5-項(xiàng)目成本管理講義.ppt

1、項(xiàng) 目 成 本 管 理 Project Cost Management,幾個(gè)問題,項(xiàng)目經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)意識； 如何處理成本與進(jìn)度管理之間的關(guān)系？ 如何處理成本與質(zhì)量管理之間的關(guān)系？ 是否建立了項(xiàng)目全生命周期的成本管理概念？ 是否運(yùn)用了價(jià)值工程的原理？,傳統(tǒng)與現(xiàn)代項(xiàng)目成本管理的異同,傳統(tǒng)項(xiàng)目成本管理： 對象：工程建設(shè)項(xiàng)目； 管理階段：項(xiàng)目實(shí)施期間； 管理方法：粗放、定性、手工。 現(xiàn)代項(xiàng)目成本管理： 對象：各種各樣的 項(xiàng)目的成本管理,工程建設(shè)項(xiàng)目只是組成部分; 階段：項(xiàng)目整個(gè)生命期的成本管理； 管理方法：采用了許多與傳統(tǒng)的成本管理不同的方法。,項(xiàng)目全生命周期成本管理,LCClife cycle cost

2、ing 70年代起源于英國 主要思想： 是項(xiàng)目投資決策的一種分析方法、對多個(gè)項(xiàng)目備選方案進(jìn)行選擇和決策； 是項(xiàng)目設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想和出發(fā)點(diǎn)：考慮項(xiàng)目整個(gè)服務(wù)期的所有成本：直接、間接、社會(huì)、環(huán)境； 使項(xiàng)目前期、實(shí)施期、運(yùn)行期的總成本最小化。 項(xiàng)目生命周期階段因項(xiàng)目而不同 體現(xiàn)項(xiàng)目全生命期成本項(xiàng)目運(yùn)作方式,項(xiàng)目投資評價(jià)方法,投資回收期法（Payback Period) 折現(xiàn)現(xiàn)金流法（Discounted Cash Flow) 凈現(xiàn)值法（Net Present Value） 內(nèi)部回收率法（Internal Rate of Return） 投資回報(bào)率法（Return On Investment）,折舊方法

3、,折舊是指資產(chǎn)價(jià)值隨著時(shí)間而損失的現(xiàn)象。 直線折舊法（Straight Line Depreciation,SLD) 資產(chǎn)在其使用壽命期間內(nèi)等額、周期地支出的一種折舊方法； 加速折舊法（Accelerated Depreciation), 年數(shù)總和法(Sum-of-the-Years Digits,SOY)； 雙倍余額遞減法(Double Declining Balance,DDB) 余額遞減法(Declining Balance,DB),有關(guān)效益的幾個(gè)概念,收益遞減規(guī)律 是隨著投入資源的增加，從中所得的收入遞減的現(xiàn)象，如：將一項(xiàng)任務(wù)的資源增加一倍，但生產(chǎn)效率可能會(huì)提高一倍；但資源再增加一倍之

4、后，生產(chǎn)率可能只增加0.8倍、0.6,0.4,0.2等 邊際效益：增加單位投入所帶來的收益 邊際效益為0時(shí)。 邊際成本：每增加單位產(chǎn)出所需增加的成本 邊際成本為0時(shí)。,學(xué)習(xí)（經(jīng)驗(yàn)）曲線,隨著員工對生產(chǎn)（或管理）過程所涉及的活動(dòng)的熟練程度的提高，其效率也會(huì)相應(yīng)的提高。 第一件“作品”； 曲線的斜率：成本、進(jìn)度、滿意度等指標(biāo)的改進(jìn)速度； 累計(jì)平均時(shí)間：在任何給定的產(chǎn)量下，生產(chǎn)每件產(chǎn)品平均花費(fèi)的時(shí)間；,時(shí)間/次數(shù),效率/熟練度,學(xué)習(xí)曲線,單位生產(chǎn)時(shí)間：生產(chǎn)任何一 件產(chǎn)品直接花費(fèi)的時(shí)間；,歷史性的發(fā)現(xiàn)：,幾個(gè)成本概念、運(yùn)營資本,沉沒成本(Sunk Cost) 機(jī)會(huì)成本(Opportunity Cost

