注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制體系試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制體系試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，正確的是：

A.提高公司治理水平

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.提高經(jīng)營(yíng)效率

答案：BCD

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：ABCD

3.下列關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法，正確的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境包括董事會(huì)和管理層的誠(chéng)信和道德觀

C.控制環(huán)境與公司的規(guī)模和結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān)

D.控制環(huán)境與公司的內(nèi)部控制目標(biāo)緊密相關(guān)

答案：ABD

4.下列哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素？

A.內(nèi)部控制自我評(píng)估

B.內(nèi)部審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

答案：ACD

5.下列關(guān)于控制活動(dòng)的說(shuō)法，正確的是：

A.控制活動(dòng)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段

B.控制活動(dòng)應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果相匹配

C.控制活動(dòng)應(yīng)考慮成本效益原則

D.控制活動(dòng)不包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)控

答案：ABC

6.下列關(guān)于信息與溝通要素的說(shuō)法，正確的是：

A.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.信息與溝通應(yīng)確保內(nèi)部控制信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

C.信息與溝通不包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)之間的溝通

D.信息與溝通應(yīng)考慮公司內(nèi)部和外部的信息需求

答案：ABD

7.下列關(guān)于監(jiān)督要素的說(shuō)法，正確的是：

A.監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估

C.監(jiān)督不包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督

D.監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，以確保內(nèi)部控制持續(xù)有效

答案：ABD

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)考慮公司規(guī)模和結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)因素

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)考慮成本效益原則

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)

答案：ABCD

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制實(shí)施的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)遵循內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則

B.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)確保內(nèi)部控制目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)考慮公司實(shí)際情況

D.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

答案：ABCD

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)考慮內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、實(shí)施和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)定期進(jìn)行

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、實(shí)施和監(jiān)督的改進(jìn)建議

答案：ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保公司所有活動(dòng)都符合法律法規(guī)的要求。（）

答案：錯(cuò)誤

2.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的核心，它對(duì)其他內(nèi)部控制要素具有決定性影響。（）

答案：正確

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在實(shí)施內(nèi)部控制之前進(jìn)行的，目的是確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)管理。（）

答案：正確

4.內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。（）

答案：正確

5.內(nèi)部控制的信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保所有員工都能獲取到與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。（）

答案：正確

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)自我評(píng)估來(lái)檢驗(yàn)，無(wú)需外部審計(jì)的參與。（）

答案：錯(cuò)誤

7.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程，包括采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)。（）

答案：正確

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（）

答案：錯(cuò)誤

9.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

答案：正確

10.內(nèi)部控制的監(jiān)督職能應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)履行。（）

答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則。

答案：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。

2.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用。

答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制監(jiān)督的兩種主要方式。

答案：內(nèi)部控制監(jiān)督的兩種主要方式是：自我監(jiān)督和外部監(jiān)督。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的步驟。

答案：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的步驟包括：確定評(píng)價(jià)目標(biāo)、收集相關(guān)證據(jù)、分析評(píng)價(jià)結(jié)果、提出改進(jìn)建議、跟蹤改進(jìn)效果。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。

答案：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和管理企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，而內(nèi)部控制則是確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理的一系列政策和程序。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。通過(guò)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

（2）內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。通過(guò)內(nèi)部控制措施，企業(yè)可以預(yù)防和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

（3）內(nèi)部控制有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。良好的內(nèi)部控制可以確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理決策的質(zhì)量和效果。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理有助于完善內(nèi)部控制。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以識(shí)別內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)和加強(qiáng)。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。

答案：內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)具有以下幾方面的影響：

（1）內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，從而增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者的信心，有利于企業(yè)的融資和持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

（2）內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，從而增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性。

（4）內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（5）內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)員工的職業(yè)道德和責(zé)任感，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，不屬于其基本目標(biāo)的是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任

答案：D

2.下列哪個(gè)不屬于內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則？

A.全面性

B.重要性

C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

D.成本效益

答案：C

3.下列關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境包括管理層的誠(chéng)信和道德觀

C.控制環(huán)境與公司的規(guī)模無(wú)關(guān)

