深入理解審計流程試題及答案

深入理解審計流程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有（）。

（A）風(fēng)險評估程序旨在了解被審計單位及其環(huán)境

（B）控制測試和實(shí)質(zhì)性程序是審計流程的兩個基本階段

（C）審計程序的選擇應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度

（D）審計工作底稿是審計過程中形成的記錄和文件

2.下列關(guān)于審計計劃編制的描述，正確的有（）。

（A）審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排等

（B）審計計劃應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定

（C）審計計劃應(yīng)經(jīng)審計組負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)

（D）審計計劃應(yīng)在審計過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的有（）。

（A）內(nèi)部控制評價旨在了解和評估被審計單位的內(nèi)部控制體系

（B）內(nèi)部控制評價包括控制設(shè)計和執(zhí)行兩個層面

（C）內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)作為審計工作的依據(jù)之一

（D）內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和合理性

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有（）。

（A）審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和分層抽樣

（B）審計抽樣方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計風(fēng)險和抽樣精度等因素確定

（C）審計抽樣方法應(yīng)在審計過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

（D）審計抽樣方法應(yīng)保證樣本具有代表性

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有（）。

（A）審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)等

（B）審計報告應(yīng)根據(jù)審計程序和審計證據(jù)得出結(jié)論

（C）審計報告應(yīng)明確說明審計范圍、審計時間等

（D）審計報告應(yīng)經(jīng)審計組全體成員簽字確認(rèn)

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的有（）。

（A）審計準(zhǔn)則是審計工作的指導(dǎo)性文件

（B）審計準(zhǔn)則是審計質(zhì)量的保障

（C）審計準(zhǔn)則由審計職業(yè)團(tuán)體制定

（D）審計準(zhǔn)則的制定應(yīng)考慮國內(nèi)外審計實(shí)踐

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的有（）。

（A）審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

（B）審計職業(yè)道德是審計職業(yè)的核心價值觀

（C）審計職業(yè)道德應(yīng)包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等方面

（D）審計職業(yè)道德的遵守有助于維護(hù)審計行業(yè)的良好形象

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的描述，正確的有（）。

（A）審計風(fēng)險管理是審計過程中識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險的活動

（B）審計風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于整個審計過程

（C）審計風(fēng)險管理有助于提高審計工作的效率和效果

（D）審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注審計人員的身心健康

9.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的有（）。

（A）審計工作底稿是審計工作的記錄和憑證

（B）審計工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、連續(xù)

（C）審計工作底稿應(yīng)按審計程序和審計準(zhǔn)則的要求編制

（D）審計工作底稿是審計工作的依據(jù)之一

10.下列關(guān)于審計報告的披露內(nèi)容的描述，正確的有（）。

（A）審計報告應(yīng)披露審計工作的主要程序和發(fā)現(xiàn)

（B）審計報告應(yīng)披露審計過程中的重大事項(xiàng)

（C）審計報告應(yīng)披露審計意見的依據(jù)

（D）審計報告應(yīng)披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位提供的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

2.審計計劃應(yīng)當(dāng)在審計工作開始前完成，并在審計過程中保持不變。（）

3.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解，以評估其有效性。（）

4.審計抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性，但不一定要求樣本大小與總體大小成比例。（）

5.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，即使證據(jù)存在局限性，也不能改變審計意見。（）

6.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計人員的所有工作記錄，包括審計人員的個人筆記和思考。（）

7.審計報告中的非無保留意見是指審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報表示懷疑。（）

8.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。（）

9.審計人員可以同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)，但需確保這種服務(wù)不會損害其獨(dú)立性。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)進(jìn)行記錄，并在審計報告中進(jìn)行披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的主要內(nèi)容包括哪些？

2.解釋審計抽樣中的“樣本代表性”概念，并說明其重要性。

3.簡述審計報告中的“重大錯報”和“可能存在的錯報”之間的區(qū)別。

4.解釋審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何保持其職業(yè)獨(dú)立性的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對被審計單位管理層施加的壓力時，如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性。

2.論述在數(shù)字化時代，審計人員如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計計劃編制的步驟？（）

（A）確定審計目標(biāo)

