內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)踐.ppt

1、1,內(nèi)部控制實(shí)踐與探索,2,主要內(nèi)容,內(nèi)部控制的發(fā)展 內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性 內(nèi)控工作實(shí)踐及成效,3,一、內(nèi)部控制的發(fā)展,五個階段,（二）內(nèi)部控制制度,（四）內(nèi)部控制整體框架,（三）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),（一）內(nèi)部牽制,(五）COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架,4,（一）內(nèi)部牽制,主要內(nèi)容,實(shí)施,相互核對賬目,職務(wù)分離,（一）內(nèi)部牽制,5,（二）內(nèi)部控制制度,內(nèi)部會計(jì)控制,內(nèi)部管理控制,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、檢查會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,提高經(jīng)營效率、促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針,（二）內(nèi)部控制制度,6,（三）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),20世紀(jì)70年代中期,20世紀(jì)80年代,重在改進(jìn)內(nèi)部控制制度的方法和提高審計(jì)的質(zhì)量和效率效果

2、,認(rèn)為“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序” 明確內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容為控制環(huán)境、會計(jì)制度和控制程序三個方面,（三）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),7,（四）內(nèi)部控制整體框架,全面接受COSO報告的內(nèi)容，該準(zhǔn)則指出內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五部分組成,1996年美國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布審計(jì)準(zhǔn)則公告第78號,（四）內(nèi)部控制整體框架,8,COSO內(nèi)部控制框架,COSO Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission,反虛假財(cái)務(wù)報告委員會,美國注冊會計(jì)師協(xié)會(AICPA),

3、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(IIA),財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(FEI),美國會計(jì)學(xué)會(AAA),管理會計(jì)學(xué)會(IMA),從屬于,9,反虛假財(cái)務(wù)報告委員會于1987年號召研究并制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制框架,1992年9月發(fā)布了名為內(nèi)部控制整合框架（即“COSO內(nèi)控框架”）的報告,最為廣泛認(rèn)可的針對內(nèi)部控制整合框架的國際標(biāo)準(zhǔn),標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與實(shí)踐進(jìn)入了整體框架的新階段,COSO內(nèi)部控制框架,10,目標(biāo),反映了幾個概念,1、經(jīng)營的效果和效率 2、財(cái)務(wù)報告的可靠性 3、遵守適用法律法規(guī),1、內(nèi)部控制是一個過程。 2、內(nèi)部控制受人的因素影響。 3、只能期望內(nèi)部控制為企業(yè)的管理層和董事會提供合理的保證，而不是絕對保證。 4、內(nèi)部控

4、制是為了實(shí)現(xiàn)一種或多種既相互獨(dú)立又相互重疊的類別的目標(biāo)。,內(nèi)部控制是一個由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實(shí)施的、為實(shí)現(xiàn)各類目標(biāo)提供合理保證的過程,COSO內(nèi)部控制框架,11,確認(rèn)內(nèi)部控制是否進(jìn)行充分的設(shè)計(jì)和執(zhí)行,以及是否具備有效性和適應(yīng)性,確保相關(guān)信息被及時識別及傳遞的過程,公司對于內(nèi)部控制的基本態(tài)度-”來自上層的基調(diào)”,對于影響公司業(yè)績的內(nèi)部及外部因素的評估,確保被識別出規(guī)避風(fēng)險的控制措施可以及時有效得到實(shí)施的政策和程序,五個部分必須同時作用才能使內(nèi)部控制得以產(chǎn)生影響,COSO內(nèi)部控制框架,12,控制環(huán)境,控制環(huán)境是指一個公司的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)對風(fēng)險控制的意識程度；是公司內(nèi)部員工在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)活動

