出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)測試題

1、 出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識測試題一、 基礎(chǔ)知識部分:1、 什么是出納工作？（2分）答：出納工作：顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。2、 出納的日常工作內(nèi)容有哪些？（15分）答：出納的日常業(yè)務(wù)包括以下七個方面：（一）辦理收付款業(yè)務(wù) 書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”； 大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整

2、等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。 （二）填制記賬憑證 1.編制記賬憑證 出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。 （1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。 （2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。 （3）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。 2.交由會計主管或其他財務(wù)人員審核記賬憑證 （三）根

3、據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù) 登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。 2.按順序連續(xù)登記 各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明此行空白、此頁空白字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。 日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)

4、欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符 （1）在登賬的科目后標明記賬符號“”。 （2）在記賬人處簽章。 （3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。 （4）結(jié)出余額公式：上日余額本日收入本日支出本日余額。 （四）結(jié)賬、對賬 1.每日 （1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當日支出

5、合計數(shù)記入收入日記賬中的當日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當日賬面余額。 （2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。 2.月末 （1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。 月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

6、（2）結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 （五）編制出納報表 1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。 2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進行核對。 3.將“出納報告表”送主管處審批。 （六）裝訂憑證 1.裝訂前

7、的整理 2.會計憑證的裝訂 具體步驟如下： （1）填寫記賬憑證封面 （2）整理記賬憑證。 （3）用打孔機在憑證的左上角打孔 （4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子 （5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度 （6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢 （7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。 （七）出納檔案的保存 1.整理和保管有關(guān)憑證 出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。 2.調(diào)閱出納資料 出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若

8、有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。 3、 出納日常接觸的憑證有哪些：（5分）答：出納常接觸的憑證有以下幾種： （1）工資表工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。（2）報銷單報銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù)，以及單位職工報銷醫(yī)藥費、托補費等使用的單據(jù)。（3）借款收據(jù)一般適用于單位內(nèi)部所屬機構(gòu)為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。（4）領(lǐng)款收據(jù)領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務(wù)費和其他各種現(xiàn)金款項及其他單位或個人向本

9、單位領(lǐng)取勞務(wù)費、服務(wù)費時填制的，作為付款憑證的憑證。（5）差旅費借款、報銷單出差人員預(yù)先借差旅費可以使用差旅費借款結(jié)算單作為原始憑證。4、填制收付款業(yè)務(wù)銀行結(jié)算單有哪些書寫要求？（10分）答：書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”； 大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字

10、，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。 4、 如何填寫轉(zhuǎn)賬支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填寫？（3分）怎樣蓋章？（3分）答：依據(jù)相關(guān)規(guī)定：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”字。10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。結(jié)算憑證上的日期可以使用

11、小寫填寫。在支票的正面大寫金額下的空白處蓋上公司的財務(wù)章、法人章。5、 現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票有什么區(qū)別？（2分）限額分別是多少？（2分）各自的特點是什么？（6分）答：區(qū)別：現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算；限額：現(xiàn)金支票：一般為5萬元人民幣，轉(zhuǎn)賬支票最低限額為100元人民幣特點：現(xiàn)金支票的特點：只能用來提取現(xiàn)金，它可以由存款單位簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人；轉(zhuǎn)賬支票的特點：無金額起點的限制，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人，客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳

12、，轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。6、 商業(yè)承兌匯票的按承兌人不同分為哪幾種？（4）到期承兌人分別是誰？（4）答：商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種；商業(yè)承兌匯票：是到期時企業(yè)負責承兌，到期未付時，債權(quán)人無法按期獲得貨款，只能按背書梯次提出債權(quán)申請。銀行承兌匯票：是到期時銀行無條件負責先期墊付貨款，付款后再從開票企業(yè)賬戶劃款，債權(quán)人可以保障貨款的及時回收。7、 支票與銀行本票的區(qū)別？（10分）答：銀行本票是以銀行為出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存

13、款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 兩者都被用于同城結(jié)算，但兩者有著明顯的區(qū)別： 一、銀行本票的出票人為銀行，一般不存在空頭票據(jù)的風險；支票的出票人是除結(jié)算銀行以外的單位或個人，存在空頭支票的風險。因此，銀行本票的未獲付款的風險小，信譽高。 二、銀行本票屬于見票即付票據(jù)，對持票人而言，憑銀行本票即可收取現(xiàn)款，不存在委托收款過程，因此，銀行本票在一定程度上等同于現(xiàn)金。支票雖然也屬于見票即付票據(jù)，但是，對持票人而言，存在委托收款過程，需要一定的時間（雖然不長，但確實存在），在此期間，可能會因支票空頭而不能收到現(xiàn)款。這就不難理解，絕大部分商戶對以支票購

14、物的，都會要求在支票解入銀行并收妥款項后才予發(fā)貨。 三、行本票的提示付款期為2個月，而支票為10天。8、 簡述出納的付款程序（5分）答：出納的付款程序包括以下內(nèi)容： 出納付款，須憑付款支出申請單（包括各項付款憑證）辦理。 凡付款申請單，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員申核批準簽字（章）后方得付款。 出納員支付款項時，依序登記于：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。 9、 公司的銀行賬戶有哪幾種？（5分）答：每名會計人員，尤其是出納都必須清楚地知道公司的銀行賬戶情況。在了解本公司的賬戶時候，也應(yīng)該知道公司賬戶的種類及相關(guān)知識。（一）單位銀行結(jié)算賬戶1.基本存款賬戶 存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過

15、基本存款賬戶辦理。 一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。 2.一般存款賬戶 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.臨時存款賬戶臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。4.專用存款賬戶 專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對下列資金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶： （1）基本建設(shè)資金； （2）更新改造資金；（3）財政預(yù)算外資金； （4）糧、棉、油收購資金；（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交易保證金； （7）信托基金； （8）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金； （11）住房基金；（12）社會保障基金； （13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；（15）其他需要專項管理和使用的資金。（二）核準類賬戶和備案類賬戶1.核準類賬戶 核準類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。 核準類賬戶主要有： （1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