會計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解.ppt

第8講 基本規(guī)范解讀、實(shí)施與操作（風(fēng)險(xiǎn)評估2）,本講我們重點(diǎn)闡述風(fēng)險(xiǎn)評估要素中的 風(fēng)險(xiǎn)識別 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 等內(nèi)容。,8.1 風(fēng)險(xiǎn)識別 811 基本規(guī)范規(guī)定 基本規(guī)范第二十一條規(guī)定“企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平?！?第二十二條規(guī)定“企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素： （一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 （二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。 （四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。 （五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。 （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素?！?第二十三條規(guī)定“企業(yè)識別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素： （一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。 （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。 （四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。 （五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 （六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。”,822 基本規(guī)范解讀 1風(fēng)險(xiǎn)識別的含義及其要素 （1）風(fēng)險(xiǎn)識別 風(fēng)險(xiǎn)識別是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險(xiǎn)，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)。這項(xiàng)工作要從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因人手，通過各種識別工具和方法來發(fā)現(xiàn)客觀存在的不確定性，即辨識風(fēng)險(xiǎn)，然后建立風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)清單進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。識別過程包括兩個(gè)階段： 首先是風(fēng)險(xiǎn)的辨識，要找出各種風(fēng)險(xiǎn)及其存在之處，然后對其進(jìn)行分析，主要分析引起風(fēng)險(xiǎn)的各種原因和可能的結(jié)果。 風(fēng)險(xiǎn)識別的主要目的不僅要幫助企業(yè)認(rèn)識和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要為企業(yè)提供如何管理風(fēng)險(xiǎn)的思路。具體而言，就是要發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，使企業(yè)能及時(shí)采取措施，防患于未然；,充分了解和認(rèn)識造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的原因和過程，便于企業(yè)采取適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和手段控制風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生或者降低損失的程度；初步判斷這些隱患將對企業(yè)造成的影響，便于管理層引起重視并做出決策：是否應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)?、有效的措施來控制風(fēng)險(xiǎn)。只有充分地識別風(fēng)險(xiǎn)才能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。,（2）風(fēng)險(xiǎn)識別的要素 風(fēng)險(xiǎn)識別事實(shí)上是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源和認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)因素的過程。 2風(fēng)險(xiǎn)識別的基本原則 在風(fēng)險(xiǎn)識別的過程中，我們需要遵循系統(tǒng)性、連續(xù)性和全面性的原則。 3風(fēng)險(xiǎn)識別的方法 為了系統(tǒng)、全面地認(rèn)識企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，人們一直在研究和探索風(fēng)險(xiǎn)識別的方法。,充分了解和認(rèn)識造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的原因和過程，便于企業(yè)采取適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和手段控制風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生或者降低損失的程度；初步判斷這些隱患將對企業(yè)造成的影響，便于管理層引起重視并做出決策：是否應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)摹⒂行У拇胧﹣砜刂骑L(fēng)險(xiǎn)。只有充分地識別風(fēng)險(xiǎn)才能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。