5、) 可變成本(Variable Cost) 固定成本(Fixed Cost) 直接成本(Direct Cost) 間接成本(Indirect Cost) 運(yùn)營資本（working capital),價(jià)值工程,價(jià)值工程是一門技術(shù)和經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合的專門學(xué)科，服務(wù)于經(jīng)營管理，服從經(jīng)濟(jì)第一的價(jià)值觀念； 通過對產(chǎn)品功能的分析，以最低的價(jià)格實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能； 價(jià)值工程應(yīng)當(dāng)從用戶的角度、而不是從設(shè)計(jì)或制造者的角度考慮； 產(chǎn)品壽命周期費(fèi)用的概念 價(jià)值工程的起源 價(jià)值工程的迅速發(fā)展與應(yīng)用 獲得價(jià)值的途徑 專題討論：獲得照明功能的價(jià)值功能分析,成本風(fēng)險(xiǎn)與不確定性,成本風(fēng)險(xiǎn)(Cost Risk)與合同類型 對沒有成

6、本控制保障的項(xiàng)目或子項(xiàng)目，進(jìn)行外包（采購）是規(guī)避項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的一種方式； 在固定總價(jià)的合同方式下，賣方承擔(dān)最高的成本風(fēng)險(xiǎn)； 成本風(fēng)險(xiǎn)與儲(chǔ)備(Reserve) 應(yīng)急儲(chǔ)備(contingency reserve)：可識別和管理的風(fēng)險(xiǎn) 管理儲(chǔ)備(management reserve):不可識別而無法管理的風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目成本的幾種不確定性 項(xiàng)目具體活動(dòng)自身的不確定性 項(xiàng)目具體活動(dòng)規(guī)模及其所耗資源數(shù)量的不確定性 項(xiàng)目具體活動(dòng)所消耗和占用資源價(jià)格的不確定性,PMP試題,成本帳目編碼、會(huì)計(jì)科目表,成本帳目編碼（code of account） 對WBS各個(gè)單元（包括CWP）的識別碼，也稱為成本帳目（cost a

7、ccount） 會(huì)計(jì)科目表（chart of account） 對項(xiàng)目成本進(jìn)行分類監(jiān)控的編碼系統(tǒng)，該系統(tǒng)一般需要與組織的會(huì)計(jì)體系兼容。,P3E/C,WBS/OBS的結(jié)合-責(zé)任矩陣,Control Account,軟件設(shè)計(jì),Work Packages,Planning Packages,OBS 數(shù)據(jù)匯總,軟件集成 項(xiàng)目,產(chǎn)品開發(fā),主計(jì)劃,Ada 產(chǎn)品,軟件工具,標(biāo)準(zhǔn),CPCI #1 MOS,CPCI #2 MOLE,CPCI #3 MAC,Ada 研究,Ada 轉(zhuǎn)化,Ada 方法,Ada 應(yīng)用,安全系統(tǒng),LAN 應(yīng)用,市場部,BCWSBCWP ACWPBACEAC ETC CPI SPI,職能組

8、織體系,CWBS EXTENSION,選擇的報(bào)告格式與內(nèi)容,硬件設(shè)計(jì),設(shè)計(jì)部,運(yùn)行部,工作分解結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)匯總,VP/GM,Control Account,Control Account,Control Account,Control Account,Control Account,項(xiàng)目成本管理,項(xiàng)目資源計(jì)劃的概念,項(xiàng)目資源計(jì)劃 通過分析和識別項(xiàng)目的資源需求，確定出項(xiàng)目需要投入的資源種類（7M）、項(xiàng)目資源投入的數(shù)量，以及項(xiàng)目資源投入的時(shí)間安排，從而制定出項(xiàng)目資源供應(yīng)計(jì)劃，同時(shí)為項(xiàng)目成本估算提供依據(jù)。 為什么要編制項(xiàng)目資源計(jì)劃 項(xiàng)目資源的數(shù)量是有限的； 項(xiàng)目資源的價(jià)格是多變的； 項(xiàng)目資源的可利用時(shí)間

