機關(guān)單位內(nèi)部控制操作流程手冊之預算業(yè)務控制模版

1、預算業(yè)務控制第一節(jié) 業(yè)務管理概述一、預算定義及組成預算管理是指按“系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)籌，對外統(tǒng)一出口”的一體化預算管理模式，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡”的總原則，采取目標責任制的預算管理方式，對單位內(nèi)部預算的編制與審核、批復、執(zhí)行、追加、調(diào)整、預算績效管理、決算考評等進行全過程管理。預算由收入預算、支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入和其他收入。支出預算包括基本支出和項目支出。行政事業(yè)單位預算是具有法律效力的文件，經(jīng)國家立法機構(gòu)審查批準后方能公布并組織實施；不經(jīng)法定程序任何人無權(quán)改變預算規(guī)定的各項收支指標。二、預算管理環(huán)節(jié)及目標預算管理分為項目申報、預算編制與審核、預算執(zhí)行與分析、

2、預算追加/減調(diào)整、科目調(diào)劑以及決算與績效評價等七個環(huán)節(jié)，旨在建立健全局機關(guān)的預算管理機制，促進單位預算管理的規(guī)范化、制度化、流程化和信息化建設(shè)，有效提高行政資源的利用效率及行政管理服務水平。本制度所稱預算追加或追減調(diào)整是指某主體的某預算指標在年初預算指標基礎(chǔ)上增加或減少，所稱主體既可以是業(yè)務科室也可以是局機關(guān)；所稱科目調(diào)劑是符合中華人民共和國預算法實施條例（修訂草案征求意見稿）相關(guān)規(guī)定的事項。第二節(jié) 控制設(shè)計一、流程目錄流程編號流程類別流程名稱ysgl01預算管理 ysgl01.01項目申報 ysgl01.02預算編制與審核 ysgl01.03預算執(zhí)行與分析 ysgl01.04預算追加調(diào)整 y

3、sgl01.05科目調(diào)劑 ysgl01.06決算 ysgl01.07預算考核與評價二、管理流程及節(jié)點說明1、項目申報（1）流程圖（2）流程描述項目申報編號流程步驟責任部門責任崗位流程步驟描述輸出文檔關(guān)鍵控制點控制要素01下達項目申報通知辦公室預算管理崗預算管理崗向各業(yè)務科室下達填報項目申報表的通知。正確把握項目申報有關(guān)政策，確保項目申報相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。02填寫項目申報表業(yè)務科室經(jīng)辦崗業(yè)務科室根據(jù)科室業(yè)務需要以及國家政策填寫項目基礎(chǔ)信息，包括名稱、實施內(nèi)容、支出范圍、績效目標、項目預算總額、項目附件等相關(guān)信息。業(yè)務科室項目申報表是主要對擬納入局機關(guān)項目庫的項目的完整性、必要性、可行

4、性和合理性等方面進行審核。03審核業(yè)務科室科長業(yè)務科室科長對業(yè)務科室項目申報表進行審核。是擬納入局機關(guān)項目庫的項目的完整性、必要性、可行性和合理性。04審核n業(yè)務科室分管領(lǐng)導科室分管領(lǐng)導對自己所分管的業(yè)務科室填報的項目申報表進行審核。是擬納入局機關(guān)項目庫的項目的完整性、必要性、可行性和合理性。05匯總各部門項目申報表辦公室預算管理崗預算管理崗匯總各業(yè)務科室項目申報表，形成局機關(guān)項目申報的匯總表。項目申報匯總表是完整、全面，不遺漏項目。06審核辦公室財務負責人財務負責人審核局機關(guān)項目申報匯總表。是擬納入局機關(guān)項目庫的項目的完整性、必要性、可行性和合理性。07審核n分管財務領(lǐng)導分管財務領(lǐng)導審核局機

5、關(guān)的項目申報表。是科學性，合理性。08審議黨組會n對于申報項目金額達到5萬及以上由辦公室提請黨組會審議。是項目的必要性、可行性、經(jīng)濟性等。09列入局機關(guān)項目備選庫并提交區(qū)財政局辦公室預算管理崗預算管理崗將審核通過的項目納入局機關(guān)的項目庫進行管理，并提交財政局審核。完整性、合規(guī)性、及時性。2、預算編制與審核（1）流程圖（2）流程描述預算編制與審核編號流程步驟責任部門責任崗位流程步驟描述輸出文檔是否為關(guān)鍵控制點控制要素備注01 “一上”預算階段01.01通知部署局機關(guān)預算工作辦公室預算管理崗預算管理崗通知部署局機關(guān)預算編制工作。正確把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。0

