KIS旗艦版_實(shí)際成本ppt課件

1、KIS旗艦版實(shí)際成本培訓(xùn)課件,金蝶軟件（中國）有限公司,1,目錄,成本原理簡介 KIS旗艦版成本管理解決方案簡介 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_應(yīng)用設(shè)置 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_業(yè)務(wù)應(yīng)用,1.1 成本原理簡介-成本的概念,什么是成本?,為達(dá)到特定目的而發(fā)生或應(yīng)發(fā)生的價(jià)值犧牲，它可以用貨幣單位加以計(jì)量 -美國會計(jì)學(xué)會(AAA),廣義成本,狹義成本,產(chǎn)品制造成本和期間費(fèi)用,企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。 產(chǎn)品制造成本,1.1 成本原理簡介-成本的概念,車間消耗的原材料、燃料動力費(fèi) 車間工人及車間管理人員工資 車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi) 車間財(cái)產(chǎn)物資保險(xiǎn)費(fèi) 車間職工因工外出

2、差旅費(fèi) 車間警衛(wèi)消防費(fèi) 車間工人的工作服鞋帽的購置費(fèi)用 ,A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 C產(chǎn)品 在產(chǎn)品D,實(shí)現(xiàn)的“目的”,價(jià)值犧牲,付出的“犧牲”,產(chǎn)品制造成本,成本就是為達(dá)到一定目的而付出的用貨幣測定的價(jià)值犧牲！,1.2 成本原理-基礎(chǔ)要素,外購材料 外購燃料 外購動力 工人工資,按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,要素費(fèi)用,按經(jīng)濟(jì)用途,成本項(xiàng)目,期間費(fèi)用,計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用 直接材料 直接人工 其他直接費(fèi)用 制造費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用,福利費(fèi) 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 其他費(fèi)用,利息支出 稅金,管理人員工資 其他管理費(fèi)用,期間費(fèi)用,費(fèi)用分類,1.2 成本原理-基礎(chǔ)要素,基本生產(chǎn)部門 輔助生產(chǎn)部門 期間費(fèi)用

3、部門,成本中心,企業(yè)內(nèi)部成本責(zé)任考核單元,成本/費(fèi)用中心,利潤中心,投資中心,成本中心與費(fèi)用中心的區(qū)別： 成本中心的活動可以為企業(yè)提供一定的物質(zhì)成果， 如在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品，但不負(fù)責(zé)貨幣計(jì)量的收入。 費(fèi)用中心主要為企業(yè)提供輔助性專業(yè)性服務(wù)， 如財(cái)務(wù)部、人力資源部等。,1.2 成本原理-基礎(chǔ)要素,成本對象,生產(chǎn)費(fèi)用的歸集對象和生產(chǎn)耗費(fèi)的承擔(dān)者,產(chǎn)品品種 產(chǎn)品批別 產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟 產(chǎn)品類別,品種法 分批法 分步法 分類法,1.3成本原理-成本核算流程,目錄,成本原理簡介 KIS旗艦版成本管理解決方案簡介 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_應(yīng)用設(shè)置 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_業(yè)務(wù)

4、應(yīng)用,金蝶成本管理整體解決方案架構(gòu),企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),財(cái)務(wù)規(guī)劃,組織架構(gòu),經(jīng)營環(huán)境,成本核算制度,成本報(bào)告制度,責(zé)任考核體系,成本動因庫,費(fèi)用歸集,費(fèi)用分配,成本計(jì)算,生產(chǎn)信息歸集,成本動因數(shù)據(jù),實(shí)際成本核算,實(shí)際成本核算體系,銷售訂單,銷售價(jià)格控制,計(jì)劃管理,生產(chǎn)訂單,車間管理,采購訂單,訂單獲利分析,客戶信用控制,訂單成本控制,采購價(jià)格控制,本量利分析,成本差異分析,責(zé)任成本分析,采購成本分析,實(shí)際成本解決方案功能,銷售提供產(chǎn)品和訂單（分批）實(shí)際成本的計(jì)算，并基于計(jì)算結(jié)果出具多維度的產(chǎn)品和訂單成本分析報(bào)表，在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化基礎(chǔ)上，幫助企業(yè)提高計(jì)算成本的效率和準(zhǔn)確性。 業(yè)務(wù)管理,銷售業(yè)務(wù)管理,銷