,822 基本規(guī)范解讀 1風(fēng)險(xiǎn)識別的含義及其要素 （1）風(fēng)險(xiǎn)識別 風(fēng)險(xiǎn)識別是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險(xiǎn)，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)。這項(xiàng)工作要從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因人手，通過各種識別工具和方法來發(fā)現(xiàn)客觀存在的不確定性，即辨識風(fēng)險(xiǎn)，然后建立風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)清單進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。識別過程包括兩個(gè)階段： 首先是風(fēng)險(xiǎn)的辨識，要找出各種風(fēng)險(xiǎn)及其存在之處，然后對其進(jìn)行分析，主要分析引起風(fēng)險(xiǎn)的各種原因和可能的結(jié)果。 風(fēng)險(xiǎn)識別的主要目的不僅要幫助企業(yè)認(rèn)識和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要為企業(yè)提供如何管理風(fēng)險(xiǎn)的思路。具體而言，就是要發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，使企業(yè)能及時(shí)采取措施，防患于未然；,充分了解和認(rèn)識造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的原因和過程，便于企業(yè)采取適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和手段控制風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生或者降低損失的程度；初步判斷這些隱患將對企業(yè)造成的影響，便于管理層引起重視并做出決策：是否應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)?、有效的措施來控制風(fēng)險(xiǎn)。只有充分地識別風(fēng)險(xiǎn)才能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。,（2）風(fēng)險(xiǎn)識別的要素 風(fēng)險(xiǎn)識別事實(shí)上是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源和認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)因素的過程。 2風(fēng)險(xiǎn)識別的基本原則 在風(fēng)險(xiǎn)識別的過程中，我們需要遵循系統(tǒng)性、連續(xù)性和全面性的原則。 3風(fēng)險(xiǎn)識別的方法 為了系統(tǒng)、全面地認(rèn)識企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，人們一直在研究和探索風(fēng)險(xiǎn)識別的方法。,（1）基本風(fēng)險(xiǎn)識別方法：風(fēng)險(xiǎn)清單 風(fēng)險(xiǎn)清單是指由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這些清單試圖將所有可能的損失全部包括在其中，使用者對待清單的每一項(xiàng)都要回答：“我們公司會面臨這樣的風(fēng)險(xiǎn)嗎?”通過回答這些問題，風(fēng)險(xiǎn)管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險(xiǎn)框架。 這些標(biāo)準(zhǔn)表格的優(yōu)點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司、初次構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的公司使用，幫助他們識別最基本的風(fēng)險(xiǎn)，降低忽略重要風(fēng)險(xiǎn)源的可能性。 比較常見的風(fēng)險(xiǎn)清單有潛在損失一覽表、報(bào)單監(jiān)檢視表和資產(chǎn)暴露分析表等。,（2）風(fēng)險(xiǎn)識別的要素 風(fēng)險(xiǎn)識別事實(shí)上是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源和認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)因素的過程。 2風(fēng)險(xiǎn)識別的基本原則 在風(fēng)險(xiǎn)識別的過程中，我們需要遵循系統(tǒng)性、連續(xù)性和全面性的原則。 3風(fēng)險(xiǎn)識別的方法 為了系統(tǒng)、全面地認(rèn)識企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，人們一直在研究和探索風(fēng)險(xiǎn)識別的方法。,（1）基本風(fēng)險(xiǎn)識別方法：風(fēng)險(xiǎn)清單 風(fēng)險(xiǎn)清單是指由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這些清單試圖將所有可能的損失全部包括在其中，使用者對待清單的每一項(xiàng)都要回答：“我們公司會面臨這樣的風(fēng)險(xiǎn)嗎?”通過回答這些問題，風(fēng)險(xiǎn)管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險(xiǎn)框架。 這些標(biāo)準(zhǔn)表格的優(yōu)點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司、初次構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的公司使用，幫助他們識別最基本的風(fēng)險(xiǎn)，降低忽略重要風(fēng)險(xiǎn)源的可能性。 比較常見的風(fēng)險(xiǎn)清單有潛在損失一覽表、報(bào)單監(jiān)檢視表和資產(chǎn)暴露分析表等。, 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計(jì)的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)會在1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表(如表3所示)。