9、是不一樣的；,項(xiàng)目資源計(jì)劃的資料收集,工作分解結(jié)構(gòu) 其他輔助材料 歷史記錄:2004年的雅典奧運(yùn)會(huì)可以借鑒2000年悉尼奧運(yùn)會(huì)的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。 項(xiàng)目范圍說明:確定項(xiàng)目目標(biāo)和衡量指標(biāo) 資源描述:資源的種類、技術(shù)特性、價(jià)格和時(shí)間限制等 組織的管理政策:組織文化、組織結(jié)構(gòu)、人力資源的管理方式等 各類資源的定額和計(jì)算規(guī)則（國家或者企業(yè)定額）,資源計(jì)劃編制的方法和技術(shù),專家判斷法： 專家小組法 德爾斐法 價(jià)值工程的方法 統(tǒng)一定額法:采用由權(quán)威部門編制的在資源消耗和占用方面針對單位工程量應(yīng)該遵守和達(dá)到的資源數(shù)量限定標(biāo)準(zhǔn)或額度； 資料統(tǒng)計(jì)法 采用歷史統(tǒng)計(jì)資料； 要求有足夠的樣本數(shù)量。,運(yùn)用價(jià)值工程進(jìn)行混凝土運(yùn)

10、輸方案所需資源的選擇,資源計(jì)劃案例,資源計(jì)劃的內(nèi)容,項(xiàng)目所需的各種資源的列表； WBS每個(gè)工作包中所需的各種資源的數(shù)量;向上匯總可以獲得WBS高層的資源需求； 資源的獲得方式以及工作方式。,PMP試題,課堂討論（5分鐘）,編制項(xiàng)目（選題）資源計(jì)劃 在XXX市繁華地段建一座電子廣告牌項(xiàng)目 修建一條1公里長的高等級公路 公司全體管理人員的管理知識培訓(xùn)項(xiàng)目 張先生與王小姐的婚禮,關(guān)于項(xiàng)目成本估算的概念,根據(jù)項(xiàng)目的資源需求和計(jì)劃以及各種資源的價(jià)格信息，估算和確定項(xiàng)目各種活動(dòng)的成本(包括各個(gè)項(xiàng)目成本構(gòu)成科目)以及整個(gè)項(xiàng)目的總成本。 不同項(xiàng)目階段的成本估算: 初步設(shè)計(jì)（概念階段）成本估算 技術(shù)（招標(biāo)）設(shè)計(jì)

11、階段成本估算 施工圖設(shè)計(jì)階段的成本估算,影響項(xiàng)目成本估算的因素,耗用資源的數(shù)量與價(jià)格 數(shù)量 價(jià)格 項(xiàng)目工期 可變成本中與工期相關(guān)的因素 資金的時(shí)間價(jià)值問題 項(xiàng)目質(zhì)量成本 項(xiàng)目質(zhì)量的檢驗(yàn)與保障 項(xiàng)目質(zhì)量失敗的補(bǔ)救 項(xiàng)目范圍WBS 風(fēng)險(xiǎn)因素（如：窩工成本）,項(xiàng)目成本估算方法、工具與技術(shù),類比估算法，也叫自上而下法，這種方法費(fèi)用較低，但準(zhǔn)確度不高，誤差在-10+25%之間； 參數(shù)估算法，也叫參數(shù)模型法，利用項(xiàng)目的特征參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型，從而估算項(xiàng)目的成本；如工業(yè)與能源項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、民用建筑的平米單價(jià)等； 工料機(jī)清單法，也稱為自下而上方法（bottom-up estimating），是一種最準(zhǔn)確的