5、售業(yè)務(wù)管理,實(shí)際成本解決方案,售業(yè)務(wù)管理,業(yè)務(wù)管理,KIS旗艦版實(shí)際成本管理實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ),1,2,3,4,5,實(shí)際成本業(yè)務(wù)解決方案框圖,期末處理,費(fèi)用歸集,成本計(jì)算,費(fèi)用分配,成本分析,產(chǎn)量歸集,成本資料設(shè)置,分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,分配數(shù)據(jù)錄入,憑證管理,訂單成本報(bào)表,歸集,分配,計(jì)算,目錄,成本原理簡介 KIS旗艦版成本管理解決方案簡介 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_應(yīng)用設(shè)置 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_業(yè)務(wù)應(yīng)用,3.1 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置,正確的參數(shù)設(shè)置才能產(chǎn) 生正確的計(jì)算結(jié)果,系統(tǒng)提供“是否對半產(chǎn)品還原”“成本還原系數(shù)精度”等多項(xiàng)參數(shù)供設(shè)置選擇，并且參數(shù)可隨需調(diào)整，

6、滿足企業(yè)管理變革的需要, 對半成品進(jìn)行還原 約當(dāng)系數(shù)設(shè)到成本項(xiàng)目 “計(jì)劃成本法”計(jì)價(jià)的材料耗用單價(jià)取值,3.1 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置, 對半成品進(jìn)行還原 對于有多道生產(chǎn)工序的產(chǎn)品，為真實(shí)反映最終產(chǎn)品的費(fèi)用構(gòu)成情況，可使用成本還原功能。 在系統(tǒng)參數(shù)中選折了“對半成品進(jìn)行還原”選項(xiàng)，則： 1）基礎(chǔ)資料 “成本對象”屬性頁中“成本還原系數(shù)”功能可見。 2）在成本計(jì)算時(shí)，系統(tǒng)自動對半成品進(jìn)行還原； 3）提供成本還原報(bào)表。,3.1 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置, 約當(dāng)系數(shù)設(shè)到成本項(xiàng)目 例：約當(dāng)系數(shù)設(shè)到“成本對象-成本項(xiàng)目” 某自制件本期共負(fù)擔(dān)費(fèi)用90元,其中直接材料30元，直接人工3

7、0元，制造費(fèi)用30元。完工入庫的產(chǎn)成品數(shù)量為1個(gè)，另有1個(gè)在產(chǎn)品月末仍在車間進(jìn)行生產(chǎn)。在產(chǎn)品的原材料的投入程度為0.5，人工的投入程度為0.2，其他費(fèi)用的投入程度為0.2。計(jì)算出完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本。,3.1 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置,部門的屬性中的成本核算類 型主要用于產(chǎn)品成本核算， 只有屬性為基本生產(chǎn)部門和 輔助生產(chǎn)的部門才會參與成 本核算。 屬性為輔助生產(chǎn)部門的部門 為勞務(wù)提供部門，主要用于 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的核算。,部門是企業(yè)的生產(chǎn)單元，也 是實(shí)際成本核算的成本單元。 物料的出入庫、產(chǎn)品投產(chǎn)等 業(yè)務(wù)處理均會用到部門這項(xiàng)基 礎(chǔ)資料。,3.2 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_基礎(chǔ)資料設(shè)置,指

8、對生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì) 用途所作的劃分（費(fèi)用 去向） 一般做為成本計(jì)算單的 明細(xì)項(xiàng)目 對要素費(fèi)用的分類匯總,反映一定時(shí)期產(chǎn)品成本 的構(gòu)成，有利于成本分 析與考核。 是計(jì)算產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)。,提醒：系統(tǒng)預(yù)設(shè)的成本項(xiàng)目包含了直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，實(shí)施過程中可根據(jù)客戶的實(shí)際需要增加，以滿足客戶對成本分析的要求，增加的原則一般為該項(xiàng)目在成本構(gòu)成中所占的比重相對較大，用以重點(diǎn)反映以便成本分析。此外，成本性態(tài)將在實(shí)際成本提供的成本性態(tài)明細(xì)表及匯總表中調(diào)用。,3.2 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_基礎(chǔ)資料設(shè)置,指對生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì) 內(nèi)容所作的劃分(費(fèi)用 來源),反映了企業(yè)一定時(shí)期內(nèi) 耗費(fèi)了哪些資源，有利 于分析和