6、1.02上報預算建議數(shù)業(yè)務科室經(jīng)辦崗各業(yè)務科室填寫預算申報表 。業(yè)務科室預算表是預算編制科學、合理、全面，細化程度高，測算依據(jù)充足、真實、有效。01.03審核業(yè)務科室科長各業(yè)務科室科長審核本科室預算申報表。是預算編制科學、合理、全面，細化程度高，測算依據(jù)充足、真實、有效。01.04審核n業(yè)務科室的領(lǐng)導分管業(yè)務科室領(lǐng)導審核一上預算。是預算編制科學、合理、全面，細化程度高，測算依據(jù)充足、真實、有效。01.05匯總形成局機關(guān)預算辦公室預算管理崗/會計匯總各個業(yè)務科室的預算形成財政局局機關(guān)預算草案。局機關(guān)預算申報表是預算編制科學、合理、全面，細化程度高，測算依據(jù)充足、真實、有效。01.06審核辦公室財

7、務負責人財務負責人審核財政局局機關(guān)預算草案。是預算編制科學、合理、全面，細化程度高，測算依據(jù)充足、真實、有效。01.07審批n分管財務領(lǐng)導分管財務領(lǐng)導審批局機關(guān)預算草案。是預算編制科學、合理、全面，細化程度高，測算依據(jù)充足、真實、有效。01.08審定n局機關(guān)主要領(lǐng)導局機關(guān)主要領(lǐng)導審定局機關(guān)預算草案。01.09審核區(qū)財政局n區(qū)財政局審核局機關(guān)預算。以收定支，綜合平衡，統(tǒng)籌兼顧。02“一下”階段02.01下達預算控制數(shù)區(qū)財政局n區(qū)財政局根據(jù)全區(qū)的實際情況下達部門預算控制數(shù)。是量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、收支平衡。02.02預算控制數(shù)內(nèi)部分解到業(yè)務科室辦公室預算管理崗預算管理崗將區(qū)財政局下達的預算

8、控制數(shù)細化分解到各業(yè)務科室。量入為出、統(tǒng)籌兼顧，分解“一下”指標到業(yè)務科室。03 “二上”預算階段03.01編制“二上“預算局機關(guān)n局機關(guān)根據(jù)區(qū)財政局下達的預算控制數(shù)，編制“二上”預算?！岸稀邦A算表同“一上”預算一樣03.02審核區(qū)財政局n區(qū)財政局審核“二上”預算。是“二上“預算是否在預算控制數(shù)之內(nèi)，精準性。04 “二下“（批復）階段04.01批復本級人民代表大會n本級人民代表大會批復本級預算草案。04.02批復預算區(qū)財政局n各級預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級區(qū)財政局向本級各部門批復預算。區(qū)財政局批復的“二上“預算表及時04.03批復數(shù)分解細化辦公室預算管理崗預算管理崗根據(jù)區(qū)財政局批復的

9、預算在局機關(guān)各業(yè)務科室分解細化。預算內(nèi)部分解表是預算批復數(shù)細化分解及時、準確、科學、合理，細化程度高，測算依據(jù)充足、真實、有效。04.04審核辦公室財務負責人財務負責人審核預算管理細化預算批復數(shù)。財務負責人審核簽字的預算內(nèi)部分解表是預算分解科學、合理，細化程度高，測算依據(jù)充足、真實、有效。04.05審核n分管財務領(lǐng)導分管財務的領(lǐng)導審核細化的預算批復數(shù)。是3、預算執(zhí)行與分析（1）流程圖（2）流程描述預算執(zhí)行與分析編號流程步驟責任部門責任崗位流程步驟描述輸出文檔是否為關(guān)鍵控制點控制要素01編制用款計劃業(yè)務科室經(jīng)辦崗各業(yè)務科室根據(jù)辦公室（財務）下達的業(yè)務科室預算指標，編制用款計劃。用款計劃是以內(nèi)部預

10、算指標分解為控制數(shù)。02審核業(yè)務科室科長業(yè)務科室科長對用款計劃表進行初審。是否在內(nèi)部預算指標分解控制數(shù)內(nèi)。03審核n業(yè)務科室分管領(lǐng)導業(yè)務科室分管領(lǐng)導對用款計劃表進行審核。是是否有預算額度。04綜合平衡、編制局機關(guān)用款計劃辦公室（財務）辦公室（財務）綜合平衡各業(yè)務科室用款計劃表，編制用款計劃。用款計劃與財政“二下”指標控制數(shù)一致。05審核辦公室財務負責人財務負責人審核局機關(guān)用款計劃。06審核n分管財務領(lǐng)導分管財務領(lǐng)導審核局機關(guān)用款計劃。07審核并批復區(qū)財政局區(qū)財政局審核并批復局機關(guān)的用款計劃。08支出管理流程09實施及編制預算執(zhí)行分析業(yè)務科室經(jīng)辦崗業(yè)務科室實施預算及編制預算執(zhí)行分析。預算執(zhí)行分析