5、的同時承擔(dān)其對風(fēng)險進(jìn)行控制責(zé)任的環(huán)境。 內(nèi)控環(huán)境既包括有形因素，也包括無形因素，例如： -職業(yè)道德 -員工的勝任能力 -組織架構(gòu) -管理理念和經(jīng)營風(fēng)格 -權(quán)利和職責(zé)的分配 -人力資源政策與措施 -董事會和審計(jì)委員會 -反舞弊,13,風(fēng)險評估,風(fēng)險評估的過程應(yīng)從確定與公司各級組織業(yè)務(wù)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險開始 公司層面 是有效內(nèi)控的奠基石，同時指明了公司的整體方向 應(yīng)與公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、發(fā)展戰(zhàn)略、及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃相一致 業(yè)務(wù)層面 應(yīng)與公司目標(biāo)相一致，同時又要考慮到其更加具體的業(yè)務(wù)目標(biāo)和完成期限的要求 為管理層的日?？刂铺峁┲改?風(fēng)險評估需要對內(nèi)部及外部因素評估，同時要考慮到其對運(yùn)營、財(cái)務(wù)報表以及法律準(zhǔn)則的

6、影響,14,控制活動,控制活動是確保被識別出規(guī)避風(fēng)險的控制措施可以及時有效得到實(shí)施的政策和程序 控制活動被融入到日常業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，用來將風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)，起到預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和修正的作用 控制活動的種類包括 審批、授權(quán)和確認(rèn)（如：權(quán)限分配） 日常的操作層面管理控制（如：對帳，差異調(diào)節(jié)） 績效指標(biāo)的審核（如：KPIS，METRICS） 資產(chǎn)的安全（如：物理控制) 職責(zé)分離（如：保管-授權(quán)-記錄） 信息系統(tǒng)控制（如：安全訪問）,15,信息與溝通,信息與溝通要求相關(guān)的內(nèi)、外部信息的識別、獲取、處理，并在公司內(nèi)部及時溝通 通過多種正規(guī)或非正規(guī)的渠道獲取信息 語言溝通（如：會議、反饋） 書面溝通（如：

7、政策、流程、職位描述） 行為示范（如：管理層以行動展示正確的方式,16,監(jiān)督,監(jiān)督的目的是確認(rèn)內(nèi)部控制是否進(jìn)行充分的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以及是否具備有效性和適應(yīng)性 監(jiān)督活動的范圍和頻率取決于被控制風(fēng)險的重要性以及對降低風(fēng)險的控制的重要程度 監(jiān)督活動應(yīng)成為正規(guī)的、常年進(jìn)行的工作,17,美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）依據(jù)COSO內(nèi)部控制框架制訂審計(jì)準(zhǔn)則，在“管理層用于開展其評估的框架”一節(jié)中，明確管理層要依據(jù)一個適宜且公認(rèn)的由專家組遵照應(yīng)有的程序制定的控制框架，來評估公司財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。 在美國，為管理層評估提供的適宜框架就是COSO框架。,選擇COSO內(nèi)部控制框架的原因,18,（五）

8、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架,COSO于2001年起聘用普華永道制定一套便于管理層采用的、更廣泛地專注于企業(yè)全面風(fēng)險管理的框架，該框架沒有取代COSO內(nèi)控框架，而是與其融為一體，用來評估和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險管理,COSO內(nèi)控框架 （年）,COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架COSO （年）,19,反映了幾個概念,1、一個正在進(jìn)行中的、滲透于企業(yè)各項(xiàng)活動中的過程； 2、受到企業(yè)組織各個層面人員的影響； 3、應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定； 4、應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部每個層面、每個部門，并包括對企業(yè)所面臨的風(fēng)險應(yīng)有一個企業(yè)總體層面上的風(fēng)險組合觀； 5、旨在識別那些如果發(fā)生就將影響企業(yè)的潛在事件并在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)管理風(fēng)險； 6、能夠

9、向企業(yè)管理層和董事會提供合理的保證； 7、以便在一個或更多個相互獨(dú)立但又存在重疊的類別中實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。,企業(yè)風(fēng)險管理是一個受到企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響的過程，這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動中，旨在識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)。,（五）COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架,20,主要內(nèi)容,內(nèi)部控制的發(fā)展 內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性 內(nèi)控工作實(shí)踐及成效,21,（一）法律法規(guī)要求,國內(nèi)法律法規(guī),會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險,中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則,中華人民共和國會計(jì)法,企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督

10、管理暫行條例,中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法,中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引,22,企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,（一）法律法規(guī)要求,2008年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文，為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定并發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施，鼓勵非上市大中型企業(yè)執(zhí)行。,23,國外法律法規(guī),證券交易法,銀行組織中內(nèi)控制度的框架,薩班斯奧克斯利法案,PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范,（一）法律法規(guī)要求,24,（二）加強(qiáng)企業(yè)管理的客觀需求,建