,表3潛在損失一覽表,一、直接損失 1無法控制和無法預(yù)測的損失 （1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （3）地殼運(yùn)動(dòng)：火山、地震、滑坡。 （4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動(dòng)。 （5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動(dòng)。 （6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （7）冰、雪損害。 （8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （9）土地下沉、倒塌、腐蝕。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。, 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計(jì)的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)會在1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表(如表3所示)。,表3潛在損失一覽表,一、直接損失 1無法控制和無法預(yù)測的損失 （1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （3）地殼運(yùn)動(dòng)：火山、地震、滑坡。 （4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動(dòng)。 （5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動(dòng)。 （6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （7）冰、雪損害。 （8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （9）土地下沉、倒塌、腐蝕。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。,3主要與財(cái)務(wù)價(jià)值有關(guān)的損失 （1）雇員不誠實(shí)：偽造、貪污。 （2）沒收：國有化、逮捕、充公。 （3）欺詐、偷竊、搶劫。 （4）事實(shí)、專利、版權(quán)的無效。 （5）庫存短缺：神秘消失、丟失、亂放。 （6）作廢。 二、間接損失或因果損失 （1）所有直接損失的影響：供應(yīng)商、顧客、雇員、財(cái)產(chǎn)、人身或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （2）附加費(fèi)用增加。 （3）財(cái)產(chǎn)集中損失。 （4）樣式、品味和需求的變化。 （5）破產(chǎn)。 （6）營業(yè)中斷損失。 （7）經(jīng)濟(jì)中斷損失。 （8）流行病、疾病、瘟疫。 （9）技術(shù)革命：折舊費(fèi)增加。 （10）版權(quán)侵權(quán)。 （11）管理失誤：市場、價(jià)格、產(chǎn)品、投資等。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。, 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計(jì)的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)會在1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表(如表3所示)。,表3潛在損失一覽表,一、直接損失 1無法控制和無法預(yù)測的損失 （1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （3）地殼運(yùn)動(dòng)：火山、地震、滑坡。 （4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動(dòng)。 （5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動(dòng)。 （6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （7）冰、雪損害。 （8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （9）土地下沉、倒塌、腐蝕。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。, 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計(jì)的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)會在1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表(如表3所示)。,表3潛在損失一覽表,一、直接損失 1無法控制和無法預(yù)測的損失 （1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （3）地殼運(yùn)動(dòng)：火山、地震、滑坡。 （4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動(dòng)。 （5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動(dòng)。 （6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （7）冰、雪損害。 （8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （9）土地下沉、倒塌、腐蝕。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。,3主要與財(cái)務(wù)價(jià)值有關(guān)的損失 （1）雇員不誠實(shí)：偽造、貪污。 （2）沒收：國有化、逮捕、充公。 （3）欺詐、偷竊、搶劫。 （4）事實(shí)、專利、版權(quán)的無效。 （5）庫存短缺：神秘消失、丟失、亂放。 （6）作廢。 二、間接損失或因果損失 （1）所有直接損失的影響：供應(yīng)商、顧客、雇員、財(cái)產(chǎn)、人身或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （2）附加費(fèi)用增加。 （3）財(cái)產(chǎn)集中損失。 （4）樣式、品味和需求的變化。 （5）破產(chǎn)。 （6）營業(yè)中斷損失。 （7）經(jīng)濟(jì)中斷損失。 （8）流行病、疾病、瘟疫。 （9）技術(shù)革命：折舊費(fèi)增加。 （10）版權(quán)侵權(quán)。 （11）管理失誤：市場、價(jià)格、產(chǎn)品、投資等。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。, 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計(jì)的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)會在1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表(如表3所示)。,表3潛在損失一覽表,一、直接損失 1無法控制和無法預(yù)測的損失 （1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （3）地殼運(yùn)動(dòng)：火山、地震、滑坡。 （4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動(dòng)。 （5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動(dòng)。 （6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （7）冰、雪損害。 （8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （9）土地下沉、倒塌、腐蝕。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。,3主要與財(cái)務(wù)價(jià)值有關(guān)的損失 （1）雇員不誠實(shí)：偽造、貪污。 （2）沒收：國有化、逮捕、充公。 （3）欺詐、偷竊、搶劫。 （4）事實(shí)、專利、版權(quán)的無效。 （5）庫存短缺：神秘消失、丟失、亂放。 （6）作廢。 二、間接損失或因果損失 （1）所有直接損失的影響：供應(yīng)商、顧客、雇員、財(cái)產(chǎn)、人身或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （2）附加費(fèi)用增加。 （3）財(cái)產(chǎn)集中損失。 （4）樣式、品味和需求的變化。 （5）破產(chǎn)。 （6）營業(yè)中斷損失。 （7）經(jīng)濟(jì)中斷損失。 （8）流行病、疾病、瘟疫。 （9）技術(shù)革命：折舊費(fèi)增加。 （10）版權(quán)侵權(quán)。 （11）管理失誤：市場、價(jià)格、產(chǎn)品、投資等。,三、責(zé)任損失 （1）航空責(zé)任。 （2）運(yùn)動(dòng)責(zé)任。 （3）出版商責(zé)任。 （4）汽車責(zé)任。 （5）契約責(zé)任。 （6）雇主責(zé)任。 （7）產(chǎn)品責(zé)任。 （8）職業(yè)責(zé)任。,3主要與財(cái)務(wù)價(jià)值有關(guān)的損失 （1）雇員不誠實(shí)：偽造、貪污。 （2）沒收：國有化、逮捕、充公。 （3）欺詐、偷竊、搶劫。 （4）事實(shí)、專利、版權(quán)的無效。 （5）庫存短缺：神秘消失、丟失、亂放。 （6）作廢。 二、間接損失或因果損失 （1）所有直接損失的影響：供應(yīng)商、顧客、雇員、財(cái)產(chǎn)、人身或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （2）附加費(fèi)用增加。 （3）財(cái)產(chǎn)集中損失。 （4）樣式、品味和需求的變化。 （5）破產(chǎn)。 （6）營業(yè)中斷損失。 （7）經(jīng)濟(jì)中斷損失。 （8）流行病、疾病、瘟疫。 （9）技術(shù)革命：折舊費(fèi)增加。 （10）版權(quán)侵權(quán)。 （11）管理失誤：市場、價(jià)格、產(chǎn)品、投資等。,三、責(zé)任損失 （1）航空責(zé)任。 （2）運(yùn)動(dòng)責(zé)任。 （3）出版商責(zé)任。 （4）汽車責(zé)任。 （5）契約責(zé)任。 （6）雇主責(zé)任。 （7）產(chǎn)品責(zé)任。 （8）職業(yè)責(zé)任。, 保單檢視表 保單檢視表是將保險(xiǎn)公司現(xiàn)行出售的保險(xiǎn)單所列出的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表的項(xiàng)目綜合而成的問卷式表格。這種表格突出了對公司所面臨的可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，但在不可保風(fēng)險(xiǎn)的識別方面就有一定的缺陷，此外，使用這種表格時(shí)要求使用者具有保險(xiǎn)專業(yè)知識，對保單性質(zhì)和條款有較深的了解。表3是美國埃特納意外保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)的保單檢視表。,三、責(zé)任損失 （1）航空責(zé)任。 （2）運(yùn)動(dòng)責(zé)任。 （3）出版商責(zé)任。 （4）汽車責(zé)任。 （5）契約責(zé)任。 （6）雇主責(zé)任。 （7）產(chǎn)品責(zé)任。 （8）職業(yè)責(zé)任。,3主要與財(cái)務(wù)價(jià)值有關(guān)的損失 （1）雇員不誠實(shí)：偽造、貪污。 （2）沒收：國有化、逮捕、充公。 （3）欺詐、偷竊、搶劫。 （4）事實(shí)、專利、版權(quán)的無效。 （5）庫存短缺：神秘消失、丟失、亂放。 （6）作廢。 二、間接損失或因果損失 （1）所有直接損失的影響：供應(yīng)商、顧客、雇員、財(cái)產(chǎn)、人身或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （2）附加費(fèi)用增加。 （3）財(cái)產(chǎn)集中損失。 （4）樣式、品味和需求的變化。 （5）破產(chǎn)。 （6）營業(yè)中斷損失。 （7）經(jīng)濟(jì)中斷損失。 （8）流行病、疾病、瘟疫。 （9）技術(shù)革命：折舊費(fèi)增加。 （10）版權(quán)侵權(quán)。 （11）管理失誤：市場、價(jià)格、產(chǎn)品、投資等。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。, 潛在損失一覽表 潛在的損失可以通過預(yù)先設(shè)計(jì)的表格進(jìn)行分析識別。