11、報告無預算不支出10綜合分析局機關(guān)預算執(zhí)行情況辦公室（財務）財務負責人辦公室（財務）匯總分析，編制局機關(guān)預算執(zhí)行分析報告，并向分管財務領(lǐng)導報告。局機關(guān)預算執(zhí)行分析報告是預算執(zhí)行差異分析，與部門績效考核目標對照分析。4、預算追加調(diào)整（1）流程圖（2）流程描述預算追加調(diào)整編號流程步驟責任部門責任崗位流程步驟描述輸出文檔是否為關(guān)鍵控制點控制要素01預算追加（減）調(diào)整申請業(yè)務科室經(jīng)辦崗業(yè)務科室提出預算追加（減）調(diào)整的申請。業(yè)務科室預算追加調(diào)整申請表是預算追加調(diào)整的真實性、合理性，調(diào)整申請符合中華人民共和國預算法實施條例（修訂草案征求意見稿的規(guī)定。02審核業(yè)務科室科長科長對本業(yè)務科室提出的預算追加調(diào)整申

12、請進行審核。是審查預算調(diào)整的真實性、合規(guī)性、必要性。03審核n分管業(yè)務科室的領(lǐng)導分管各個業(yè)務科室的領(lǐng)導對預算追加調(diào)整審核。是審查預算調(diào)整的真實性、合規(guī)性、必要性。04匯總辦公室預算管理崗預算管理崗對調(diào)整事項進行判定；擬定相應的預算調(diào)整申請或者科目調(diào)劑申請。匯總的局機關(guān)預算調(diào)整申請表對各個業(yè)務預算追加調(diào)整申請匯總，確定對于局機關(guān)而言屬于科目調(diào)劑還是預算調(diào)整：如果為預算調(diào)整則為以下04流程，如果屬于科目調(diào)劑則為ysgl01.05科目調(diào)劑的流程。05審核辦公室財務負責人財務負責人對局機關(guān)的預算調(diào)整進行審核。預算調(diào)整申請的合規(guī)性及預算上報資料的完整性等。06審核分管財務的領(lǐng)導分管財務的領(lǐng)導對預算調(diào)整進

13、行審核。預算調(diào)整的真實性、必要性、合理性。07審批區(qū)財政局區(qū)財政局對局機關(guān)預算追加調(diào)整進行審批。預算調(diào)整的及時性、準確性、合規(guī)性。08追加/減調(diào)整預算下達辦公室將追加預算調(diào)整下達至各業(yè)務科室。及時、準確的完成預算調(diào)整的下達。09執(zhí)行追加預算調(diào)整業(yè)務科室各業(yè)務科室嚴格執(zhí)行預算調(diào)整。5、科目調(diào)劑（1）流程圖（2）流程描述科目調(diào)劑編號流程步驟責任部門責任崗位流程步驟描述輸出文檔是否為關(guān)鍵控制點控制要素備注01擬文辦公室預算管理崗預算管理崗對確定屬于科目調(diào)劑事項的擬文?？颇空{(diào)劑申請02審核辦公室財務負責人財務負責人審核科目調(diào)劑申請。是科目調(diào)劑的科學性、合理性03審批/審核n分管財務領(lǐng)導分管財務領(lǐng)導審批

14、/審核科目調(diào)劑申請。是科目調(diào)劑的科學性、合理性對于同一功能分類科目下、不同經(jīng)濟分類科目之間的調(diào)劑，分管財務領(lǐng)導審批通過即可。04審批*區(qū)財政局區(qū)財政局批復局機關(guān)科目調(diào)劑申請。不同功能分類科目間的調(diào)劑05科目調(diào)劑執(zhí)行業(yè)務科室經(jīng)辦崗各業(yè)務科室根據(jù)區(qū)財政局批復科目調(diào)劑申請嚴格執(zhí)行科目調(diào)劑。嚴格執(zhí)行科目調(diào)劑6、決算（1）流程圖（2）流程描述決算編號流程步驟責任部門責任崗位流程步驟描述輸出文檔關(guān)鍵控制點控制要素01確定決算編制草案的原則辦公室預算管理崗結(jié)合x區(qū)統(tǒng)一要求，確定局機關(guān)決算編制草案的原則。符合財政部、和x區(qū)關(guān)于決算的要求，收支真實。02準備數(shù)據(jù)辦公室預算管理崗準備決算相關(guān)的數(shù)據(jù)。是根據(jù)登記完整

