2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的管理技巧試題及答案

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的管理技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的范疇？

A.應(yīng)收賬款的管理

B.存貨管理

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制

D.應(yīng)付賬款管理

2.企業(yè)在管理流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，以下哪種策略可以降低風(fēng)險(xiǎn)？

A.加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)

B.減少應(yīng)收賬款

C.增加存貨

D.延長(zhǎng)支付周期

3.以下哪種方法可以用來(lái)提高企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率？

A.減少采購(gòu)成本

B.加快存貨周轉(zhuǎn)速度

C.增加庫(kù)存水平

D.降低銷售價(jià)格

4.以下關(guān)于應(yīng)收賬款管理的說(shuō)法，正確的是：

A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)的信用政策越嚴(yán)格

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)越低

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越低，表明企業(yè)的信用政策越寬松

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越低，表明企業(yè)的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)越高

5.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量？

A.銷售收入的增加

B.采購(gòu)成本的上升

C.稅收的支付

D.貸款的本金償還

6.以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)短期償債能力下降？

A.應(yīng)付賬款增加

B.存貨減少

C.現(xiàn)金增加

D.應(yīng)收賬款減少

7.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債管理的策略？

A.延長(zhǎng)支付周期

B.提高存貨周轉(zhuǎn)率

C.降低應(yīng)收賬款比例

D.增加長(zhǎng)期借款

8.以下關(guān)于流動(dòng)比率的說(shuō)法，正確的是：

A.流動(dòng)比率越高，表明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)

B.流動(dòng)比率越低，表明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)

C.流動(dòng)比率穩(wěn)定，表明企業(yè)的短期償債能力穩(wěn)定

D.流動(dòng)比率波動(dòng)大，表明企業(yè)的短期償債能力不穩(wěn)定

9.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量表？

A.銷售收入

B.利潤(rùn)

C.投資活動(dòng)

D.融資活動(dòng)

10.以下關(guān)于營(yíng)運(yùn)資本管理的說(shuō)法，正確的是：

A.營(yíng)運(yùn)資本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)

B.營(yíng)運(yùn)資本管理的目標(biāo)是保持企業(yè)的流動(dòng)性

C.營(yíng)運(yùn)資本管理可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.營(yíng)運(yùn)資本管理可以增加企業(yè)的盈利能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的管理僅關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)的管理，與長(zhǎng)期資產(chǎn)無(wú)關(guān)。（×）

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)的信用政策越寬松。（×）

3.企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率越低，通常意味著庫(kù)存積壓較多。（√）

4.企業(yè)可以通過(guò)增加流動(dòng)負(fù)債來(lái)提高流動(dòng)比率。（√）

5.流動(dòng)資產(chǎn)的增加必然導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債的增加。（×）

6.企業(yè)現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入和支出情況。（√）

7.營(yíng)運(yùn)資本管理的主要目標(biāo)是提高企業(yè)的盈利能力。（×）

8.企業(yè)可以通過(guò)延長(zhǎng)支付周期來(lái)提高存貨周轉(zhuǎn)率。（×）

9.企業(yè)流動(dòng)比率的提高意味著企業(yè)的償債能力增強(qiáng)。（√）

10.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的目標(biāo)是保持企業(yè)的流動(dòng)性和償債能力。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款管理的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。

2.解釋什么是存貨周轉(zhuǎn)率，并說(shuō)明如何提高存貨周轉(zhuǎn)率。

3.列舉三種管理流動(dòng)負(fù)債的策略，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其作用。

4.描述企業(yè)如何通過(guò)優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資本管理來(lái)提高整體財(cái)務(wù)狀況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何通過(guò)有效管理營(yíng)運(yùn)資本來(lái)增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資本管理中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于流動(dòng)資產(chǎn)？

A.現(xiàn)金

B.應(yīng)收賬款

C.長(zhǎng)期投資

D.存貨

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算公式中，分母是：

A.年銷售收入

B.年應(yīng)收賬款平均余額

C.年應(yīng)收賬款總額

D.年平均資產(chǎn)總額

3.以下哪項(xiàng)不是影響存貨周轉(zhuǎn)率的主要因素？

A.采購(gòu)成本

B.存貨管理水平

C.銷售價(jià)格

D.存貨控制策略

4.流動(dòng)比率的計(jì)算公式中，分子包括：

A.流動(dòng)資產(chǎn)

B.流動(dòng)負(fù)債

C.非流動(dòng)資產(chǎn)

D.非流動(dòng)負(fù)債

5.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)流動(dòng)負(fù)債管理的策略？

A.延長(zhǎng)支付周期

B.減少短期借款

C.增加長(zhǎng)期借款

D.優(yōu)化現(xiàn)金流

6.以下哪項(xiàng)不是影響現(xiàn)金流量表的因素？

A.銷售收入

B.利潤(rùn)

C.投資活動(dòng)