（B）識別和評估重大錯報風(fēng)險

（C）制定審計程序

（D）編制審計工作底稿

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，最常用的工具是（）。

（A）財務(wù)比率分析

（B）問卷調(diào)查

（C）流程圖

（D）訪談

3.下列哪個不屬于審計抽樣方法？（）

（A）隨機(jī)抽樣

（B）分層抽樣

（C）系統(tǒng)抽樣

（D）判斷抽樣

4.審計報告中的非無保留意見通常是指（）。

（A）保留意見

（B）否定意見

（C）標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

（D）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

5.審計準(zhǔn)則是由（）制定的。

（A）國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會

（B）各國的審計職業(yè)團(tuán)體

（C）國際商會

（D）世界銀行

6.審計職業(yè)道德的基本原則不包括（）。

（A）誠信

（B）獨(dú)立性

（C）客觀性

（D）利潤最大化

7.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)（）。

（A）立即向管理層報告

（B）在審計報告中進(jìn)行披露

（C）要求被審計單位更正

（D）繼續(xù)審計程序，直到發(fā)現(xiàn)全部錯報

8.審計人員在進(jìn)行控制測試時，通常關(guān)注的是（）。

（A）控制的設(shè)計

（B）控制的執(zhí)行

（C）控制的效果

（D）控制的變更

9.下列哪個不是審計工作底稿的組成部分？（）

（A）審計程序

（B）審計證據(jù)

（C）審計結(jié)論

（D）審計人員的簽名

10.審計報告中的審計意見應(yīng)當(dāng)基于（）。

（A）被審計單位的財務(wù)報表

（B）審計人員的專業(yè)判斷

（C）審計準(zhǔn)則的要求

（D）以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序是了解被審計單位及其環(huán)境，控制測試和實(shí)質(zhì)性程序是審計流程的基本階段，審計程序的選擇應(yīng)考慮業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度，審計工作底稿是審計過程中形成的記錄和文件。

2.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍、時間安排等，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定，經(jīng)審計組負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并在審計過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評價旨在了解和評估被審計單位的內(nèi)部控制體系，包括控制設(shè)計和執(zhí)行兩個層面，評價結(jié)果應(yīng)作為審計工作的依據(jù)之一，關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和合理性。

4.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣和判斷抽樣，選擇應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計風(fēng)險和抽樣精度等因素確定，保證樣本具有代表性。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)等，基于審計程序和審計證據(jù)得出結(jié)論，明確說明審計范圍、時間等，經(jīng)審計組全體成員簽字確認(rèn)。

6.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計工作的指導(dǎo)性文件，是審計質(zhì)量的保障，由審計職業(yè)團(tuán)體制定，制定時應(yīng)考慮國內(nèi)外審計實(shí)踐。

7.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，是審計職業(yè)的核心價值觀，包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等方面，遵守有助于維護(hù)審計行業(yè)的良好形象。

8.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險管理是審計過程中識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險的活動，應(yīng)貫穿于整個審計過程，有助于提高審計工作的效率和效果，關(guān)注審計人員的身心健康。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄和憑證，應(yīng)真實(shí)、完整、連續(xù)，按審計程序和審計準(zhǔn)則的要求編制，是審計工作的依據(jù)之一。

10.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)披露審計工作的主要程序和發(fā)現(xiàn)，披露審計過程中的重大事項(xiàng)，明確審計意見的依據(jù)，披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和建議。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位提供的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷，確保審計的客觀性和公正性。

2.錯誤

解析思路：審計計劃應(yīng)當(dāng)在審計工作開始前完成，但根據(jù)實(shí)際情況，審計計劃可能需要調(diào)整。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制評價是了解和評估被審計單位的內(nèi)部控制體系，確保審計工作能夠有效地進(jìn)行。

4.正確

解析思路：審計抽樣中的樣本代表性是指樣本能夠代表總體，確保審計結(jié)論的可靠性。

5.正確

解析思路：審計意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，即使證據(jù)存在局限性，也不能改變審計意見。

6.正確

解析思路：審計工作底稿應(yīng)包含審計人員的所有工作記錄，包括個人筆記和思考，以備后續(xù)審核和追溯。

7.錯誤