美國風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)會在1977年制定了一份較全面、較規(guī)范的潛在損失一覽表(如表3所示)。,表3潛在損失一覽表,一、直接損失 1無法控制和無法預(yù)測的損失 （1）電力中斷：閃電、燒毀及各種損壞。 （2）物體落下：飛機(jī)失事、隕石等。 （3）地殼運(yùn)動(dòng)：火山、地震、滑坡。 （4）聲音及地震波：噴氣機(jī)、震動(dòng)。 （5）戰(zhàn)爭、暴力、武裝沖突及恐怖行動(dòng)。 （6）水損：洪災(zāi)、水位提高、管道破裂等。 （7）冰、雪損害。 （8）風(fēng)暴：臺風(fēng)、颶風(fēng)、龍卷風(fēng)、冰雹。 （9）土地下沉、倒塌、腐蝕。,2可以控制和可以預(yù)測的損失 （1）玻璃或其他易碎物品的破裂。 （2）毀壞：工廠設(shè)施的毀壞。 （3）起始或降落時(shí)的碰撞：飛機(jī)碰撞、船舶碰撞。 （4）污染：流體、固體、氣體、放射性污染。 （5）腐蝕。 （6）雇員疏忽或大意。 （7）爆炸事故。 （8）環(huán)境控制失敗所致?lián)p失：氣候、溫度、氣壓。 （9）咬傷：動(dòng)物或昆蟲等。 （10）火損。 （11）建筑物損壞：倒塌。 （12）國際性的毀壞。 （13）航海風(fēng)險(xiǎn)。 （14）物體變化所致?lián)p失：收縮、蒸汽、變色、變質(zhì)、膨脹。 （15）郵箱或管道破裂。 （16）煙損、污點(diǎn)。 （17）物體溢出、漏出。 （18）電梯升降故障。 （19）交通事故：翻車、碰撞。 （20）無意識過錯(cuò)。 （21）故意破壞與惡作劇。 （22）欺騙、偽造、偷竊、搶劫。,3主要與財(cái)務(wù)價(jià)值有關(guān)的損失 （1）雇員不誠實(shí)：偽造、貪污。 （2）沒收：國有化、逮捕、充公。 （3）欺詐、偷竊、搶劫。 （4）事實(shí)、專利、版權(quán)的無效。 （5）庫存短缺：神秘消失、丟失、亂放。 （6）作廢。 二、間接損失或因果損失 （1）所有直接損失的影響：供應(yīng)商、顧客、雇員、財(cái)產(chǎn)、人身或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （2）附加費(fèi)用增加。 （3）財(cái)產(chǎn)集中損失。 （4）樣式、品味和需求的變化。 （5）破產(chǎn)。 （6）營業(yè)中斷損失。 （7）經(jīng)濟(jì)中斷損失。 （8）流行病、疾病、瘟疫。 （9）技術(shù)革命：折舊費(fèi)增加。 （10）版權(quán)侵權(quán)。 （11）管理失誤：市場、價(jià)格、產(chǎn)品、投資等。,三、責(zé)任損失 （1）航空責(zé)任。 （2）運(yùn)動(dòng)責(zé)任。 （3）出版商責(zé)任。 （4）汽車責(zé)任。 （5）契約責(zé)任。 （6）雇主責(zé)任。 （7）產(chǎn)品責(zé)任。 （8）職業(yè)責(zé)任。, 保單檢視表 保單檢視表是將保險(xiǎn)公司現(xiàn)行出售的保險(xiǎn)單所列出的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表的項(xiàng)目綜合而成的問卷式表格。這種表格突出了對公司所面臨的可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，但在不可保風(fēng)險(xiǎn)的識別方面就有一定的缺陷，此外，使用這種表格時(shí)要求使用者具有保險(xiǎn)專業(yè)知識，對保單性質(zhì)和條款有較深的了解。表3是美國埃特納意外保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)的保單檢視表。,表 保單檢視表,對于那些要投保的風(fēng)險(xiǎn)，下面的每一項(xiàng)都應(yīng)該在由風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表得出的實(shí)施基礎(chǔ)上仔細(xì)考慮。對任何一個(gè)問題的確定答案都意味著在保單覆蓋范圍或費(fèi)率上可能需要改進(jìn)。 A財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) 1有需要保護(hù)財(cái)產(chǎn)毀損的基本防護(hù)但未執(zhí)行的情況嗎? (1)白有建筑物和財(cái)物的直接損毀。 (2)由財(cái)產(chǎn)損毀導(dǎo)致的間接損失。 (3)他人財(cái)產(chǎn)直接損毀。 (4)運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)的直接損毀。 2被保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保障足夠嗎?,自有的建筑物和財(cái)物 (1)如果保單附有共保條款，保額少于共保條款之要求嗎? (2)任何一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有保額少于其可保價(jià)值嗎? (3)財(cái)物價(jià)值波動(dòng)劇烈嗎? (4)其他地點(diǎn)之財(cái)物有未投保之情形嗎? (5)有任何違反保單條款和保證的情形嗎? (6)基本的火災(zāi)保險(xiǎn)范圍可擴(kuò)大到包含其他危險(xiǎn)事故嗎? (7)在任何一個(gè)房屋內(nèi)有自動(dòng)瀝水系統(tǒng)嗎? (8)有易遭受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎? (9)有冷凍、空調(diào)、鍋爐和壓縮設(shè)備嗎? (10)“噪聲公害”保險(xiǎn)有必要嗎? (11)建筑物內(nèi)有帶有核輻射的物品嗎? (12)有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎? (13)現(xiàn)有建筑物有增建或改良的情形嗎? (14)因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎? (15)重置成本保險(xiǎn)有必要嗎? (16)有厚玻璃板類的財(cái)物嗎? (17)像鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎? (18)改良物有未保障的情形嗎? (19)辦公室財(cái)物特別保障適合嗎? (20)商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎? (21)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)保單為財(cái)物提供了更好的保障嗎? (22)有期貨銷售、分期付款銷售和特殊契約銷售的商品嗎? (23)一種“售價(jià)”條款應(yīng)該附上嗎? (24)品牌和標(biāo)簽條款必要嗎? (25)附加任何其他批單可改變保障的情形嗎?,間接損失(從略) 他人財(cái)產(chǎn)(從略) 運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)(從略) 3財(cái)產(chǎn)保單的簽訂有不恰當(dāng)?shù)那樾螁?