15、、核對無誤的賬簿記錄和其他會計核算資料編制決算報告，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。03對賬辦公室預算管理崗與行政法科對賬。是及時、真實、準確。04調(diào)賬辦公室(財務)會計核算崗根據(jù)對賬結(jié)果進行調(diào)賬。會計核算合規(guī)、真實、準確。05填決算報表辦公室預算管理崗填制決算報表。財務決算報表、報表附注、財務狀況說明書是嚴格按照區(qū)財政局統(tǒng)一的報表編制說明和指標口徑編制，做到表內(nèi)項目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間、局機關(guān)賬務數(shù)據(jù)與財政年終對賬數(shù)據(jù)之間相互銜接。06審核辦公室財務負責人財務負責人審核決算報表。是數(shù)據(jù)的真實性、完整性、規(guī)范性。07審核n分管財務領(lǐng)導分管財務領(lǐng)導審核決

16、算報表。數(shù)據(jù)的真實性、完整性、準確性。08審核n局機關(guān)主要領(lǐng)導局機關(guān)主要領(lǐng)導審定決算報表，預算管理崗將局機關(guān)決算報表上報區(qū)財政。對決算數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性負主要責任。09審核區(qū)財政局n對所報送的部門決算、部門決算數(shù)據(jù)分析進行審核。相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的真實性、完整性和規(guī)范性。10批復決算區(qū)財政局/主管部門n區(qū)決算草案經(jīng)區(qū)人民代表大會常務委員會審查、批準后，區(qū)財政局和各主管部門向預算單位批復決算。按照“誰管理預算，誰批復決算”的原則，自區(qū)人大批準區(qū)本級政府決算草案之日起30個工作日內(nèi)批復決算。11決算公開辦公室預算管理崗除涉密信息外，應根據(jù)相關(guān)要求，自區(qū)財政局批復決算之日起20個工作日內(nèi)，通過

17、政府或部門門戶網(wǎng)站向社會公開本部門決算。決算公開的合規(guī)性和及時性。7、預算績效管理（1）流程圖（2）流程描述預算績效管理（含結(jié)果應用）編號流程步驟主責部門主責崗位流程步驟描述輸出文檔控制要素備注01成立自評價工作組辦公室財務負責人自評項目考評工作組由預算單位組成，工作組人數(shù)一般不少于3人，至少應包括財務部門、業(yè)務部門、業(yè)務科室分管領(lǐng)導等成員（可聘請第三方機構(gòu)及人員），由財務負責人或分管財務領(lǐng)導擔任組長。會議紀要自評價小組人員構(gòu)成的合理性和專業(yè)勝任能力。02制定績效評價工作實施方案自評價工作組n自評價工作組根據(jù)項目具體情況和評價對象特點，細化項目績效評價工作方案，包括評價技術(shù)路線、評價依據(jù)、評價

18、人員、設(shè)立評價標準、指標體系框架以及評價進度等?？冃гu價工作實施方案工作方案的合理性、科學性、可操作性。03溝通并梳理流程自評價工作組n自評價工作組對項目全過程的管理流程進行梳理，確定管理關(guān)鍵節(jié)點。04收集資料自評價工作組n自評價工作組針對項目關(guān)鍵節(jié)點，收集和查看項目決策、財務檔案、管理檔案等材料。搜集資料的真實性、完整性及其典型性。05制定評價指標自評價工作組n自評價工作組確定項目評價指標，根據(jù)實際情況適度調(diào)整末級指標和補充個性評價指標，并上報區(qū)財政局預算編審中心備案。項目評價指標體系及指標分值表指標選取應符合x區(qū)預算績效指標體系要求。06確定評價指標區(qū)財政局預算編審中心備案07打分評級自評

19、價工作組n自評價工作組結(jié)合收集資料和實際產(chǎn)出效益情況進行打分評級。評分表打分要基于客觀事實、有據(jù)可依。08溝通意見找出差異原因自評價工作組n對比年初設(shè)定的績效目標，分析項目的產(chǎn)出和效益，找出差距，分析管理上、資金上、政策上等多方因素，挖掘深層次原因。09撰寫績效評價報告自評價工作組n根據(jù)所挖掘出的原因，找到解決方案，同時提煉值得推廣的經(jīng)驗做法，形成報告。自評報告自評報告要求依據(jù)充分，真實完整，層次分明，邏輯清楚、用詞準確，分析透徹，客觀公正，重點突出，頁碼和目錄齊全。10審核n單位主要負責人單位主要負責人對自評報告簽字確認，并加蓋公章。11審核區(qū)財政局業(yè)務科室負責人審核預算單位的自評價報告，重點檢查評價結(jié)果是