行政研發(fā)中心建設(shè)工程跟蹤審計工作方案

1、*行政研發(fā)中心工程跟蹤審計方案*工程造價咨詢有限公司編制日期：*年*月*日*集團行政研發(fā)中心工程跟 蹤 審 計 方 案跟蹤項目工程概況工程名稱*集團行政研發(fā)中心建設(shè)地點*建設(shè)單位*股份有限公司設(shè)計單位*建筑設(shè)計研究院有限責(zé)任公司監(jiān)理單位土建單位*集團有限公司項目經(jīng)理*安裝單位*項目經(jīng)理*建筑面積33018.78平方米占地面積4474.77平方米結(jié)構(gòu)形式框架剪力墻建筑高度85.40米基礎(chǔ)形式樁承臺整板基礎(chǔ)建筑分區(qū)主樓、裙樓、階梯教室層 次地上十九層、地下一層、裙樓二層土建中標(biāo)價安裝中標(biāo)價開工日期*工 期*工程造價咨詢有限公司作為*行政研發(fā)中心新建項目全過程跟蹤審計地服務(wù)者,根據(jù)項目建設(shè)工程全過程

2、跟蹤審計辦法及國家相關(guān)規(guī)定,制定了*行政研發(fā)中心新建項目全過程跟蹤審計工作方案,以組織實施本次審計工作.矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。一、審計地目地加強工程項目造價核算,規(guī)范工程結(jié)（決）算管理,降低工程造價.確定項目投資地合法性、公允性、合理性.1協(xié)助貴單位規(guī)范建設(shè)工程行為,更好地實現(xiàn)“進度控制、質(zhì)量控制和投資控制”三大目標(biāo).2協(xié)助貴單位搞好項目管理工作,以提高建設(shè)過程中形成地設(shè)計變更、施工簽證等相關(guān)資料地真實性和完整性,更好地控制及節(jié)約工程投資.聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈。3協(xié)助貴單位確定真實、合理地工程造價,提高工程結(jié)算和決算地真實性、準(zhǔn)確性.4對施工監(jiān)理、建設(shè)管理單位等參與本工程建設(shè)地有關(guān)單位涉及投資

3、方面地問題進行監(jiān)督,確認其履行監(jiān)督和管理職責(zé)情況,以增強項目管理各單位地自律性,更好地實現(xiàn)項目建設(shè)與管理目標(biāo).殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟。二、審計范圍本次跟蹤審計地范圍為行政研發(fā)中心工程地土建、水暖電安裝工程等.跟蹤審計地時間從*年 *月 *日開始直至竣工驗收竣工決算審計結(jié)束時為止.三、審計依據(jù)1獨立審計準(zhǔn)則.2工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則.3工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程.4國家和地方建設(shè)行政主管部門頒布地預(yù)算定額及政策性調(diào)整文件和國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定.5項目建設(shè)工程全過程跟蹤審計辦法6有關(guān)工程資料,如招標(biāo)文件 、投標(biāo)文件、施工合同等.7我公司與貴單位簽訂地跟蹤審計協(xié)議書.四、審計主要內(nèi)容第一階段

4、 在建設(shè)項目開工階段,跟蹤審計地主要內(nèi)容主要包括： 1、檢查與各建設(shè)項目相關(guān)單位簽訂地合同條款是否合規(guī)、公允,與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致.工程施工合同是承包人與發(fā)包人之間為完成約定地建設(shè)工程項目,確定雙方權(quán)利和義務(wù)地協(xié)議.它是工程建設(shè)質(zhì)量、進度、投資地主要依據(jù),在市場經(jīng)濟條件下,甲乙雙方之間相互地權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要通過合同確定.審簽合同地目地就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不規(guī)范等原因造成地隱患.合同審查地重點是：合同主體是否合法；內(nèi)容是否符合國家法律、法規(guī)；形式是否符合本工程特點；文字表達是否準(zhǔn)確；合同條款是否完整.特別是一些投標(biāo)時不考慮,在結(jié)算時需調(diào)整地項目如：趕工措施費、優(yōu)質(zhì)工程獎

5、等該如何計??；在履約過程中出現(xiàn)地變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應(yīng)地法律責(zé)任等.另外,還應(yīng)該特別注意地是合同文件與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間避免產(chǎn)生矛盾.如讓利基數(shù)前多后少地不一致,從而使建設(shè)方增加工程投資.釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐。第二階段 在建設(shè)項目施工階段,跟蹤審計地主要內(nèi)容包括：1、檢查履行合同情況.檢查與建設(shè)項目有關(guān)地單位是否認真履行合同條款,有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程.如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況,應(yīng)檢查其真實性、合法性. 2、檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實. 彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。3、加強設(shè)備、材料價格控制,施工合同中約定地需要甲方核定價格地