D.稅收政策

7.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的目標(biāo)是：

A.提高企業(yè)的盈利能力

B.保持企業(yè)的流動(dòng)性

C.降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.以下哪項(xiàng)不是提高存貨周轉(zhuǎn)率的方法？

A.減少采購(gòu)批次

B.加快庫(kù)存周轉(zhuǎn)速度

C.增加庫(kù)存水平

D.優(yōu)化庫(kù)存管理

9.以下哪項(xiàng)不是影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的因素？

A.信用政策

B.銷售策略

C.收款效率

D.產(chǎn)品質(zhì)量

10.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的范疇？

A.應(yīng)收賬款管理

B.存貨管理

C.長(zhǎng)期投資管理

D.應(yīng)付賬款管理

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制

解析思路：應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款都屬于流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債的范疇，而財(cái)務(wù)報(bào)告編制屬于財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露的范疇，不屬于營(yíng)運(yùn)資本管理的直接內(nèi)容。

2.B.減少應(yīng)收賬款

解析思路：減少應(yīng)收賬款可以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.B.加快存貨周轉(zhuǎn)速度

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)速度越快，意味著存貨在一年內(nèi)被銷售和替換的次數(shù)越多，資金占用時(shí)間越短，可以提高資金的使用效率。

4.B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)的信用政策越寬松

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)回收應(yīng)收賬款的速度越快，通常意味著信用政策較為寬松。

5.A.銷售收入的增加

解析思路：銷售收入的增加會(huì)直接影響現(xiàn)金流入，從而影響現(xiàn)金流量。

6.A.應(yīng)付賬款增加

解析思路：應(yīng)付賬款增加意味著企業(yè)有更多的資金可以用于其他用途，但同時(shí)也增加了企業(yè)的短期償債壓力。

7.D.增加長(zhǎng)期借款

解析思路：長(zhǎng)期借款屬于非流動(dòng)負(fù)債，不屬于流動(dòng)負(fù)債管理的范疇。

8.A.流動(dòng)比率越高，表明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)

解析思路：流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，比率越高，說(shuō)明企業(yè)有更多的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)覆蓋流動(dòng)負(fù)債。

9.A.銷售收入

解析思路：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，銷售收入是現(xiàn)金流入的主要來(lái)源之一。

10.D.保持企業(yè)的流動(dòng)性和償債能力

解析思路：營(yíng)運(yùn)資本管理的目標(biāo)是確保企業(yè)有足夠的流動(dòng)性和償債能力，以應(yīng)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)中的資金需求。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：營(yíng)運(yùn)資本管理不僅關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)，還包括流動(dòng)負(fù)債的管理。

2.×

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)回收應(yīng)收賬款的速度越快，通常意味著信用政策較為嚴(yán)格。

3.√

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率低通常意味著庫(kù)存積壓，資金占用時(shí)間較長(zhǎng)。

4.√

解析思路：延長(zhǎng)支付周期可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流，從而提高流動(dòng)比率。

5.×

解析思路：流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增加不一定同時(shí)發(fā)生，它們之間沒有必然的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

6.√

解析思路：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，是評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金狀況的重要工具。

7.×

解析思路：營(yíng)運(yùn)資本管理的主要目標(biāo)是保持企業(yè)的流動(dòng)性和償債能力，而非單純的盈利能力。

8.×

解析思路：增加庫(kù)存水平會(huì)降低存貨周轉(zhuǎn)率，因?yàn)閹?kù)存積壓會(huì)導(dǎo)致資金占用時(shí)間延長(zhǎng)。

9.√

解析思路：流動(dòng)比率波動(dòng)大通常意味著企業(yè)的短期償債能力不穩(wěn)定。

10.√

解析思路：營(yíng)運(yùn)資本管理的目標(biāo)是確保企業(yè)有足夠的流動(dòng)性和償債能力，以應(yīng)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)中的資金需求。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款管理的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。

解析思路：應(yīng)收賬款管理的控制點(diǎn)包括信用評(píng)估、銷售合同、收款流程、壞賬處理等。

2.解釋什么是存貨周轉(zhuǎn)率，并說(shuō)明如何提高存貨周轉(zhuǎn)率。

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)存貨管理效率的指標(biāo)，提高存貨周轉(zhuǎn)率的方法包括優(yōu)化采購(gòu)、加強(qiáng)庫(kù)存管理、提高銷售效率等。

3.列舉三種管理流動(dòng)負(fù)債的策略，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其作用。

解析思路：管理流動(dòng)負(fù)債的策略包括優(yōu)化現(xiàn)金流、延長(zhǎng)支付周期、減少短期借款等，它們的作用是提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述企業(yè)如何通過(guò)優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資本管理來(lái)提高整體財(cái)務(wù)狀況。

解析思路：通過(guò)優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資本管理，企業(yè)可以提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)償債能力，從而提高整體財(cái)務(wù)狀況。

四、論述題答案及解析思路

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何通過(guò)有效管理營(yíng)