11、立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的客觀需要,我國加入WTO后參與國際競爭的迫切需要,建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度成為一個有機(jī)的統(tǒng)一體，更有效地體現(xiàn)企業(yè)管理理念和要求,企業(yè)過去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法有些已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，客觀上要求必須進(jìn)行創(chuàng)新,25,促進(jìn)企業(yè)朝著盈利目標(biāo)的方向持續(xù)發(fā)展,適應(yīng)快速變化的經(jīng)濟(jì)和競爭環(huán)境以及不斷改變的客戶需求，并針對公司未來發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整,提高經(jīng)營的效率，降低資產(chǎn)損失的風(fēng)險，并有助于確保財(cái)務(wù)報表的可靠性和對于法律法規(guī)的遵循性,內(nèi)部控制的實(shí)施,（二）加強(qiáng)企業(yè)管理的客觀需求,26,主

12、要內(nèi)容,內(nèi)部控制的發(fā)展 內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性 工作進(jìn)展及成效,27,1、積極應(yīng)對,薩奧法案頒布后，公司積極應(yīng)對。對法案進(jìn)行全面了解并嚴(yán)格執(zhí)行。 于2003年成立了信息披露委員會及其工作小組，并在工作小組中任命一位披露督導(dǎo)，負(fù)責(zé)監(jiān)督披露控制和程序操作方面的事務(wù) 董事會批準(zhǔn)于2003年8月啟動第404條款遵從準(zhǔn)備項(xiàng)目,11,28,2、高管基調(diào),建立符合公司管理實(shí)際、持續(xù)滿足上市地法律監(jiān)管要求的內(nèi)部控制 以法案為契機(jī)，完善內(nèi)部控制制度和規(guī)范，進(jìn)一步提升公司管理水平 以全面風(fēng)險管理為核心，建立完善的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)公司的競爭力,董事會要求：,12,29,2、高管基調(diào),以公司現(xiàn)行管理為基礎(chǔ)，參照國

13、外公司最佳實(shí)踐，“設(shè)計(jì)有效，執(zhí)行有力” 內(nèi)部控制要做到 全面、全部、全過程，可靠、可控、可持續(xù),管理層要求：,13,30,3、項(xiàng)目組織,領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：CEO/CFO負(fù)責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人參加 工作機(jī)構(gòu)：2003年10月成立項(xiàng)目組，于2005年12月改為內(nèi)控部 公司范圍內(nèi)直接參與人員約1,600余人,中介機(jī)構(gòu),德勤華永公司 畢博咨詢管理公司 國內(nèi)13家會計(jì)師事務(wù)所,總部,各地區(qū)公司,總裁,審計(jì)師：普華永道,14,31,4、工作基礎(chǔ),法律依據(jù)： 薩奧法案、PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則及SEC法規(guī) 中國香港聯(lián)交所法規(guī) 中國大陸相關(guān)法律 框架基礎(chǔ)： COSO內(nèi)部控制框架 公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)： 公司原有的管理制度規(guī)定等,1

14、5,32,5、總體工作計(jì)劃,2,5,4,3,體系建立,實(shí)施改進(jìn),測試與審計(jì),1,項(xiàng)目啟動,維護(hù)及改進(jìn),組織架構(gòu) 前期培訓(xùn),范圍界定 風(fēng)險評估 文檔記錄 差異分析 控制改進(jìn),體系運(yùn)行 復(fù)核性檢查 發(fā)布手冊,管理層測試 外部審計(jì),長期運(yùn)行 持續(xù)維護(hù)改進(jìn),2003年,2004年,2005年,2006年,以后年度,33,6、內(nèi)部控制體系框架分冊,公司層面控制,中國石油 內(nèi)部控制體系框架,滿足國內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)的要求 保證通過2006年首次內(nèi)控審計(jì) 符合風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢,設(shè)計(jì)目標(biāo)：,框架內(nèi)容：,系統(tǒng)闡述了內(nèi)控體系建設(shè)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，全面涵蓋了以下五要素： 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)督,