9、考核各個(gè)時(shí)期 生產(chǎn)費(fèi)用的結(jié)構(gòu)和支出 水平 分為外購材料、燃料、 工資、折舊、稅金等,提醒：每一要素費(fèi)用必須有與之對應(yīng)的成本項(xiàng)目，以保證所有的要素費(fèi)用都能準(zhǔn)確計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目。系統(tǒng)默認(rèn)是一個(gè)成本項(xiàng)目可以對應(yīng)多個(gè)要素費(fèi)用。但在費(fèi)用分配時(shí)，可以通過手工調(diào)整的方式來更改這種對應(yīng)關(guān)系。轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)科目是指的就是“基本生產(chǎn)成本”科目，轉(zhuǎn)入輔助生產(chǎn)科目即“輔助生產(chǎn)成本”科目，轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用科目即“制造費(fèi)用”科目，貸方科目指該要素費(fèi)用從何科目轉(zhuǎn)入相應(yīng)的成本科目，如材料費(fèi)用的貸方科目指的是“原材料”科目。這里的科目設(shè)置為了生成憑證時(shí)使用。,3.2 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_基礎(chǔ)資料設(shè)置,指費(fèi)用歸集與承擔(dān)的載體， 并

10、非單純的指產(chǎn)品。 成本對象根據(jù)采用的成本計(jì) 算方法不同也會不同，如品 種法下的成本對象就是產(chǎn)品 品種；分類法下的成本對象 則是某一類產(chǎn)品。,成本對象將生產(chǎn)費(fèi)用予以對 象化、具體化，以便記錄和 反映企業(yè)的經(jīng)營活動成果。,提醒：在新增成本對象時(shí)，系統(tǒng)對于所有的“自制”或“配置”類屬性的物料默認(rèn)為“品種法”，同時(shí)，支持分批法、分類法、分步法成本對象，但分批法與分類法成本對象需手工新增。分步法成本對象也由系統(tǒng)自動指定。,3.2 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_基礎(chǔ)資料設(shè)置,一類具有相同屬性的成 本對象的組合。 可實(shí)現(xiàn)特定的管理目的。,如產(chǎn)品即有內(nèi)銷也有外 銷，而這兩類商品的費(fèi) 用分配標(biāo)準(zhǔn)不同，則可 利用成本對象

11、組將所有 內(nèi)銷商品歸為一類，外 銷歸為一類，采用不同 的分配方法。,3.2 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_基礎(chǔ)資料設(shè)置,存貨指企業(yè)日常經(jīng)營活動中 持有的以備出售的產(chǎn)成品或 商品、在產(chǎn)品、各類原料及 物料等。 存貨計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均 法、移動平均法、先進(jìn)先出 法、分批法、計(jì)劃成本法。,存貨計(jì)價(jià)方法一旦選定， 并且有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后將不 允許再更改，所以，在初始 化前，一定要正確選擇計(jì)價(jià) 方法。,提醒：計(jì)價(jià)方法的選擇取決于客戶管理需求，對財(cái)務(wù)管理的精細(xì)程度，一般來講，加權(quán)平均法和移動平均法為大多數(shù)客戶所采用。,3.2 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_基礎(chǔ)資料設(shè)置,指輔助車間提供的服務(wù) 或“產(chǎn)品” 一般指水、電、氣、模

12、 具等 系統(tǒng)要求一個(gè)輔助車間 只能提供一項(xiàng)勞務(wù),對于大型的生產(chǎn)企業(yè)， 通過單獨(dú)核算輔助車間 的勞務(wù)成本，便于對該 輔助車間進(jìn)行績效考 核。,提醒：勞務(wù)的設(shè)置主要為了輔助費(fèi)用的核算，系統(tǒng)要求每一項(xiàng)勞務(wù)必須指定一個(gè)默認(rèn)的成本項(xiàng)目，而勞務(wù)供應(yīng)部門則需在成本核算類型為“輔助生產(chǎn)部門”的部門間進(jìn)行選擇。其他類型的部門此處不顯示。,3.2 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_基礎(chǔ)資料設(shè)置,需錄入期初在產(chǎn)品的成 本資料信息。,系統(tǒng)允許按本項(xiàng)目錄入 期初成本數(shù)據(jù)，同時(shí)， 對于直接材料，還可按 具體材料明細(xì)進(jìn)行錄 入，方便客戶將啟用系 統(tǒng)前的數(shù)據(jù)與啟用后的 數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的銜接。,3.3 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_初始化設(shè)置,初始

