機關(guān)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了進一步加強霍邱縣機關(guān)事務(wù)管理局的財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)和我單位經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、中華人民共和國政府采購法和財政部行政單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實際制定本規(guī)定。第二條 財務(wù)管理是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。我單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。第三條 財務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、決策機制管理等項管理。第四條 綜合股主要負責(zé)我單位的財務(wù)工作。第二章 預(yù)算管理第五條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報縣財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。第六條 依法取得的各項收入，包括：財政撥款、其他收入等包括實物必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本單位履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。第八條 對財政下達的預(yù)算，我們應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。第九條 應(yīng)加強對財政預(yù)算安排的項目資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應(yīng)實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配，提高資金使用效益。第十條 應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制、稽核、審批、審查，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低單位運行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三章 收入管理第十一條 局機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用，嚴格執(zhí)行“ 收支兩條線” 管理。第三章 支出管理第十二條 我局財務(wù)支出為經(jīng)常性支出、專項支出。第十三條 財務(wù)支出的統(tǒng)一審批程序。經(jīng)常性的支出，由經(jīng)辦人寫明事由并簽名，送副局長審核(500 元以下由分管副局長審核) ，局長審批，才能報帳。第十四條 經(jīng)常性支出管理辦法。為維持局機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)，結(jié)合機關(guān)事務(wù)工作的行業(yè)特點，對經(jīng)常性支出實施下列管理辦法：(一)局機關(guān)人員的工資、福利、獎金按照縣里的有關(guān)文件支出，同時執(zhí)行本行業(yè)有關(guān)獎金、補貼，聘用人員按勞動合同約定發(fā)放基本工資、資金、福利。(二)會議費、差旅費按縣財政有關(guān)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支出。(三)接待工作應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則，按照我局制定的管理制度執(zhí)行，不準(zhǔn)批量購買和存放接待酒水。(四)公車平臺支出費用，按照車改領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀要及有關(guān)招標(biāo)文件執(zhí)行。(五)購買單價 500 元以上的物品、設(shè)備，需事先經(jīng)局長同意，才能購買，并給予支付。凡是列入政府采購范圍內(nèi)的物品。要按照政府采購規(guī)定和程序采購。第十五條 專項支出管理辦法。局機關(guān)的專項或者特定工作任務(wù)，時間緊、要求高，專項支出應(yīng)按照有關(guān)文件規(guī)定及時支付。第三章 采購管理第十六條 貨物購置、工程(含維修) 和服務(wù)項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行政府采購。第十七條 采購代理機構(gòu)進行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。第十八條 采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進行協(xié)商談判;4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：5、與供應(yīng)商惡意串通：6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。第四章 資產(chǎn)管理第十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。我們必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。第二十條 應(yīng)加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。第二十一條 固定資產(chǎn)應(yīng)實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。建立健全固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。第二十二條 固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。第二十三條 不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定，報財政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。第二十四條 在維持本單位工作正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進行申報和評估，并報財政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。不得將財政撥款轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。第二十五條 應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點。第二十六條 因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在財政部門、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。第六章 建設(shè)項目管理第二十七條 小額單項工程項目(含基建工程新建、改擴建、修繕和設(shè)備的購置、安裝、改造、維修等)，應(yīng)先編制經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)分管副局長審核，并報局長審批后方可實施。工程或維修結(jié)束后，由承辦工程的公司據(jù)實報銷，經(jīng)分管副局長根據(jù)預(yù)算審核后，報局長審批;超出預(yù)算金額的，應(yīng)附書面說明，報分管局長審核后，由局長審批。第二十八條 大額單項工程項目(含基建工程新建、改擴建、修繕和設(shè)備的購置、安裝、改造、維修等)按政府采購管理規(guī)定適用招投標(biāo)的應(yīng)按政府采購方式實施招投標(biāo)，工程驗收合格后應(yīng)申請審計部門對工程進行專項審計，根據(jù)建筑工程預(yù)算書編制的預(yù)算和財政局核撥數(shù)，按合同規(guī)定預(yù)付工程款。