15、34,內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo),近期目標(biāo)：側(cè)重財(cái)務(wù)報告可靠性控制，滿足外部審計(jì)和對外披露基本要求。 長期目標(biāo)：建立起由四大目標(biāo)和八大要素構(gòu)成的完整的內(nèi)控體系框架，保障戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和遵從目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)“全面、全部、全過程，可控、可靠、可持續(xù)”的總體要求。,35,7、發(fā)布內(nèi)部控制管理手冊,控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)督 地區(qū)公司分冊,內(nèi)部控制管理手冊,36,領(lǐng)導(dǎo)重視、組織嚴(yán)密,成立專職管理部門內(nèi)部控制部,地區(qū)公司設(shè)立了主管部門或內(nèi)控項(xiàng)目組,董事會和管理層高度重視內(nèi)控工作,8、實(shí)施工作主要做法,37,“培訓(xùn)、試點(diǎn)、推廣”,方法得當(dāng)，講求實(shí)效,8、實(shí)施工作主要做法,38,對于

16、測試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)，及時組織改進(jìn),全面開展管理層測試和外部審計(jì),測試有序、整改及時,通過符合性檢查，驗(yàn)證改進(jìn)和有效執(zhí)行,8、實(shí)施工作主要做法,39,9、內(nèi)部控制體系實(shí)現(xiàn)運(yùn)行有效，順利通過外部審計(jì),經(jīng)過2006年貫穿全年的管理層測試，公司對三年多來內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的有效性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了全面檢驗(yàn)，管理層自我評估報告的結(jié)論是：公司有效運(yùn)行了一套較為完善的內(nèi)控體系，提升了公司管理水平。普華審計(jì)師對公司同一年度內(nèi)控體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)論認(rèn)為：公司截止2006年12月31日的財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制有效，并對公司2006年美國版年報20-F表出具了“無保留意見”的審計(jì)報告。,40,構(gòu)建具有中國石油

17、特色的內(nèi)部控制體系并實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行。 統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了管理的系統(tǒng)化、程序化。 開展風(fēng)險評估，提升公司風(fēng)險管理水平。 提升了執(zhí)行力，增強(qiáng)了管理控制能力。 提高了全員風(fēng)險意識，豐富了企業(yè)文化內(nèi)涵。,10、內(nèi)部控制工作取得的主要成果,41,（1）借鑒與創(chuàng)新相結(jié)合。立足中國石油管理實(shí)際，借鑒國際先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)造性地建立了中國石油內(nèi)部控制體系框架，編制發(fā)布了國內(nèi)企業(yè)第一部內(nèi)部控制管理手冊，健全了工作網(wǎng)絡(luò)，完善了內(nèi)部控制監(jiān)督檢查規(guī)范。建立起比較完整、系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理運(yùn)行機(jī)制。 （2）實(shí)現(xiàn)持續(xù)有效運(yùn)行。通過強(qiáng)化和完善監(jiān)督機(jī)制，持續(xù)改進(jìn)，內(nèi)部控制各項(xiàng)要求得到進(jìn)一步落實(shí)。2007年內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)例外事

18、項(xiàng)與上年同比降低了95%以上。,1）構(gòu)建具有中國石油特色的內(nèi)部控制體系并實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行,42,（3）實(shí)現(xiàn)體系全面覆蓋。海外公司、控股公司體系建設(shè)進(jìn)一步完善。未上市企業(yè)遵循集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署， 按照“總體規(guī)劃，分步實(shí)施”的原則，制定了周密的工作計(jì)劃，加快協(xié)調(diào)推進(jìn)。 （4）在鞏固完善財(cái)務(wù)報告控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控體系進(jìn)一步向全面風(fēng)險管理和專業(yè)管理深化延伸，對科研開發(fā)管理，衍生產(chǎn)品交易、境外資金管理等業(yè)務(wù)，開展流程梳理、風(fēng)險評估與控制設(shè)計(jì)。,1）構(gòu)建具有中國石油特色的內(nèi)部控制體系并實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行,43,在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，創(chuàng)新運(yùn)用流程管理方法，實(shí)現(xiàn)崗位職責(zé)、風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合，是對傳統(tǒng)管理的總結(jié)和

