財務基本知識

1、閱讀財務基本知識、主要內容、財務報告分析財務報告稅法的基本知識(個人所得稅和企業(yè)所得稅)閱讀審計的基本知識、財務報告，一、財務報告的意義、構成、目的、財務報告形成三、三大財務報告，一、財務報告的意義、構成、目的、 財務報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某特定日期的財務狀況和某會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流的文件，包括財務報告和其他應公開在財務報告中的相關信息和資料。 財務報告的目的是為用戶(投資者、潛在投資者、債權人、企業(yè)經(jīng)營者、政府部門)提供有用的信息財務報告是評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的基礎，是實現(xiàn)財務目標的重要手段，是投資決策的重要依據(jù)。 財務報表的形成：財務報告的形成，以上財務報表加上其他需要對外申報的信

2、息，就形成了完整的財務報告。 三大財務報表、資產負債表損益計算表、資產負債表是反映企業(yè)特定日期(月末、季度末、年末)的財務狀況的會計報告書，是時間點報告書。 綜合反映企業(yè)的資產、負債、資本總額及其構成情況，使會計信息利用者了解企業(yè)的資產分布、資本結構、負債構成等財務狀況。 形成依據(jù)：資產負債表. doc -、資產=負債所有者資本、會計六要素、資產負債所有者資本收益費用利潤、資產=負債所有者資本、收益-費用利潤、資產是由企業(yè)過去的交易形成的，被企業(yè)擁有或控制，預計給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。 比如說，租房子是不同的。 可以銷售現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產、金融資產、庫存等。 資產總額反映了企業(yè)的

3、經(jīng)濟規(guī)模、經(jīng)濟實力。 資產整體結構的區(qū)分顯示了企業(yè)抵抗風險的強弱。 例：資產總額相同的兩個企業(yè)，流動資產差異較大，表示企業(yè)資金周轉能力差異較大的固定資產差異較大，表示企業(yè)存在行業(yè)差異；長期投資差異較大，表示企業(yè)資本運營差異較大。 貨幣資金：企業(yè)在生產經(jīng)營中處于貨幣狀態(tài)的資金。 包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 貨幣資金過多，表示資金沉淀；太少，在發(fā)生資金不足的流動資金中所占的比例一般為10左右。 同樣規(guī)模，零售業(yè)的貨幣資金需求大，但生產制造業(yè)的貨幣資金需求小。 企業(yè)的資產規(guī)模、業(yè)務規(guī)模與貨幣資金需求成比例企業(yè)的資金籌措能力，信用水平與貨幣資金需求成反比。 清算準備金：企業(yè)為了證券交易的資金清

4、算和收款而存入指定清算代理機構。 存款保證金：金融企業(yè)處理業(yè)務需要存款或繳納的各種保證金。 交易性金融資產：以賺取差額為目的從二次市場購買，近期出售的金融資產。 采用公允價值計量。 金額的大小顯示了企業(yè)的偶像資金量，表現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營理念。 股票、債券、基金等派生工具不是有效的對沖工具，必須分為交易性金融資產或金融負債。 回購金融資產：金融企業(yè)以出售協(xié)議的約定，首先從以固定價格出售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產中收購融資的資金。 應收賬款(應收手續(xù)費和傭金):企業(yè)在銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動中應領取的金額。 利息收入：企業(yè)為了債權投資應領取的利息是企業(yè)借給國內、海外其他金融機構的錢。 貸款和應收

5、帳款：是指在活動市場上無法固定或固定回收金額的非派生金融資產。 例如企業(yè)銷售商品、提供勞務的應收賬款、商業(yè)銀行發(fā)行的貸款等。持有至到期的投資：到期日固定，回收金額固定或固定，企業(yè)有明確的意圖和能力持有至到期的非派生金融資產。 例如企業(yè)持有的、活躍市場上有公開估計的國債、企業(yè)債券、金融債券等可以分為持有到到期的投資。 可出售的金融資產是指，最初被確認時被指定為可出售的非派生金融資產，和到期前的投資、貸款、應收賬款不分開，以公允價值計算，其變動被計入本期損益的金融資產。 通常，在活躍的市場上有報價，企業(yè)從二次市場購買的有報價的債券投資、股票投資、基金投資等可以分為銷售金融資產。 長期股票投資：企業(yè)

6、對被投資部門沒有控制，共同控制，有重大影響的權益投資，或對投資企業(yè)擁有的被投資部門沒有控制，共同控制，沒有重大影響，而且活動市場沒有報價，無法可靠地測量公允價值的權益投資。 投資性房地產：為了獲得租金和資本增值，或同時擁有這兩者的房地產。 包括租賃的土地使用權、有附加值轉讓的土地使用權、租賃的建筑物。 固定資產：為了生產商品而提供勞務、租賃或經(jīng)營管理而擁有的東西的使用年限超過會計年度。 遞延所得稅資產：因可以扣除臨時差異而產生的對所得稅的影響額。 負債是指企業(yè)過去的交易和事項形成后，預計經(jīng)濟利益會流向企業(yè)的現(xiàn)在的義務。 負債總額反映了企業(yè)將承擔的未來應償還的負債：一般來說，企業(yè)的負債總額越大，