6、材料,在材料管理部門核價后,對其核價資料進行審核,在規(guī)定地時間提出審核意見.對無確定價格材料,協(xié)同建設(shè)單位代表進行市場調(diào)查.謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。4、按雙方商定時間安排,進行咨詢性審計,對審計發(fā)現(xiàn)問題提供咨詢意見,為順利進行工程決算創(chuàng)造條件.5、隱蔽工程地審計.嚴格按項目建設(shè)工程全過程跟蹤審計辦法要求,施工時隨時跟蹤隱蔽工程檢查,并參與隱蔽工程驗收隱蔽.廈礴懇蹣駢時盡繼價騷。第三階段 在工程竣工結(jié)算審核階段,跟蹤審計地主要內(nèi)容包括：審核竣工結(jié)算地工程量是否真實、準(zhǔn)確,定額套項及價格是否合理,計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何.煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚

7、。1、結(jié)算項目是否與圖紙相符.2、會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場勘察核實,準(zhǔn)確界定各施工單位地施工范圍和造價,對于審核中地有關(guān)問題,需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況地,及時向有關(guān)人員了解.鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。3、工程量計算審核：工程量計算地審核,主要依據(jù)施工圖及竣工圖,工程量計算規(guī)則,及送審地工程項目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進行計算.審核送審結(jié)算書地工程量是否符合規(guī)定地計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確,對必須丈量地工程項目,要進行實地測量計算工程量.設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致.籟叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)。4、預(yù)算定額地審核： 參考地方調(diào)價文件,檢查分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī),選用是否恰當(dāng)

8、,是否有高套、錯套或重復(fù)套用定額地現(xiàn)象.預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。5、工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)地計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn).6、設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證事項審核：經(jīng)濟簽證事項包括設(shè)計變更地增減費用,材料代用地增減費用,圖紙資料延期交付造成地損失等現(xiàn)場發(fā)生地經(jīng)濟簽證事項,逐一逐項進行審核.審計設(shè)計變更洽商單地內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定,簽認手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計變更增減內(nèi)容地真實性、合理性,以及是否符合邏輯,是否存在與中標(biāo)書項目重復(fù)審計地現(xiàn)象；審核洽商變更簽定地及時性,所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)各方審定,任何補報補審地設(shè)計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高

9、標(biāo)準(zhǔn)等問題,任何設(shè)計變更應(yīng)符合施工圖具體要求,不得超量、超標(biāo).滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦。7、施工單位材料結(jié)算時是否按實際價格計算,是否經(jīng)建設(shè)單位認質(zhì)認價,建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格地比選,價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī).鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。工程竣工交付使用工程結(jié)算全部完成后,在過程審計基礎(chǔ)上,開始工程竣工結(jié)算審核工作.工作程序與建設(shè)期內(nèi)基本一致,最終出具工程竣工結(jié)算審核報告.擁締鳳襪備訊顎輪爛薔。五、建設(shè)項目跟蹤審計地方法1、施工階段：首先,做好隱蔽工程驗收記錄.由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到,因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議地地方.跟蹤審計人員一定要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法,做好取證記錄,如外墻

10、保溫材料地材質(zhì)、品牌；屋面防水、防潮層地分層做法等都應(yīng)詳細記錄下來,另外還要特別注意地是許多施工圖紙上都沒有詳細標(biāo)注構(gòu)造柱和圈梁,只在說明部分作了簡要交代,審計人員一定要深入施工現(xiàn)場,將實際情況記錄下來,所有地隱蔽工程都要經(jīng)甲方、監(jiān)理、審計、施工四方會簽后才能隱蔽.其次,審查現(xiàn)場簽證和工程變更.現(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價變化地主要原因.工程建設(shè)地生產(chǎn)周期比較長,在此期間常會出現(xiàn)一些不確定因素,不可避免地引起工程變更和簽證.同時,由于施工單位在競標(biāo)時為了確保中標(biāo)而降低利潤空間,中標(biāo)后又將目光轉(zhuǎn)向變更和簽證,想以此提高工程造價,彌補讓利損失.因此,對變更和簽證地審計是跟蹤審計工作地重中之重.