19、提升。主要開展了三方面的工作： 建立了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，涵蓋公司全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。,2）統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了管理的系統(tǒng)化、程序化,44,建立了公司統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程管理信息系統(tǒng)，并上線運(yùn)行，形成了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)庫。 開展業(yè)務(wù)流程規(guī)范化試點(diǎn) 流程作為工具和平臺，將業(yè)務(wù)操作、管理制度、工作職責(zé)、風(fēng)險和控制、信息化建設(shè)等融合為一體，強(qiáng)化了控制，提高了管理效率。業(yè)務(wù)流程管理成為公司實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的重要手段。,2）統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了管理的系統(tǒng)化、程序化,45,按照國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引的要求，參照COSO 企業(yè)風(fēng)險管理框架和澳新標(biāo)準(zhǔn)，借鑒國際大企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)踐

20、，研究建立公司風(fēng)險評估方法論。運(yùn)用方法論，評估公司經(jīng)營管理主要業(yè)務(wù)面臨的重大風(fēng)險。編制完成公司層面風(fēng)險評估及對策研究報告，系統(tǒng)地提出了建立全面風(fēng)險管理機(jī)制的思路，為開展全面風(fēng)險管理奠定了基礎(chǔ)。,3）開展風(fēng)險評估，提升公司風(fēng)險管理水平,46,風(fēng)險評估方法論在股份公司的實(shí)踐運(yùn)用及成效 建立了風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。 完善了風(fēng)險控制措施。 建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)控制管理制度，完成了應(yīng)用系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)。 對內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。 建立法律風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和完善針對法律風(fēng)險的控制設(shè)計(jì)。 通過內(nèi)控體系建設(shè)，系統(tǒng)地建立了報告風(fēng)險、法律風(fēng)險防控機(jī)制，將公司風(fēng)險管理提升到一個新水平。,3）開展風(fēng)險評估，提升公司風(fēng)

21、險管理水平,47,內(nèi)部控制體系要求在按流程運(yùn)行、按程序操作、按控制執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，都必須留下可供查實(shí)的證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可檢查性。 通過強(qiáng)化日常監(jiān)督、全過程測試和改進(jìn)，使管理的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)，促進(jìn)了執(zhí)行力的提升，促進(jìn)了長期以來管理難點(diǎn)的解決。 各級管理人員在經(jīng)營管理日常工作中，突出風(fēng)險防范，各項(xiàng)業(yè)務(wù)都用公司制度、規(guī)范來檢查要求，重程序、重證據(jù)，不斷糾正粗放管理的習(xí)慣，內(nèi)部控制開始融入管理工作的各個環(huán)節(jié)，成為經(jīng)營管理的重要組成部分。,4）提升了執(zhí)行力，增強(qiáng)了管理控制能力,48,在內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)行過程中，通過廣泛的宣傳教育，廣大員工對內(nèi)控工作重要性、必要性的認(rèn)識不斷加深，樹立

22、了風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、風(fēng)險管理責(zé)任重大的風(fēng)險管理理念，逐步形成以守法意識、誠信意識為重點(diǎn)的風(fēng)險管理文化，豐富了企業(yè)文化內(nèi)涵。講流程、講規(guī)范、講控制已經(jīng)成為公司各級管理人員的廣泛共識和工作習(xí)慣。,5）提高了全員風(fēng)險意識，豐富了企業(yè)文化內(nèi)涵,49,陳明書記要求： 要增強(qiáng)責(zé)任感、使命感；建立腐敗風(fēng)險管理機(jī)制；提升控制力，內(nèi)控與懲防體系有機(jī)結(jié)合，互為補(bǔ)充，形成集團(tuán)公司防范風(fēng)險的有機(jī)整體。,工作思路 按照懲防體系建設(shè)目標(biāo)，運(yùn)用內(nèi)控與風(fēng)險管理的理念和方法，建立起聯(lián)合工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有機(jī)管理和控制。,11、強(qiáng)化內(nèi)控與風(fēng)險管理、落實(shí)懲防體系建設(shè),50,工作重點(diǎn)： 突出一個“防”字，即實(shí)現(xiàn)源頭治理 評估風(fēng)險：以“三重一大”為主要內(nèi)容，針對舞弊風(fēng)險易發(fā)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、崗位，建立