應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)計(jì)劃工作應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間表和審計(jì)預(yù)算。

4.A,C

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注控制活動(dòng)的有效性，內(nèi)部控制測(cè)試不適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性進(jìn)行評(píng)估。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用簡(jiǎn)潔明了的語言，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)人員的免責(zé)聲明。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要依據(jù)，審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與任何可能影響審計(jì)獨(dú)立性的活動(dòng)，審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露任何客戶信息。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)關(guān)注審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力，