13、余額錄入界面各項(xiàng)目含義,期初在產(chǎn)品產(chǎn)量: 生產(chǎn)成本科目期初結(jié)存數(shù)量 本年累計(jì)完工產(chǎn)量:生產(chǎn)成本科目借方累計(jì)數(shù)量 材料明細(xì):雙擊材料明細(xì)，可錄入直接材料的明細(xì)耗用。只有 標(biāo)準(zhǔn)成本項(xiàng)目為“直接材料”的成本項(xiàng)目可以進(jìn)行 明細(xì)材料成本的錄入. 期初在產(chǎn)品成本: 生產(chǎn)成本科目期初結(jié)存金額。 本年累計(jì)發(fā)生費(fèi)用:生產(chǎn)成本科目借方本年累計(jì)。 本年累計(jì)完工成本:生產(chǎn)成本科目貸方本年累計(jì)。,3.3 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_初始化設(shè)置,系統(tǒng)預(yù)設(shè)了多種費(fèi)用分配 標(biāo)準(zhǔn)及在產(chǎn)品等分配標(biāo) 準(zhǔn)，客戶可根據(jù)實(shí)際需 要自定義分配標(biāo)準(zhǔn)。,滿足客戶對成本核算準(zhǔn) 確性的要求，因傳統(tǒng)的 分配方法較為單一，部 分企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)特點(diǎn)定 義了個(gè)性

14、化的分配標(biāo) 準(zhǔn)，透過本功能將極大 提高成本系統(tǒng)的易用性。,3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,責(zé)任成本設(shè)置主要用于成本考核功能調(diào)用，這里主要是設(shè)置責(zé)任中心部門組,明確某一部門的各成本項(xiàng)目屬于哪類成本（可控成本、不可控成本），通過成本考核，可以掌握某一部門或成本中心的績效完成情況，分析其管理能力，為改善工作績效提供參考。,提醒：由于同一成本項(xiàng)目在不同部門屬于不同類型，如直接材料的耗用量在生產(chǎn)部門是可控，但在采購部門屬于不可控，正確區(qū)分成本項(xiàng)目的責(zé)任屬性，更有利于成本考核工作的開展,3.4 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_成本資料設(shè)置,由于生產(chǎn)任務(wù)改制、報(bào) 廢或組織結(jié)構(gòu)調(diào)整等經(jīng) 營異常原因，可能導(dǎo)致

15、 以前期間投產(chǎn)的成本對 象、數(shù)量、部門信息等 變更，需要對期初在產(chǎn) 品數(shù)量、成本進(jìn)行調(diào)整,企業(yè)經(jīng)常不得不調(diào)整期初在制品的生產(chǎn)以適應(yīng)市場需求的變化，系統(tǒng)提供期初在產(chǎn)成本調(diào)整功能，并支持從外部或生產(chǎn)系統(tǒng)引入跨期生產(chǎn)任務(wù)改制單功能，快速滿足改制或變更引發(fā)的成本變化，提升企業(yè)對市場變化的反映速度,3.4 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_成本資料設(shè)置,用來分配不同部門耗用同 一種要素費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。,企業(yè)多個(gè)不同的生產(chǎn)部門， 耗用同一種要素費(fèi)用，如材 料費(fèi)用，這些要素費(fèi)用因無 法確定每一部門耗用的具體 數(shù)額，故需通過一定的分配 標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟较鄳?yīng)的部門。,提醒：可在基礎(chǔ)資料中自定義系統(tǒng)預(yù)設(shè)外的其他分配標(biāo)準(zhǔn)，滿足客戶個(gè)性化

16、的成本核算需求,3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,用于分配不同成本對象 耗用的同一種材料費(fèi)用。,不同的成本對象耗用同一 種材料費(fèi)用，因無法具體 明確每一成本對象耗用的 具體數(shù)額，故通過分配標(biāo) 準(zhǔn)將發(fā)生的材料費(fèi)用分配 到相應(yīng)的成本對象上，以 保證產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確。,提醒：共耗材料的分配標(biāo)準(zhǔn)一般有定額材料、實(shí)際完工產(chǎn)量、實(shí)際總工時(shí)或按分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置中定義的按每種物料分別采用不同的分配標(biāo)準(zhǔn),3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,除材料費(fèi)用外的其他要 素費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置， 方法同共耗材料費(fèi)用分 配標(biāo)準(zhǔn)。,同共耗材料費(fèi)用分配標(biāo) 準(zhǔn)設(shè)置。,3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,成本計(jì)算時(shí)

