注冊(cè)會(huì)計(jì)師前輩建議試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師前輩建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)范圍？

A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.會(huì)計(jì)咨詢和稅務(wù)咨詢

D.證券發(fā)行審計(jì)

2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求，正確的有：

A.可靠性

B.可理解性

C.完整性

D.及時(shí)性

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

5.以下哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)

6.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.質(zhì)量控制

D.保密

7.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

8.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

9.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

D.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

10.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性承擔(dān)責(zé)任

B.對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任

C.對(duì)審計(jì)過程中的專業(yè)判斷承擔(dān)責(zé)任

D.對(duì)客戶信息保密承擔(dān)責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人簽署。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的作用及其對(duì)資本市場(chǎng)的重要性。

2.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范在維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)和保護(hù)投資者利益方面的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。

D.獲取審計(jì)證據(jù)。

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)工作的獨(dú)立性。

B.審計(jì)報(bào)告的格式。

C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

D.審計(jì)工作的保密性。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性。

B.提供虛假審計(jì)證據(jù)。

C.公正地評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果。

D.保守客戶機(jī)密。

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行獲取。

B.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的。

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員主觀判斷的影響。

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)人員的職業(yè)判斷。

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)工作的主要發(fā)現(xiàn)。

B.審計(jì)意見的類型。

C.審計(jì)費(fèi)用的估算。

D.審計(jì)過程中遇到的主要困難。

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的唯一手段。

C.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.內(nèi)部控制與審計(jì)工作沒有直接關(guān)系。

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為可能影響審計(jì)意見的獨(dú)立性？

A.審計(jì)人員與客戶長(zhǎng)期合作。

B.審計(jì)人員對(duì)客戶業(yè)務(wù)不熟悉。

C.審計(jì)人員對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表有深入了解。

D.審計(jì)人員對(duì)客戶的管理層有良好關(guān)系。

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型，正確的是：

A.無保留意見報(bào)告適用于所有情況。

B.保留意見報(bào)告僅適用于財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的情況。

C.無法表示意見報(bào)告適用于審計(jì)范圍受到限制的情況。

D.否定意見報(bào)告適用于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示懷疑的情況。

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)程序的執(zhí)行階段？

A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。

B.獲取審計(jì)證據(jù)。

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

D.編制審計(jì)工作底稿。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)咨詢和稅務(wù)咨詢、證券發(fā)行審計(jì)等。

2.答案：ABCD

解析思路：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、可理解性、完整性和及時(shí)性。

3.答案：ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件和審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則總則、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、審計(jì)證據(jù)和內(nèi)部控制審計(jì)等。

6.答案：ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、質(zhì)量控制和保密。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)、提供審計(jì)意見和評(píng)估內(nèi)部控制。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性承擔(dān)責(zé)任、對(duì)審計(jì)意見準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任、對(duì)專業(yè)判斷承擔(dān)責(zé)任和對(duì)客戶信息保密承擔(dān)責(zé)任。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性是職業(yè)道德的基本要求。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.答案：×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，違反規(guī)范是不允許的。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.答案：√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告由會(huì)