(從略) B犯罪損失暴露(略) C機(jī)動(dòng)車暴露(略) D其他法律責(zé)任與員工賠償暴露(略),自有的建筑物和財(cái)物 (1)如果保單附有共保條款，保額少于共保條款之要求嗎? (2)任何一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有保額少于其可保價(jià)值嗎? (3)財(cái)物價(jià)值波動(dòng)劇烈嗎? (4)其他地點(diǎn)之財(cái)物有未投保之情形嗎? (5)有任何違反保單條款和保證的情形嗎? (6)基本的火災(zāi)保險(xiǎn)范圍可擴(kuò)大到包含其他危險(xiǎn)事故嗎? (7)在任何一個(gè)房屋內(nèi)有自動(dòng)瀝水系統(tǒng)嗎? (8)有易遭受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎? (9)有冷凍、空調(diào)、鍋爐和壓縮設(shè)備嗎? (10)“噪聲公害”保險(xiǎn)有必要嗎? (11)建筑物內(nèi)有帶有核輻射的物品嗎? (12)有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎? (13)現(xiàn)有建筑物有增建或改良的情形嗎? (14)因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎? (15)重置成本保險(xiǎn)有必要嗎? (16)有厚玻璃板類的財(cái)物嗎? (17)像鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎? (18)改良物有未保障的情形嗎? (19)辦公室財(cái)物特別保障適合嗎? (20)商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎? (21)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)保單為財(cái)物提供了更好的保障嗎? (22)有期貨銷售、分期付款銷售和特殊契約銷售的商品嗎? (23)一種“售價(jià)”條款應(yīng)該附上嗎? (24)品牌和標(biāo)簽條款必要嗎? (25)附加任何其他批單可改變保障的情形嗎?,表 保單檢視表,對于那些要投保的風(fēng)險(xiǎn)，下面的每一項(xiàng)都應(yīng)該在由風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表得出的實(shí)施基礎(chǔ)上仔細(xì)考慮。對任何一個(gè)問題的確定答案都意味著在保單覆蓋范圍或費(fèi)率上可能需要改進(jìn)。 A財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) 1有需要保護(hù)財(cái)產(chǎn)毀損的基本防護(hù)但未執(zhí)行的情況嗎? (1)白有建筑物和財(cái)物的直接損毀。 (2)由財(cái)產(chǎn)損毀導(dǎo)致的間接損失。 (3)他人財(cái)產(chǎn)直接損毀。 (4)運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)的直接損毀。 2被保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保障足夠嗎?,自有的建筑物和財(cái)物 (1)如果保單附有共保條款，保額少于共保條款之要求嗎? (2)任何一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有保額少于其可保價(jià)值嗎? (3)財(cái)物價(jià)值波動(dòng)劇烈嗎? (4)其他地點(diǎn)之財(cái)物有未投保之情形嗎? (5)有任何違反保單條款和保證的情形嗎? (6)基本的火災(zāi)保險(xiǎn)范圍可擴(kuò)大到包含其他危險(xiǎn)事故嗎? (7)在任何一個(gè)房屋內(nèi)有自動(dòng)瀝水系統(tǒng)嗎? (8)有易遭受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎? (9)有冷凍、空調(diào)、鍋爐和壓縮設(shè)備嗎? (10)“噪聲公害”保險(xiǎn)有必要嗎? (11)建筑物內(nèi)有帶有核輻射的物品嗎? (12)有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎? (13)現(xiàn)有建筑物有增建或改良的情形嗎? (14)因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎? (15)重置成本保險(xiǎn)有必要嗎? (16)有厚玻璃板類的財(cái)物嗎? (17)像鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎? (18)改良物有未保障的情形嗎? (19)辦公室財(cái)物特別保障適合嗎? (20)商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎? (21)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)保單為財(cái)物提供了更好的保障嗎? (22)有期貨銷售、分期付款銷售和特殊契約銷售的商品嗎? (23)一種“售價(jià)”條款應(yīng)該附上嗎? (24)品牌和標(biāo)簽條款必要嗎? (25)附加任何其他批單可改變保障的情形嗎?,間接損失(從略) 他人財(cái)產(chǎn)(從略) 運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)(從略) 3財(cái)產(chǎn)保單的簽訂有不恰當(dāng)?shù)那樾螁?