17、需要將成本對象的成本進(jìn)行完工與在產(chǎn)之間分配，已計(jì)算完工成品成本與期末在產(chǎn)品成本，此處即是設(shè)置完工與在產(chǎn)之間的分配標(biāo)準(zhǔn),月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)用=完工產(chǎn)品成本+月末在產(chǎn)品成本,3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置, 不計(jì)算在產(chǎn)品成本 本期生產(chǎn)費(fèi)用全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)，這種方法適用于期末沒有在產(chǎn)品或期末在產(chǎn)品數(shù)量少、價(jià)值小的情況。 按年初固定數(shù)計(jì)算 即以為年初期初在產(chǎn)品成本作為各個(gè)期間的期末在產(chǎn)品成本，再倒算出完工產(chǎn)品成本。這種方法適用于各個(gè)期間的期末在產(chǎn)品數(shù)量穩(wěn)定的企業(yè)。 按完工產(chǎn)品計(jì)算 即在產(chǎn)品約當(dāng)系數(shù)為1，完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品按產(chǎn)品分配費(fèi)用。適用于期末在產(chǎn)品完工程度比較高的企業(yè)。,3.5

18、 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置, 只計(jì)算原材料費(fèi)用 對直接材料成本項(xiàng)目的在產(chǎn)品約當(dāng)系數(shù)為1，其他成本項(xiàng)目的約當(dāng)系數(shù)為零。適用于產(chǎn)品成本中材料成本比重比較大的企業(yè)。 按約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算 通過約當(dāng)系數(shù)計(jì)算出在產(chǎn)品的折合為產(chǎn)成品的完工產(chǎn)量，在按產(chǎn)量進(jìn)行費(fèi)用分配。這種計(jì)算方法最準(zhǔn)確。 按自定義固定數(shù)值 設(shè)置固定的數(shù)值作為期末在產(chǎn)品成本。這種方法適用于每期期末在產(chǎn)品價(jià)值相對穩(wěn)定的企業(yè)。,3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,約當(dāng)產(chǎn)量法是一種僅用于在“完工產(chǎn)品”和“在產(chǎn)品”之間進(jìn)行費(fèi)用分配的一種方法。 計(jì)算公式：約當(dāng)產(chǎn)量 = 約當(dāng)系數(shù) * 期末在產(chǎn)品產(chǎn)量 約當(dāng)系數(shù)就是完工程度，應(yīng)該=1 例：期末，

19、A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用為：100元； A產(chǎn)品的完工數(shù)量為：7個(gè) A產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量為：10個(gè) A產(chǎn)品的在產(chǎn)品的完工程度約為 30%，即 約當(dāng)系數(shù)為：0.3 10個(gè)在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量= 10 * 0.3=3個(gè) 費(fèi)用分配率=100元/（7個(gè)+3個(gè)）=10元/個(gè) 7個(gè)完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本= 7個(gè) * 10元/個(gè)=70 元 10個(gè)在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本= 3個(gè) * 10元/個(gè)= 30 元,3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,分類法成本分配需首先 指定類成本對象的費(fèi)用 分配標(biāo)準(zhǔn)，然后將各項(xiàng)費(fèi) 用分配到類成本對象，最 后在類內(nèi)按指定的分配標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行分配，計(jì)算出每個(gè) 具體品種的成本，本分配 標(biāo)準(zhǔn)主要用于類

20、內(nèi)的分配。,系統(tǒng)默認(rèn)提供了一種分配 標(biāo)準(zhǔn)：分類法加權(quán)平均成 本分配標(biāo)準(zhǔn)，若選擇此分 配標(biāo)準(zhǔn)，則需在分配標(biāo)準(zhǔn) 數(shù)據(jù)錄入中按成本項(xiàng)目指 定具體分配系數(shù)。,系統(tǒng)提供了外部數(shù)據(jù)引入功能，簡化操作,3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,按具體物料分別設(shè)置分 配標(biāo)準(zhǔn)，此處不區(qū)分物 料屬性是否為自制還是 外購等。,相比之下，由于需按每種 物料分別設(shè)置不同的分配 標(biāo)準(zhǔn)，工作量較大，但成 本計(jì)算結(jié)果更加合理、準(zhǔn) 確。,3.5 實(shí)際成本系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,目錄,成本原理簡介 KIS旗艦版成本管理解決方案簡介 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_應(yīng)用設(shè)置 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_業(yè)務(wù)應(yīng)

