A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表

1、.A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表行次項(xiàng) 目賬載金額稅收金額納稅調(diào)整金額資產(chǎn)原值本年折舊、攤銷額累計(jì)折舊、攤銷額資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)稅收折舊額享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額加速折舊統(tǒng)計(jì)額累計(jì)折舊、攤銷額1234567=5-689(2-5)1一、固定資產(chǎn)（2+3+4+5+6+7）*2所有固定資產(chǎn)（一）房屋、建筑物*3（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備*4（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等*5（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具*6（五）電子設(shè)備*7（六）其他*8其中：享受固定資產(chǎn)加速折舊及一次性扣除政策的資產(chǎn)加速折舊額大于一般折舊額的部分（一）

2、重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除）*9（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊*10（三）允許一次性扣除的固定資產(chǎn)（11+12+13）*111.單價(jià)不超過100萬元專用研發(fā)設(shè)備*122.重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價(jià)不超過100萬元研發(fā)生產(chǎn)共用設(shè)備*133.5000元以下固定資產(chǎn)*14（四）技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)*15（五）常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)*16（六）外購軟件折舊*17（七）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備*18二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（19+20）*19（一）林木類*20（二）畜類*21三、無形資產(chǎn)（22+23+24+25+26+27+28+30）*22（一）專利權(quán)*23（二）商標(biāo)權(quán)*24（三）著作權(quán)*

3、25（四）土地使用權(quán)*26（五）非專利技術(shù)*27（六）特許權(quán)使用費(fèi)*28（七）軟件*29其中：享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策*30（八）其他*31四、長期待攤費(fèi)用（32+33+34+35+36）*32（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出*33（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出*34（三）固定資產(chǎn)的大修理支出*35（四）開辦費(fèi)*36（五）其他*37五、油氣勘探投資*38六、油氣開發(fā)投資*39合計(jì)（1+18+21+31+37+38）附列資料全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)*;.A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)。納稅人

4、根據(jù)稅法、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200981號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅201227號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）、財(cái)政部 國家稅務(wù)

5、總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅201475號(hào)）、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅2015106號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第34號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一）列次填報(bào)1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)

6、納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。5.第5列“稅收折舊額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。對(duì)于第8行至第17行、第29行對(duì)應(yīng)的“稅收折舊額”，填報(bào)享受各種加速折舊政策的資產(chǎn)，當(dāng)年享受加速折舊后的稅法折舊額合計(jì)。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于一般折舊額月份的金額合計(jì)。即對(duì)于本年度某些月份，享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)，其加速后的稅法折

7、舊額大于一般折舊額、某些月份稅法折舊額小于一般折舊額的，僅填報(bào)稅法折舊額大于一般折舊額月份的稅法折舊額合計(jì)。6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第17行、第29行，填報(bào)納稅人享受加速折舊政策的資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算折舊額對(duì)應(yīng)月份的金額。7.第7列“加速折舊統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額。8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷

8、額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列的余額。（二）行次填報(bào)1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行，根據(jù)資產(chǎn)類別填報(bào)對(duì)應(yīng)的行次。2.第8行至第17行、第29行：用于填報(bào)享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的資產(chǎn)加速折舊情況，分類填報(bào)各項(xiàng)固定資產(chǎn)加速折舊政策優(yōu)惠情況。第8行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：填報(bào)按照財(cái)稅201475號(hào)和財(cái)稅2015106號(hào)文件規(guī)定，生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)

9、，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè)，以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車四大領(lǐng)域18個(gè)行業(yè)的納稅人（簡稱“重要行業(yè)”），對(duì)于新購進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的情況。該行次不填報(bào)重要行業(yè)納稅人按照以上兩個(gè)文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)。第9行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)。填寫單位價(jià)值超過100萬元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。第10行“（三）允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報(bào)新購進(jìn)單位價(jià)值不超過100萬元研發(fā)設(shè)備和單位價(jià)值不超過5000元固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定一次性在當(dāng)期扣除金額。本行第11+12+13行。第

10、11行“1.單價(jià)不超過100萬元專用研發(fā)設(shè)備”：填報(bào)“重要行業(yè)”中的非小型微利企業(yè)和“重要行業(yè)”以外的企業(yè)，對(duì)新購進(jìn)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。第12行“2.重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價(jià)不超過100萬元研發(fā)生產(chǎn)共用設(shè)備”：填報(bào)“重要行業(yè)”中的小型微利企業(yè)，對(duì)其新購進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。第13行“3.5000元以下固定資產(chǎn)”：填寫納稅人單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照政策規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的有關(guān)情況。第14行“（四）技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”：填寫企業(yè)固定

11、資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊的有關(guān)情況。第15行“（五）常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)”：填寫常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊有關(guān)情況。第16行“（六）外購軟件折舊”：填寫企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財(cái)稅201227號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊的有關(guān)情況。第17行“（七）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財(cái)稅201227號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況。第29行“其中：享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”：填寫企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理，按財(cái)稅201227號(hào)文件規(guī)定享受加速攤銷的有關(guān)情況。附列資料“享受全

12、民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”：填寫企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2017年第34號(hào)文件規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評(píng)估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的情況。本行不參與計(jì)算，僅用于列示享受全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況，相關(guān)資產(chǎn)折舊（攤銷）及調(diào)整情況在本表第1行至第39行按規(guī)定填報(bào)。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行第2+3+7行。2.第10行第11+12+13行。3.第18行第19+20行。4.第21行第22+23+24+25+26+27+28+30行。5.第31行第32+33+34+35+36行。6.第39行第1+18+21+31+37+38行。（其中第39行第6列第8+9+10+14+15+16+17+