(從略) B犯罪損失暴露(略) C機(jī)動(dòng)車暴露(略) D其他法律責(zé)任與員工賠償暴露(略),自有的建筑物和財(cái)物 (1)如果保單附有共保條款，保額少于共保條款之要求嗎? (2)任何一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有保額少于其可保價(jià)值嗎? (3)財(cái)物價(jià)值波動(dòng)劇烈嗎? (4)其他地點(diǎn)之財(cái)物有未投保之情形嗎? (5)有任何違反保單條款和保證的情形嗎? (6)基本的火災(zāi)保險(xiǎn)范圍可擴(kuò)大到包含其他危險(xiǎn)事故嗎? (7)在任何一個(gè)房屋內(nèi)有自動(dòng)瀝水系統(tǒng)嗎? (8)有易遭受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎? (9)有冷凍、空調(diào)、鍋爐和壓縮設(shè)備嗎? (10)“噪聲公害”保險(xiǎn)有必要嗎? (11)建筑物內(nèi)有帶有核輻射的物品嗎? (12)有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎? (13)現(xiàn)有建筑物有增建或改良的情形嗎? (14)因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎? (15)重置成本保險(xiǎn)有必要嗎? (16)有厚玻璃板類的財(cái)物嗎? (17)像鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎? (18)改良物有未保障的情形嗎? (19)辦公室財(cái)物特別保障適合嗎? (20)商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎? (21)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)保單為財(cái)物提供了更好的保障嗎? (22)有期貨銷售、分期付款銷售和特殊契約銷售的商品嗎? (23)一種“售價(jià)”條款應(yīng)該附上嗎? (24)品牌和標(biāo)簽條款必要嗎? (25)附加任何其他批單可改變保障的情形嗎?,表 保單檢視表,對于那些要投保的風(fēng)險(xiǎn)，下面的每一項(xiàng)都應(yīng)該在由風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表得出的實(shí)施基礎(chǔ)上仔細(xì)考慮。對任何一個(gè)問題的確定答案都意味著在保單覆蓋范圍或費(fèi)率上可能需要改進(jìn)。 A財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) 1有需要保護(hù)財(cái)產(chǎn)毀損的基本防護(hù)但未執(zhí)行的情況嗎? (1)白有建筑物和財(cái)物的直接損毀。 (2)由財(cái)產(chǎn)損毀導(dǎo)致的間接損失。 (3)他人財(cái)產(chǎn)直接損毀。 (4)運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)的直接損毀。 2被保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保障足夠嗎?,自有的建筑物和財(cái)物 (1)如果保單附有共保條款，保額少于共保條款之要求嗎? (2)任何一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有保額少于其可保價(jià)值嗎? (3)財(cái)物價(jià)值波動(dòng)劇烈嗎? (4)其他地點(diǎn)之財(cái)物有未投保之情形嗎? (5)有任何違反保單條款和保證的情形嗎? (6)基本的火災(zāi)保險(xiǎn)范圍可擴(kuò)大到包含其他危險(xiǎn)事故嗎? (7)在任何一個(gè)房屋內(nèi)有自動(dòng)瀝水系統(tǒng)嗎? (8)有易遭受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎? (9)有冷凍、空調(diào)、鍋爐和壓縮設(shè)備嗎? (10)“噪聲公害”保險(xiǎn)有必要嗎? (11)建筑物內(nèi)有帶有核輻射的物品嗎? (12)有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎? (13)現(xiàn)有建筑物有增建或改良的情形嗎? (14)因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎? (15)重置成本保險(xiǎn)有必要嗎? (16)有厚玻璃板類的財(cái)物嗎? (17)像鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎? (18)改良物有未保障的情形嗎? (19)辦公室財(cái)物特別保障適合嗎? (20)商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎? (21)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)保單為財(cái)物提供了更好的保障嗎? (22)有期貨銷售、分期付款銷售和特殊契約銷售的商品嗎? (23)一種“售價(jià)”條款應(yīng)該附上嗎? (24)品牌和標(biāo)簽條款必要嗎? (25)附加任何其他批單可改變保障的情形嗎?,間接損失(從略) 他人財(cái)產(chǎn)(從略) 運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)(從略) 3財(cái)產(chǎn)保單的簽訂有不恰當(dāng)?shù)那樾螁?(從略) B犯罪損失暴露(略) C機(jī)動(dòng)車暴露(略) D其他法律責(zé)任與員工賠償暴露(略),自有的建筑物和財(cái)物 (1)如果保單附有共保條款，保額少于共保條款之要求嗎? (2)任何一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有保額少于其可保價(jià)值嗎? (3)財(cái)物價(jià)值波動(dòng)劇烈嗎? (4)其他地點(diǎn)之財(cái)物有未投保之情形嗎? (5)有任何違反保單條款和保證的情形嗎? (6)基本的火災(zāi)保險(xiǎn)范圍可擴(kuò)大到包含其他危險(xiǎn)事故嗎? (7)在任何一個(gè)房屋內(nèi)有自動(dòng)瀝水系統(tǒng)嗎? (8)有易遭受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎? (9)有冷凍、空調(diào)、鍋爐和壓縮設(shè)備嗎? (10)“噪聲公害”保險(xiǎn)有必要嗎? (11)建筑物內(nèi)有帶有核輻射的物品嗎? (12)有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎? (13)現(xiàn)有建筑物有增建或改良的情形嗎? (14)因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎? (15)重置成本保險(xiǎn)有必要嗎? (16)有厚玻璃板類的財(cái)物嗎? (17)像鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎? (18)改良物有未保障的情形嗎? (19)辦公室財(cái)物特別保障適合嗎? (20)商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎? (21)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)保單為財(cái)物提供了更好的保障嗎? (22)有期貨銷售、分期付款銷售和特殊契約銷售的商品嗎? (23)一種“售價(jià)”條款應(yīng)該附上嗎? (24)品牌和標(biāo)簽條款必要嗎? (25)附加任何其他批單可改變保障的情形嗎?,間接損失(從略) 