12、估算方法，誤差在-510%之間； Vendor bid analysis,項(xiàng)目成本估算結(jié)果文件,項(xiàng)目成本估算文件：包括項(xiàng)目所有的成本構(gòu)成及其說明，包括不可預(yù)見費(fèi)（通貨膨脹、意外事故、疏忽等）； 相關(guān)支持細(xì)節(jié)文件 項(xiàng)目范圍的描述 估算的基礎(chǔ)和依據(jù)文件 估算的各種假設(shè)條件的說明文件 估算可能出現(xiàn)的變動(dòng)范圍的說明 項(xiàng)目成本管理計(jì)劃,PMP試題,項(xiàng)目成本估算舉例,新世紀(jì)保險(xiǎn)公司IT成本估算 項(xiàng)目成本估算案例（加油站）,案例分析,項(xiàng)目成本預(yù)算、預(yù)算編制依據(jù),項(xiàng)目成本預(yù)算就是制訂項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)（BASELINE），根據(jù)項(xiàng)目成本估算為項(xiàng)目的各項(xiàng)具體工作分配預(yù)算及其支出計(jì)劃。 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃 項(xiàng)目分解 預(yù)算

13、編制的依據(jù) 項(xiàng)目成本估算文件 項(xiàng)目的工作分解結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目的工期進(jìn)度計(jì)劃,項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的編制,預(yù)算的三件事情：繪制S曲線（成本模型） 確定項(xiàng)目的總預(yù)算(BAC) 確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算(WBS/CWP/ACTIVITIES) 確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算的投入時(shí)間。,累計(jì)成本,項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的方法,甘特圖法：是一種用橫線來表示每項(xiàng)活動(dòng)起止時(shí)間的一種項(xiàng)目工期進(jìn)度計(jì)劃方法，該方法簡單、明了、直觀，易于編制，適合小型項(xiàng)目的預(yù)算編制，即使對于大型項(xiàng)目，也適用于高層管理使用。,1800,930,香蕉圖,使用P3E/C進(jìn)行預(yù)算安排,編制項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)步驟,項(xiàng)目總預(yù)算成本的分?jǐn)?根據(jù)項(xiàng)目成本估算的結(jié)果，將

14、項(xiàng)目總預(yù)算分?jǐn)偟絎BS的工作包上去，將工作包（子項(xiàng)目）作為基本管理單元，這是一種自上而下的方法； 工作包總預(yù)算成本的分?jǐn)?將每個(gè)工作包的總預(yù)算成本分?jǐn)偟皆摴ぷ靼鶎俚母鞯雷鳂I(yè)（活動(dòng)）中去。,上述兩項(xiàng)工作也可以采用自下而上的方法，即根據(jù)作業(yè)的資源需要制定活動(dòng)的成本預(yù)算，匯總形成工作包預(yù)算成本，然后匯總工作包預(yù)算，向上形成項(xiàng)目的總預(yù)算；,制定項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃 在建立了每個(gè)工作包和作業(yè)預(yù)算成本的基礎(chǔ)上，按照時(shí)間對工作包和作業(yè)的預(yù)算進(jìn)行分配，形成項(xiàng)目總預(yù)算沿時(shí)間坐標(biāo)的分布曲線，即S曲線，得出項(xiàng)目的目標(biāo)成本預(yù)算計(jì)劃（TARGET COST），也稱為項(xiàng)目的成本基線 （COST BASELINE）,PMP試

15、題,項(xiàng)目預(yù)算課堂練習(xí),某研發(fā)項(xiàng)目包括A、B、C、D四個(gè)工作包，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：,假設(shè)成本沿時(shí)間均勻分布 繪制該項(xiàng)目的預(yù)算曲線； 項(xiàng)目計(jì)劃完工時(shí)間？ 第4周末的計(jì)劃成本（BCWS）是多少？,贏得值分析方法,傳統(tǒng)的績效評價(jià)方法是將計(jì)劃值與實(shí)際值比較， 這種方法的不足之處是割裂了進(jìn)度和成本之間的關(guān)系。 檢查下列四種情況： 項(xiàng)目當(dāng)前的實(shí)際成本小于預(yù)算成本； 項(xiàng)目當(dāng)前的實(shí)際成本大于預(yù)算成本； 項(xiàng)目當(dāng)前的實(shí)際進(jìn)度小于計(jì)劃進(jìn)度； 項(xiàng)目當(dāng)前的實(shí)際進(jìn)度大于計(jì)劃進(jìn)度；,項(xiàng)目成本控制,項(xiàng)目成本控制，就是根據(jù)項(xiàng)目的成本預(yù)算計(jì)劃，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在預(yù)算成本范圍內(nèi)所開展項(xiàng)目管理工作，包括計(jì)量、預(yù)測和控制等活動(dòng)。 關(guān)