21、用,4.1 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)維護(hù),固定金額錄入 固定比例錄入 約當(dāng)系數(shù)錄入 實(shí)際工時(shí)錄入 自定義分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入 副產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本錄入,4.2 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_產(chǎn)量數(shù)據(jù)歸集,投入產(chǎn)量錄入,完工產(chǎn)量錄入,廢品產(chǎn)量錄入,在產(chǎn)品產(chǎn)量盤點(diǎn)錄入,勞務(wù)耗用量錄入,產(chǎn)品投入產(chǎn)出表,產(chǎn)品出入庫明細(xì),投產(chǎn)量支持手工錄入和引入功能，但引入生產(chǎn)任務(wù)單和產(chǎn)品入庫單都需先設(shè)置取數(shù)公式，如上圖，建立相應(yīng)單據(jù)與投產(chǎn)單的對應(yīng)關(guān)系，同時(shí)，也支持外部數(shù)據(jù)引入,完工產(chǎn)量取自倉存系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫單，也可在此手工新增，但只有能夠?qū)?yīng)到成本對象的產(chǎn)品入庫單在成本系統(tǒng)中才會正常參與成本計(jì)

22、算,廢品產(chǎn)量信息和產(chǎn)品返工數(shù)量是分配標(biāo)準(zhǔn)單元、的數(shù)值來源。此處的廢品產(chǎn)量應(yīng)包含在完工產(chǎn)量中，因?yàn)閺U品也是完工產(chǎn)量的一部分,單擊【保存】可保存錄入或修改的在產(chǎn)品盤點(diǎn)產(chǎn)量，未經(jīng)保存在產(chǎn)品產(chǎn)量按系統(tǒng)自動算出的數(shù)量處理，因此一定按保存才能確認(rèn)在產(chǎn)品的產(chǎn)量。如果用戶在當(dāng)前期間保存成功過一次在產(chǎn)品數(shù)量信息，則系統(tǒng)在成本計(jì)算時(shí)不再自動計(jì)算在產(chǎn)品數(shù)量，而直接以用戶保存結(jié)果為準(zhǔn)，所以此時(shí)如果用戶改動過入庫產(chǎn)量、投入產(chǎn)量、甚至追加生產(chǎn)品種時(shí)務(wù)必進(jìn)行相應(yīng)的在產(chǎn)品數(shù)量調(diào)整,勞務(wù)耗用量同樣支持引入外部數(shù)據(jù),投入產(chǎn)出表反映了企業(yè)投入產(chǎn)出的數(shù)量變化，正確核算成本的前提之一是應(yīng)該保證投入產(chǎn)出比的合理性,此處調(diào)用的是存貨核算的

23、產(chǎn)成品明細(xì)賬，方便客戶查詢產(chǎn)成品出入庫信息，減少切換不同模塊和界面帶來的麻煩,4.2 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_數(shù)據(jù)歸集, 什么是投入產(chǎn)量？ “投入產(chǎn)量” 是反映企業(yè)本期投入的成本對象的產(chǎn)量。 投入產(chǎn)量在K3成本系統(tǒng)中有什么作用？ 1)成本計(jì)算時(shí)，系統(tǒng)判斷某成本對象是否投產(chǎn)，有投產(chǎn)的成本對象才能夠負(fù)擔(dān)費(fèi)用。 2)定義復(fù)合分配標(biāo)準(zhǔn)公式時(shí)，“投入產(chǎn)量”可以作為分配標(biāo)準(zhǔn)單元； 3)在期末在產(chǎn)品盤點(diǎn)功能中，可通過投入產(chǎn)量計(jì)算出期末在產(chǎn)品帳存數(shù)量，公式： 期末在產(chǎn)品帳存數(shù)量= 本期投入產(chǎn)量 + 期初始在產(chǎn)品數(shù)量 - 完工入庫量 - 廢品轉(zhuǎn)出數(shù)量 4)提供投入產(chǎn)出報(bào)表。,4.2 KIS旗艦版實(shí)