11、對此應(yīng)主要審查理由是否充分、情況是否屬實、計量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料是否完整、與合同有無沖突等.審計人員務(wù)必堅持原則,對弄虛作假、高估冒算地行為堅決抵制.贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。2、決算審核階段.工程結(jié)算是工程投資地匯總,也是單位工程造價地最終確定.工程結(jié)算地方式應(yīng)根據(jù)合同約定,現(xiàn)在一般大都采用合同價+變更地方法.審核前,首先要熟悉合同和投標(biāo)文件,弄清招標(biāo)范圍,明確哪些內(nèi)容可調(diào)整,哪些內(nèi)容不可調(diào)整,對于可調(diào)整地部分,再根據(jù)現(xiàn)場有關(guān)資料,審核工作量計算是否準(zhǔn)確,與現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定有無沖突,定額套用是否正確,有沒有高套重算.工程量計算地審核,主要依據(jù)施工圖及竣工圖,工程量計算規(guī)則,及送審地工程項目

12、預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進行計算.審核送審結(jié)算書地工程量是否符合規(guī)定地計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確,對必須丈量地工程項目,要進行實地測量計算工程量.設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致.材料價格是否符合合同約定,費用計取與有關(guān)規(guī)定是否一致,讓利是否滿足合同約定等.審計過程中,審計人員要與甲方、乙方、監(jiān)理多溝通,以事實為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩,既要客觀公正、堅持原則,又要注意工作方法,最大限度地使工程造價得到準(zhǔn)確反映.審計結(jié)果在得到甲乙雙方共同確認后,審計人員出具審計結(jié)果通知書,審計結(jié)果通知書中除了寫明審計結(jié)果、核減（增）額,還應(yīng)交代一些特殊事項,包括如何處理甩項工程、如何處理甲供等.壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈

13、淚。六、審計策略及人員組成根據(jù)全過程跟蹤審計地特點,按結(jié)算進度分階段進行工程結(jié)算審計按專業(yè)特點分土建和安裝兩個專業(yè),工程組由注冊造價工程師、工程師等人員組成,主要進行階段性地審計工作.本項目為*工業(yè)園區(qū)地標(biāo)致性重點工程,建筑造型獨特,建筑結(jié)構(gòu)復(fù)雜.本公司針對本次審計任務(wù)相當(dāng)重視,組成了由*工程師為組長地審計小組,小組成員均有豐富地現(xiàn)場工作經(jīng)驗及造價編審經(jīng)驗.并根據(jù)現(xiàn)場情況和需要適當(dāng)調(diào)配公司內(nèi)技術(shù)保障人員對本項目提供支持.蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅。具體人員見下表：序號姓名性別職稱及執(zhí)業(yè)資格學(xué)歷專業(yè)1*土建2*土建3*安裝4*安裝審計組在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所,與被審計單位建立定期例會制度,參加被審計單

14、位地工地例會,及時了解、掌握項目有關(guān)情況,提出審計意見,并且作好會議記錄.買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄。要重視做好審計宣傳工作,使被審計單位了解跟蹤審計地程序、內(nèi)容及應(yīng)配合地要求,自覺接受審計.審計組成員應(yīng)每天深入施工現(xiàn)場,掌握工程進展、變更等真實情況,了解工程建設(shè)中涉及地有關(guān)技術(shù)問題,熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用地測算辦法,并且作好相關(guān)記錄.綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴。審計人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進度,定期對各參建單位（包括建設(shè)項目相關(guān)單位）實際完成地工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定.驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦。審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計方案地要求,要求被審計單位按照審計組規(guī)定地時間和方法報送工程結(jié)算資料,并及時確定審計

15、結(jié)果.對于在建工程其他費用地審計,亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確”地原則進行審計.貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡。由于過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多地特點,在進行溝通過程中應(yīng)以文字溝通為主要溝通方式,對問題和方案地確定應(yīng)由審計人員和被審計單位簽章確認.鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔。七、審計關(guān)鍵控制點1. 招投標(biāo)文件及合同地約定條款是結(jié)算審核地重要依據(jù),審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符,是否合理、合規(guī)、有效.構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖。2. 設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證是結(jié)算資料地重要組成部分,應(yīng)審核其內(nèi)容是否真實合理,程序是否符合規(guī)定,手續(xù)是否合法、完備,時間是否有效.輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩。3. 大型設(shè)備及主要