D.控制環(huán)境對(duì)員工的行為有重要影響

答案：C

4.下列哪個(gè)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的步驟？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

答案：D

5.下列關(guān)于控制活動(dòng)的說(shuō)法，正確的是：

A.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)是固定的，不隨業(yè)務(wù)變化而變化

B.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果相匹配

C.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)

D.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)人員執(zhí)行

答案：B

6.下列關(guān)于信息與溝通要素的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.信息與溝通應(yīng)確保內(nèi)部控制信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

C.信息與溝通只涉及內(nèi)部溝通

D.信息與溝通應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)控

答案：C

7.下列哪個(gè)不是內(nèi)部控制監(jiān)督的職能？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施

C.提供內(nèi)部控制咨詢(xún)

D.制定內(nèi)部控制政策

答案：D

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)完全由外部審計(jì)人員進(jìn)行

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果不應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)

答案：A

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)完全遵循外部審計(jì)的要求

B.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)關(guān)

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)由外部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)

答案：C

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)是指定期更換內(nèi)部控制政策

B.內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)是指對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面的重新設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)是指對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期評(píng)估和調(diào)整

D.內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)是指對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行短期調(diào)整

答案：C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：BCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)安全，以及預(yù)防舞弊行為。

2.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

3.答案：ABD

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包括董事會(huì)的誠(chéng)信和道德觀，與公司的規(guī)模和結(jié)構(gòu)相關(guān)，并且對(duì)員工的行為有重要影響。

4.答案：ACD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制自我評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工具。

5.答案：ABC

解析思路：控制活動(dòng)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段，應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果相匹配，并且考慮成本效益原則，但不包括監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性。

6.答案：ABD

解析思路：信息與溝通要素確保內(nèi)部控制信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，涉及內(nèi)部和外部溝通，但不限于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)之間的溝通。

7.答案：ABD

解析思路：監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，包括對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估和監(jiān)控，但不限于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。

8.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則包括全面性、重要性、制衡性和適應(yīng)性，同時(shí)也應(yīng)考慮成本效益。

9.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)遵循設(shè)計(jì)原則，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，考慮實(shí)際情況，并且需要定期評(píng)估和改進(jìn)。

10.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估，應(yīng)考慮設(shè)計(jì)、實(shí)施和監(jiān)督，但不限于提出改進(jìn)建議，還需要跟蹤改進(jìn)效果。

二、判斷題

1.答案：錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)安全，而不是所有活動(dòng)都符合法律法規(guī)的要求。

2.答案：正確

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)其他內(nèi)部控制要素具有決定性影響。

3.答案：正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)管理。

4.答案：正確

解析思路：控制活動(dòng)應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)，以確?？刂频挠行?。

5.答案：正確

解析思路：信息與溝通應(yīng)確保所有員工都能獲取到與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，以保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

6.答案：錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)自我評(píng)估來(lái)檢驗(yàn)，但也需要外部審計(jì)的參與，以確保評(píng)估的客觀性和獨(dú)立性。

7.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程，以確保全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

8.答案：錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，而不是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

9.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

10.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制的監(jiān)督職能應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)履行，以確保監(jiān)督的獨(dú)立性和客觀性。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。

解析思路：全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋所有業(yè)務(wù)流程；重要性原則要求重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)；制衡性原則要求權(quán)力分散，相互制約；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)適應(yīng)企業(yè)變化；成本效益原則要求內(nèi)部控制成本與效益匹配。

2.答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，通過(guò)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以更好地理解其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

3.答案：內(nèi)部控制監(jiān)督的兩種主要方式是：自我監(jiān)督和外部監(jiān)督。

解析思路：自我監(jiān)督是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督；外部監(jiān)督是指外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督。

4.答案：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的步驟包括：確定評(píng)價(jià)目標(biāo)、收集相關(guān)證據(jù)、分析評(píng)價(jià)結(jié)果、提出改進(jìn)建議、跟蹤改進(jìn)效果。

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，包括明確評(píng)價(jià)目標(biāo)、收集證據(jù)、分析結(jié)果、提出改進(jìn)建議和跟蹤改進(jìn)效果，以確保內(nèi)部控制的有效性。

四、論述題

1.答