24、際成本管理系統(tǒng)操作指南_產(chǎn)量數(shù)據(jù)歸集,部門間共耗費(fèi)用錄入,材料費(fèi)用錄入,提醒：部門間共耗費(fèi)用是指屬性為基本生產(chǎn)車間的不同部門共同耗用的且無法直接明確是哪個(gè)部門耗用的費(fèi)用。此處的費(fèi)用不能為材料費(fèi)用。,人工、折舊、其他 費(fèi)用錄入,提醒：材料費(fèi)用錄入直接調(diào)用生產(chǎn)領(lǐng)料單，只有屬性為基本生產(chǎn)車間或輔助生產(chǎn)車間的部門領(lǐng)料單才會參與成本核算，,廢品索賠錄入,提醒：人工費(fèi)用可手工錄入，也可從工資等系統(tǒng)或外部數(shù)據(jù)引入。對于人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用單據(jù)已指定要素費(fèi)用，而其他費(fèi)用單據(jù)則需手工指定要素費(fèi)用。對于成本對象為共耗費(fèi)用的費(fèi)用單據(jù)將采用共耗費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)，而選擇了轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用成本對象時(shí)，將采用制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用

25、分配。,提醒：廢品索賠錄入的數(shù)據(jù)將作為廢品損失和本期完工成本的抵扣項(xiàng),4.3 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_費(fèi)用數(shù)據(jù)歸集,材料費(fèi)用匯總表 材料費(fèi)用明細(xì)表 其他費(fèi)用匯總表 其他費(fèi)用明細(xì)表 輔助生產(chǎn)費(fèi)用匯總表 輔助生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)表,4.4 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_費(fèi)用數(shù)據(jù)歸集報(bào)表,4.5 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_費(fèi)用分配,材料費(fèi)用錄入,費(fèi)用,折舊費(fèi)用錄入,工資費(fèi)用錄入,其它費(fèi)用錄入,制造費(fèi)用科目,其它費(fèi)用分配,材料費(fèi)用分配,制造費(fèi)用分配,在部門內(nèi)所有的 成本對象間分配,指定了共耗成本 對象，需要分配,指定了具體分配 對象，不需分配,到具體成本對象,制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)

26、,費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn),確定成本項(xiàng)目,直接材料,直接人工,制造費(fèi)用等,到具體成本對象,確定成本項(xiàng)目,4.5 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_費(fèi)用分配,4.5 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_費(fèi)用分配,各項(xiàng)費(fèi)用的分配方法, 提供了手工、自動、向?qū)N方法，對于向?qū)娇杀４嬗?jì)算方案，方便操作。,費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn) 材料定額投料單 物料對應(yīng)分配標(biāo)準(zhǔn) 自定義,提醒：材料費(fèi)用分配時(shí)提供了存貨核算功能，若分配前未進(jìn)行過存貨核算，可在此先執(zhí)行核算再分配，未經(jīng)核算的生產(chǎn)領(lǐng)料單可能會有成本為零的單據(jù)，影響成本計(jì)算。另外，領(lǐng)料對應(yīng)的領(lǐng)料部門本期若無成本對象投產(chǎn)則無法進(jìn)行材料費(fèi)用分配,費(fèi)用分配功能-分配對象 對照表

27、成本對象組的應(yīng)用,4.5 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_費(fèi)用分配, 材料費(fèi)用分配匯總表 材料費(fèi)用分配明細(xì)表 其他費(fèi)用分配匯總表 其他費(fèi)用分配明細(xì)表 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表,4.6 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_費(fèi)用分配報(bào)表,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,品種法 分步法 分類法 分批法,產(chǎn)品A,產(chǎn)品B,原料C,原料D,原料E,產(chǎn)品A1,原料F,A類產(chǎn)品,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,材料費(fèi)用,制造費(fèi)用,完工產(chǎn)品成本,A材料 100￥,B材料 210￥,300￥,材料費(fèi)用 310￥,制造費(fèi)用 300￥,總成本 810￥,品種法的計(jì)算原