16、注問題： 項(xiàng)目的成本狀態(tài)（ACWP）如何？ 問題發(fā)生在哪個(gè)區(qū)域？什么原因造成的成本差異？有多嚴(yán)重？能否補(bǔ)救？ 項(xiàng)目的贏利水平（BCWP）如何？,成本控制的核心-數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)采集的責(zé)任者（成本中心？成本工程師？） 數(shù)據(jù)收集的周期性（工時(shí)、分包、折舊、采購等） BCWP/ACWP與成本績效CPI 基于工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）原理的雙向數(shù)據(jù)處理 偏差分析（臨界值） 糾偏措施 趨勢預(yù)測,P3E/C 葛洲壩集團(tuán)的成本控制,加強(qiáng)對變更的控制,使項(xiàng)目嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行 項(xiàng)目變更最明顯的影響反映在成本上。,對造成基準(zhǔn)變化的因素施加影響，以確保變更得到認(rèn)可； 確定基準(zhǔn)是否已經(jīng)發(fā)生變更； 在發(fā)生變更后，對變更帶來的影響

17、進(jìn)行管理。,是什么原因造成變更（客戶/估算不足/控制不力/風(fēng)險(xiǎn) ？） 等否通過糾偏措施消除差異（BCWP/ACWP）,防患于未然,定期計(jì)量項(xiàng)目績效，盡早發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的成本偏差和問題，以便在情況變壞之前能夠及時(shí)采取糾正措施，不能幻想項(xiàng)目的成本態(tài)勢會(huì)自動(dòng)好轉(zhuǎn)； 項(xiàng)目成本問題越早提出，對項(xiàng)目范圍和進(jìn)度的沖擊越小，否則，最終可能不得不以縮小范圍或推遲工期為代價(jià)； 趨勢如何？ 項(xiàng)目的成本預(yù)測。,誰是項(xiàng)目成本資源的掠奪者,高質(zhì)量成本（如返工） 窩工 效率 采購失敗或供應(yīng)商信譽(yù) 工資超過標(biāo)準(zhǔn) 資源浪費(fèi) 。,應(yīng)用80/20 RULE進(jìn)行成本控制,設(shè)計(jì)成本 進(jìn)度罰款與獎(jiǎng)勵(lì) 質(zhì)量罰款與獎(jiǎng)勵(lì) 成本懲罰與獎(jiǎng)勵(lì) 主要成本發(fā)

18、生在哪里？ 人工（有些人出差必須坐飛機(jī)，因?yàn)榻煌ǔ杀拘∮谌斯こ杀荆?設(shè)備或材料采購與安裝？ 租金（設(shè)備、房子或其它租賃）？ 差旅或日常開支？ 控制方式與控制重點(diǎn)的選擇 控制窩工和里程碑？控制質(zhì)量？日常開支控制？,對項(xiàng)目完成情況的幾種認(rèn)可方式,不同的方式反映了不同的態(tài)度 0-100 rule （BCWS與BCWP） 20-80 rule 50-50 rule 100-0 rule 為什么經(jīng)常出現(xiàn)提前支付或者支付失控？ 以WBS詞典（工作包）為基本控制單元,成本控制的依據(jù),成本預(yù)算文件（baseline) 項(xiàng)目成本管理績效報(bào)告 項(xiàng)目的變動(dòng)申請 可以來自項(xiàng)目不同的參加方； 有些是合理的（如某項(xiàng)資源的價(jià)格大幅度提高后，需要變更資源的使用），有些是不合理的或者不必要的； 項(xiàng)目成本的管理計(jì)劃（CV mgt）,哪個(gè)階段或者哪個(gè)工作包的成本沒有超出預(yù)算？ 哪些超出了預(yù)算？超出了多少？ 問題出現(xiàn)在什么地方？什么地方問題最嚴(yán)重等等？,項(xiàng)目成本控制的工具與方法,成本變更控制系統(tǒng) 確定成本基準(zhǔn)的變更流程，包括文件跟蹤與記錄、變更授權(quán)