7、經(jīng)營風險越大，企業(yè)的債務壓力越大。 負債整體結構的區(qū)分顯示了企業(yè)抵抗風險的強弱。 存款保證金：企業(yè)從客戶那里存款的各種保證金，如信用證保證金交易性金融負債：企業(yè)最近出售或贖回的金融負債。 例如，所謂企業(yè)為了賺取差額而從二級市場購買股票、債券、基金而形成的金融負債等派生金融負債，是指金融企業(yè)運用的派生工具(長期合同、期貨合同、交換與期權以及長期合同、期貨合同、交換與期權中的一個或多個特征的工具)通過公允價值的變動而形成的出售回購金融資產的價款，是指金融企業(yè)根據(jù)回購協(xié)議先出售，以固定價格購買票據(jù)、證券、貸款等金融資產的資金。 員工報酬是企業(yè)為了獲得向員工提供的服務而給予和支付的各種形式的等價報酬。

8、 (新標準)代理證券買賣價款：金融企業(yè)受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券、基金等有價證券領取的貨款。 預期債務：偶然確認的債務，是指偶然過去的交易或偶然形成的狀態(tài)，其結果必須通過未來不確定性事項的發(fā)生或發(fā)生來證明。 遞延所得稅負債：因課稅的暫時差異而產生的所得稅調整額。 所有者的權益是企業(yè)資產減去債務后，所有者享受的剩馀權益。 也稱為股東資本。 是所有者對企業(yè)資產的剩馀請求權。 所有者權益總額反映企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模、經(jīng)濟力量的其整體結構區(qū)分顯示了企業(yè)增長性的優(yōu)劣：實際收益資本和資本儲備金來自企業(yè)外部，收益儲備金和未分配利潤來自企業(yè)內部。 外部所有者權益的增加，僅說明了投資額的增加，就代表了企業(yè)外延型

9、擴大再生產的能力。內部所有者權益的持續(xù)增長，意味著企業(yè)經(jīng)營者的資本價值、附加值能力、企業(yè)具有豐富的自由資金和良好的債務償還能力，也代表了企業(yè)擴大內在再生產的能力。包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利潤和損失、保留利潤等所有者投入的資本，還包括包含注冊資本和股東(華安、永邦、創(chuàng)新投資)的投資資本超過注冊資本或資本部分的金額，即資本溢價或資本溢價。 保留利潤是企業(yè)多年實現(xiàn)的凈利潤在企業(yè)中存在的部分，包括收益剩馀準備金和未分配利潤。 盈馀公積主要用于維持或擴大企業(yè)再生產經(jīng)營活動的資金需求。 未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤彌補損失，提取收益剩馀儲備金，向投資者分配利潤后留在企業(yè)中的歷年利潤的合

10、計。 損益計算書是反映企業(yè)在一定會計期間內的經(jīng)營成果的會計報告書，是期間表。 綜合反映企業(yè)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅及附加和管理費用、財務費用、其他業(yè)務收益、投資收益、公共容許價值變動損益、資產減額損失、非流動資產處置損益、利潤總額、所得稅費用和凈利潤等經(jīng)營成果及其形成。 讓會計報告員理解企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及其利益形成。 利潤表、利潤=收入-費用、營業(yè)收入：由企業(yè)的日?；顒有纬?，導致所有者資本增加，與所有者資本投入無關的經(jīng)濟利潤總流入。 包括主要營業(yè)收入和雜項業(yè)務收入的營業(yè)成本：確定了與營業(yè)收入相關的歸屬期間和歸屬成本。 包括主要的營業(yè)業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。 營業(yè)稅和附加：計算企業(yè)經(jīng)營活動中產生的

11、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費的附加等相關稅。 與收入成比例。 銷售費用：銷售過程中形成的費用與產品生產沒有直接關系，只與發(fā)生的本期有關。 管理費用：為組織和管理企業(yè)生產經(jīng)營而產生的管理費用，包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中產生的，或者企業(yè)應一并負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門的員工工資和福利費、材料消費、低消耗品的折舊、事務費和出差費等)、工會費用、董事會費、中介機構費在內的財務費用： 包括利息支出(減利收入)、損益的合計和相關手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣和收到的現(xiàn)金折扣等。 公允價值變動凈利潤：反映企業(yè)應根據(jù)標準計入本期損益的資產或負債的公允價值變動凈利潤，例如交

12、易性金融資產本期公允值的變動額。 投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資獲得的收益，企業(yè)根據(jù)長期股票投資標準確認的投資收益和投資損失，采用企業(yè)根據(jù)投資性房地產標準確認的公共允許價值模型測量的投資性房地產的租賃收入和處理損益，企業(yè)持有到到期投資和回購金融資產在持有期間得到的投資收益，處理損益和企業(yè)營業(yè)外收入：與企業(yè)發(fā)生的生產經(jīng)營沒有直接關系的各種利潤主要有非流動資產利潤、非貨幣資產交換利潤、債務重組利潤、罰款利潤、不可靠支付、通過規(guī)定手續(xù)認可的營業(yè)外收入等。 營業(yè)外支出：與生產經(jīng)營沒有直接關系的各種損失。 所得稅費用：根據(jù)所得稅標準確認的本期利潤總額中減去的所得稅費用。 本期所得稅費用本期征稅所得稅率(期末延期所得稅負債-期初延期所得稅負債)-(期末延期所得稅資產-期初延期所得稅資產)、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價