28、理,人工費(fèi)用,200￥,人工費(fèi)用 200￥,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法,平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法 （與結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原）,生產(chǎn)步驟一,生產(chǎn)步驟二,生產(chǎn)步驟三,材料費(fèi)用 2000,制造費(fèi)用 3000,材料費(fèi)2000+3000,制造費(fèi)3000+1000,材料費(fèi)2000+3000+1000,制造費(fèi)3000+1000+2500,產(chǎn)成品成本 15500,生產(chǎn)步驟二,材料費(fèi)用 8500,制造費(fèi)用 1000,半產(chǎn)品成本 11000,人工費(fèi)用 1500,生產(chǎn)步驟三,材料費(fèi)用 12000,制造費(fèi)用 2500,產(chǎn)成品成本15500,人工費(fèi)用 1000,人工費(fèi)用 500,人工費(fèi)用50

29、0+1500,人工費(fèi) 500+1500+1000,生產(chǎn)步驟一,材料費(fèi)用 2000,制造費(fèi)用 3000,半產(chǎn)品成本 5500,人工費(fèi)用 500,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,500￥,300￥,200￥,150￥,100￥,50￥,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,分類法,材料費(fèi)用,銷售訂單1,生產(chǎn)批次1,銷售訂單2,生產(chǎn)批次2,產(chǎn)品入庫1,產(chǎn)品入庫2,人工費(fèi)用,制造費(fèi)用,品種A,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,分批法的計(jì)算原理, 成本計(jì)算前的合法性檢查 向?qū)匠杀居?jì)算 輔助生產(chǎn)成本的計(jì)算 成本計(jì)算單 分批法、分步法、分類法

30、在K3中的實(shí)現(xiàn) 聯(lián)、副、等級品的成本計(jì)算 受托加工產(chǎn)品成本的計(jì)算,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,1）有費(fèi)用，就必須有投產(chǎn);有投產(chǎn),就必須有完工（或在產(chǎn)品）； 2）在產(chǎn)品數(shù)量=0； 3）某產(chǎn)品在某車間的總完工數(shù)量=0； 4）成本計(jì)算之前，自制入庫單不能做憑證； 5）成本期間與核算期間一致； 6）輔助生產(chǎn)部門有費(fèi)用發(fā)生就必須提供勞務(wù)； 7）自制品必須有對應(yīng)的成本對象； 8）所有的費(fèi)用單據(jù)都必須分配； 9）領(lǐng)料嵌套檢查。,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算, 費(fèi)用分配： 材料費(fèi)用：只分配材料數(shù)量，不分配金額。 其他費(fèi)用：分配金額到各個(gè)成本對象。 成本計(jì)算

31、 分步法成本對象成本的逐級計(jì)算； 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品費(fèi)用分配； 計(jì)算分類法成本對象下的明細(xì)產(chǎn)品成本； 半成品還原,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,成本計(jì)算主要分為兩個(gè)步驟：費(fèi)用分配和成本計(jì)算,材料出庫核算（可選）,材料費(fèi)用分配（可選）,其它費(fèi)用分配（可選）,輔助生產(chǎn)費(fèi)用 分配（可選）,制造費(fèi)用分配（可選）,成本計(jì)算步驟判斷 及確定,第XX步驟成本對象 的成本計(jì)算,自制產(chǎn)品入庫核算,半成品出庫核算,投入總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品間的分配 分類法按產(chǎn)量系數(shù)分配到明細(xì)產(chǎn)品 半成品的成本還原（按還原選項(xiàng)確定）,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,向?qū)匠杀居?jì)算

32、計(jì)算前的費(fèi)用分配功能 自動成本計(jì)算 詳盡的計(jì)算報(bào)告，讓成 本計(jì)算過程透明化，異 常問題處理建議，讓解 決問題更加得心應(yīng)手。,4.7 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算,4.8 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算報(bào)表,成本計(jì)算單（匯總顯示）,材料成本明細(xì)表,成本計(jì)算單（分頁顯示）,連查,連查,連查,4.8 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算報(bào)表,報(bào)表分析,明細(xì)到每個(gè)材料的成本計(jì)算單，方便耗料分析； 自動化逐層成本還原，快速精確； 訂單成本分析，快速測算訂單及產(chǎn)品盈利,4.8 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_成本計(jì)算報(bào)表,4.9 KIS旗艦版實(shí)際成本管理系統(tǒng)操作指南_憑證處理,原材料,應(yīng)付工資,應(yīng)付福利費(fèi),累計(jì)折舊,無