禁止截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目政府專項撥款資金。按規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案。第七章 合同管理第二十九條 局機關(guān)履行職責(zé)、提供公共服務(wù)或從事民商事法律行為時，與公民、法人或其他組織經(jīng)談判、協(xié)商一致，訂立合同、協(xié)議及其他合意性法律文書。第三十條 我局所簽訂合同，主要包括下列類型: (一)國有資產(chǎn)的建設(shè)、養(yǎng)護、出租、承包、買賣合同; (二)政府采購合同; (三) 招商引資合同; (四) 其他合同。第三十一條 訂立、履行合同，實行事前法律風(fēng)險防范事中法律過程控制、事后法律監(jiān)督和補救相結(jié)合的原則。第三十二條 訂立合同實行法制審核、逐級備案制度。簽訂合同應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)負責(zé)人具體負責(zé)合同的談判、起草、履行等事宜。我局訂立的合同，由辦公室送縣政府法制辦公室負責(zé)審核并書面報備。辦公室每年對合同簽訂、實施、管理情況進行一次清理。第三十三條 合同負責(zé)人員的主要職責(zé): (一)負責(zé)合同項目的調(diào)研、評估、提供初步意見; (二)審查合同相對方的主體資格、資信、履約能力; (三) 負責(zé)訂立合同的協(xié)商與談判、合同文本的擬定與修改; (四)將合同文本等資料整理完善后進行合法性審查; (五)縣政府或縣政府授權(quán)或委托簽訂的合同應(yīng)當(dāng)及時報送縣政府法制辦審查; (六)根據(jù)要求提供相關(guān)材料，配合縣政府法制辦對合同進行、監(jiān)督、檢查; (七)負責(zé)合同履行，對合同履行過程中發(fā)生的糾紛和發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查處理; (八)負責(zé)合同糾紛的協(xié)商調(diào)解、仲裁、訴訟等活動; (九) 保管合同文本及與履行、變更、解除合同有關(guān)的文件資料，并負責(zé)按規(guī)定整理、移交。第三十四條 合同一般應(yīng)當(dāng)具備以下條款: (一)合同主體的名稱(姓名)、住所; (二)合同標(biāo)的或者項目的詳細內(nèi)容; (三) 合同當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù) ; (四)履行期限、地點和方式;(五)違約責(zé)任及賠償損失的計算方法; (六)合同變更、解除及終止的條件; (七)合同爭議解決方式; (八) 生效條件、訂立日期。第三十五條 訂立合同不得有下列內(nèi)容: (一)超越我局職權(quán)范圍的承諾或者義務(wù)性規(guī)定; (二)違反法律規(guī)定作為合同保證人; (三) 臨時機構(gòu)、議事協(xié)調(diào)機構(gòu)和內(nèi)設(shè)機構(gòu)作為一方當(dāng)事人訂立合同; (四)其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章或者損害國家、社會公共 利益的約定。第三十六條 對涉及重大社會公共利益的合同(以下簡稱重大合同)談判、起草時，合同負責(zé)人員應(yīng)當(dāng)及時與縣政府法制辦溝通，聽取法律意見。建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制，對出現(xiàn)的合同糾紛應(yīng)邀請政府法制機構(gòu)參加談判或召開由有關(guān)單位、法律專家參加的論證會，聽取意見，研究討論解決合同糾紛方案。第三十七條 合同審查后，合同負責(zé)人員根據(jù)審查意見對合同草擬稿進行修改，并與合同對方當(dāng)事人進行協(xié)商，形成合同正式文本。合同正式文本由我局法定代表人簽署。合同簽署后，應(yīng)當(dāng)加蓋公章。 法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定應(yīng)當(dāng)報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的合同，由合同負責(zé)人員依程序報批。第三十八條 合同當(dāng)事人一方為政府的，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后 5個工作日內(nèi)，將合同意向書、合同文本、簽約審批材料、簽約中的來往電函、會談紀要等相關(guān)文件材料復(fù)制件報送縣政府法制辦備案。合同內(nèi)容涉及國有資產(chǎn)的，合同承辦部門應(yīng)將合同文本同時報送國有資產(chǎn)管理部門備案。合同有從合同或其他由主合同約定的相關(guān)協(xié)議或備忘錄等， 也應(yīng)當(dāng)一并備案。第三十九條 應(yīng)當(dāng)按照約定履行合同。發(fā)生情勢變更、相對人資產(chǎn)經(jīng)營狀況變化等特殊情況的，我局應(yīng)當(dāng)向縣政府法制機構(gòu)通報。第四十條 訂立合同過程中形成的材料和資料，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)立卷歸檔。第四十一條 違反規(guī)定，未經(jīng)法制審核擅自簽訂合同、或經(jīng)法制審核有不合法內(nèi)容而實施的、或不按時移交合同資料、規(guī)避合同監(jiān)督管理的，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。合同負責(zé)人員違反合同管理規(guī)定，徇私舞弊、失職 瀆職，造成重大經(jīng)濟損失和嚴重后果的，由有關(guān)部門依照有關(guān)規(guī)定查處;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第八章 財務(wù)機構(gòu)第四十二條 按照規(guī)定配備會計人員，負責(zé)對我局的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第四十三條 會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。第四十四條 按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。局長對我局的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責(zé)。第四十五條 在工作中不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：1、授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;3、另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金;4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;S、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;6、隨意變更會計處理方法;7、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料：9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料：10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。第四十六條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。交接時由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時財政局國庫集中支付中心可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)分管負責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由單位負責(zé)人指定專人臨時接替。第九章 財務(wù)監(jiān)督第四十七條 應(yīng)依據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)建