掛面車間財務(wù)管理程序

掛面車間財務(wù)管理程序 第一章總則第一條 為了明確各崗位之間財務(wù)傳第手續(xù)程序，保證財產(chǎn)安全，特制訂本管理程序。第二條 本程序覆蓋掛面車間財務(wù)管理全過程。第三條 本程序各崗位人員要認(rèn)真執(zhí)行，出現(xiàn)差錯崗位負(fù)責(zé)人承擔(dān)全部責(zé)任。第二章崗位設(shè)置第四條第五條第六條 掛面車間設(shè)置有以下崗位人員 一、 生產(chǎn)原材料庫管員：包括：面粉、食鹽、各種食品添加劑、等各種為產(chǎn)品生產(chǎn)過程消耗的原料。 二、 包裝材料庫管員：包括包裝紙、包裝袋、外包裝袋、opp 包裝膜、包裝箱等各種在產(chǎn)品包裝過程中消耗的為包裝產(chǎn)品消耗的包裝材料。 三、 產(chǎn)成品庫庫管員：產(chǎn)品包裝完畢，可以進(jìn)入市場銷售產(chǎn)品。 四、 開票員：負(fù)責(zé)開具產(chǎn)品出庫單的人員。 五、 收款員：負(fù)責(zé)收取銷售款及公司所有現(xiàn)金收入。 六、 財務(wù)會計：負(fù)責(zé)全面賬務(wù)處理。 第三章資金變化流程 原材料及包裝材料采購入庫原材料加工出庫（加工過程）半成品包裝及包裝材料出庫（包裝過程）成品入庫開票員開票出庫應(yīng)收賬款增加收款員收款 第四章手續(xù)傳遞 一、原材料出入庫手續(xù)傳遞：1、原材料入庫時有保管員到業(yè)務(wù)室開出面粉出庫單，交面粉運(yùn)輸人員提貨，面粉入庫時有保管員驗收并開具三聯(lián)的原材料入庫單，一聯(lián)保管員留存，二聯(lián)粘貼提貨單交會計入賬，三聯(lián)交面粉運(yùn)輸人員結(jié)算費用。2、 原材料出庫時有當(dāng)班生產(chǎn)班長填寫生產(chǎn)記錄表，表中注明當(dāng)班使用面粉、食鹽、其他材料使用數(shù)量并有原材料保管員簽字確認(rèn)，會計根據(jù)該報表沖減原材料庫存。3、 原材料結(jié)余上月庫存+本月入庫本月出庫=本月結(jié)余，每月上報原材料進(jìn)銷存報表二、包裝物出入庫手續(xù)傳遞：1、入庫時有開票員開具包裝物入庫單，有開票員開具入庫單保管員簽字確認(rèn)。2、出庫時有保管員開具包裝物出庫單，接受人簽字確認(rèn)。3、 包裝物結(jié)余上月庫存+本月入庫本月出庫=本月結(jié)余，每月上報包裝物進(jìn)銷存報表三、產(chǎn)成品出入庫手續(xù)傳遞:1、入庫時有產(chǎn)品包裝統(tǒng)計員填制二聯(lián)的產(chǎn)品入庫報表，保管員在報表上簽字認(rèn)。報表一聯(lián)統(tǒng)計員留存，二聯(lián)交會計記賬。2、出庫時憑開票員開具的三聯(lián)產(chǎn)品出庫單出庫，一聯(lián)開票員留存，二聯(lián)提貨聯(lián)保管員留存，三聯(lián)提貨人留存?，F(xiàn)金結(jié)算的提貨人持產(chǎn)品出庫單到現(xiàn)金會計處交款，收款員在提貨單上簽名并注明現(xiàn)金結(jié)算字樣。同時收款員開具現(xiàn)金收據(jù)，一聯(lián)收款留存，二聯(lián)交會計入賬；轉(zhuǎn)賬結(jié)算的開票員直接在產(chǎn)品出庫單上蓋上轉(zhuǎn)賬字樣。3、產(chǎn)品結(jié)存上月庫存+本月入庫本月出庫=本月結(jié)余，每月上報產(chǎn)品進(jìn)銷存報表。第五章會計核算第七條、原材料入庫時 借：原材料（明細(xì)科目） 貸：應(yīng)付賬款 - 正宇公司 借：包裝物（明細(xì)科目） 貸：應(yīng)付賬款正宇公司 原材料投入生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本（明細(xì)科目）貸：原材料結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：半成品（原材料數(shù)量*0.98，輔料）貸：生產(chǎn)成本 （面粉）產(chǎn)品包裝入庫：產(chǎn)成品：（數(shù)量明細(xì)）、預(yù)提費用-工資，貸：半成品（數(shù) 量、包裝材料、工資）產(chǎn)品出庫：借：應(yīng)付賬款-正宇公司貸：產(chǎn)品銷售收入借：銷售成本 、預(yù)提費用裝卸費 貸：產(chǎn)成品 （數(shù)量明細(xì)）工資提取工資：車間工資：借：生產(chǎn)成本工資 貸：預(yù)提費用工資 管理人員工資：借：管理費用工資 貸：預(yù)提費用工資 支付電