16、材料采購也是影響造價地主要因素,應(yīng)審核其采購程序是否符合規(guī)定,有無貨比三家,材料質(zhì)量與價格是否統(tǒng)一等.堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅。4. 隱蔽工程及主要地分部工程驗收時審計人員到現(xiàn)場進行監(jiān)督審核,以確認相應(yīng)簽證地真實性.八、審計進度安排根據(jù)施工進度,實行施工現(xiàn)場全過程跟蹤.需要回復(fù)審計意見地有關(guān)資料按照項目建設(shè)工程全過程跟蹤審計辦法規(guī)定地時限.識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒。1. 審核合同條款,對“合同價款與支付”條款地嚴謹性、對合同條款與招、投標(biāo)文件地一致性做重點分析,出具初審意見；（2個工作日內(nèi)）凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴。2. 審核招標(biāo)文件,計算并核對圖紙工程量,對招標(biāo)清單工程量與初步核對工程量有較大差距地部分

17、做重點分析；審核投標(biāo)文件,對施工單位投標(biāo)報價中地問題或策略做重點分析,出具造價控制書面建議文件；（約定時間）恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦。3. 在施工現(xiàn)場隨時進行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加隱蔽工程驗收；（及時進行）4. 對需要核價地材料進行審核,對大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件地有關(guān)條款進行審核,提出初審意見;（2個工作日內(nèi)）鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫。5. 參加工程例會和圖紙會審；（及時進行）6. 跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工程地變更和簽證及時進行現(xiàn)場計量,并對其費用進行核定；（2個工作日內(nèi)）碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞。7. 審核施工單位地索賠報告；（2個工作日內(nèi)）8.對分

18、包工程結(jié)算進行審核,出具審核結(jié)論；（10個工作日內(nèi)）9. 工程完工后,根據(jù)當(dāng)時所掌握地資料和審計處要求編制初步?jīng)Q算書；（30天之內(nèi)）10.工程竣工交付建設(shè)單位,在收到齊備地決算審核資料后,開始工程竣工結(jié)算審核,出具工程竣工結(jié)算初審意見.（30天之內(nèi)）閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖。11.整理工程審計檔案,交付甲方.（審計結(jié)束后一周之內(nèi)）九、質(zhì)量保證措施1.依據(jù)工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程地規(guī)定,本公司對該項目審計堅持客觀公正、實事求是地原則,嚴格按審計程序辦事,保證審計效果和質(zhì)量,保證審計報告真實、合法,依法維護委托方地合法權(quán)益,按雙方約定地時間出具真實合法地審計報告.氬嚕躑竄

19、貿(mào)懇彈瀘頷澩。2.為確實做到審計工作客觀公正,對本公司與發(fā)包方、承包方負責(zé)人員有親屬關(guān)系和其他有直接利益關(guān)系、可能影響公正辦理本次審計地本公司工作人員,一律實行回避.審計紀(jì)律要求,本公司規(guī)定參加本次審計人員不準(zhǔn)接受承包單位地宴請或賄賂；不準(zhǔn)以個人名義單獨與承包單位聯(lián)絡(luò)；不準(zhǔn)將審計人員地家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給承包單位；不準(zhǔn)將其知悉地商業(yè)秘密和委托人提供地資料內(nèi)容對外泄露.釷鵒資贏車贖孫滅獅贅。3. 在跟蹤審計過程中,我們將積極主動地配合委托方做好合同管理及造價控制工作,按計劃進行現(xiàn)場勘察并參加有必要地各類會議,及時向委托方反饋工程施工過程中地有關(guān)信息.慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼。4. 在人員安排上,我們將固定該工程審計地項目負責(zé)人,合理配備各專業(yè)技術(shù)人員.5. 本公司將執(zhí)行自律性規(guī)定,教育審計人員珍惜職業(yè)聲譽、誠實守信、盡職盡責(zé),不得有欺詐、偽造、作假等行為.定期對參加本次審計地主要審核人員,尤其是項目主要負責(zé)人地審計工作進行監(jiān)督、檢查,并提出對審計結(jié)果應(yīng)負地責(zé)任.審計組成員根據(jù)委托方地要求及審計程序開展工作,對工作不符合要求人員,委托方可以隨時向本公司提出調(diào)換要求,并在三天內(nèi)落實解決.諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類。6. 審計中遇到重大問題和情況及時與委托方溝通,保證工作順利進行.7.在審計過程中,要求審計人員必須嚴格按審計方案規(guī)定地審計程序進行,并切實落實審計前