他人財(cái)產(chǎn)(從略) 運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)(從略) 3財(cái)產(chǎn)保單的簽訂有不恰當(dāng)?shù)那樾螁?(從略) B犯罪損失暴露(略) C機(jī)動(dòng)車暴露(略) D其他法律責(zé)任與員工賠償暴露(略),自有的建筑物和財(cái)物 (1)如果保單附有共保條款，保額少于共保條款之要求嗎? (2)任何一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有保額少于其可保價(jià)值嗎? (3)財(cái)物價(jià)值波動(dòng)劇烈嗎? (4)其他地點(diǎn)之財(cái)物有未投保之情形嗎? (5)有任何違反保單條款和保證的情形嗎? (6)基本的火災(zāi)保險(xiǎn)范圍可擴(kuò)大到包含其他危險(xiǎn)事故嗎? (7)在任何一個(gè)房屋內(nèi)有自動(dòng)瀝水系統(tǒng)嗎? (8)有易遭受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎? (9)有冷凍、空調(diào)、鍋爐和壓縮設(shè)備嗎? (10)“噪聲公害”保險(xiǎn)有必要嗎? (11)建筑物內(nèi)有帶有核輻射的物品嗎? (12)有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎? (13)現(xiàn)有建筑物有增建或改良的情形嗎? (14)因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎? (15)重置成本保險(xiǎn)有必要嗎? (16)有厚玻璃板類的財(cái)物嗎? (17)像鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎? (18)改良物有未保障的情形嗎? (19)辦公室財(cái)物特別保障適合嗎? (20)商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎? (21)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)保單為財(cái)物提供了更好的保障嗎? (22)有期貨銷售、分期付款銷售和特殊契約銷售的商品嗎? (23)一種“售價(jià)”條款應(yīng)該附上嗎? (24)品牌和標(biāo)簽條款必要嗎? (25)附加任何其他批單可改變保障的情形嗎?,表 保單檢視表,對于那些要投保的風(fēng)險(xiǎn)，下面的每一項(xiàng)都應(yīng)該在由風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表得出的實(shí)施基礎(chǔ)上仔細(xì)考慮。對任何一個(gè)問題的確定答案都意味著在保單覆蓋范圍或費(fèi)率上可能需要改進(jìn)。 A財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) 1有需要保護(hù)財(cái)產(chǎn)毀損的基本防護(hù)但未執(zhí)行的情況嗎? (1)白有建筑物和財(cái)物的直接損毀。 (2)由財(cái)產(chǎn)損毀導(dǎo)致的間接損失。 (3)他人財(cái)產(chǎn)直接損毀。 (4)運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)的直接損毀。 2被保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保障足夠嗎?,自有的建筑物和財(cái)物 (1)如果保單附有共保條款，保額少于共保條款之要求嗎? (2)任何一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有保額少于其可保價(jià)值嗎? (3)財(cái)物價(jià)值波動(dòng)劇烈嗎? (4)其他地點(diǎn)之財(cái)物有未投保之情形嗎? (5)有任何違反保單條款和保證的情形嗎? (6)基本的火災(zāi)保險(xiǎn)范圍可擴(kuò)大到包含其他危險(xiǎn)事故嗎? (7)在任何一個(gè)房屋內(nèi)有自動(dòng)瀝水系統(tǒng)嗎? (8)有易遭受水漬損的財(cái)產(chǎn)嗎? (9)有冷凍、空調(diào)、鍋爐和壓縮設(shè)備嗎? (10)“噪聲公害”保險(xiǎn)有必要嗎? (11)建筑物內(nèi)有帶有核輻射的物品嗎? (12)有正在建造或計(jì)劃建造的建筑物嗎? (13)現(xiàn)有建筑物有增建或改良的情形嗎? (14)因建筑法令變更所致建造成本的增加有必要投保嗎? (15)重置成本保險(xiǎn)有必要嗎? (16)有厚玻璃板類的財(cái)物嗎? (17)像鑄模、樣品、印模等財(cái)物有未投保的情形嗎? (18)改良物有未保障的情形嗎? (19)辦公室財(cái)物特別保障適合嗎? (20)商業(yè)財(cái)產(chǎn)保障適合嗎? (21)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)保單為財(cái)物提供了更好的保障嗎? (22)有期貨銷售、分期付款銷售和特殊契約銷售的商品嗎? (23)一種“售價(jià)”條款應(yīng)該附上嗎? (24)品牌和標(biāo)簽條款必要嗎? (25)附加任何其他批單可改變保障的情形嗎?,間接損失(從略) 他人財(cái)產(chǎn)(從略) 運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)(從略) 3財(cái)產(chǎn)保單的簽訂有不恰當(dāng)?shù)那樾螁?(從略) B犯罪損失暴露(略) C機(jī)動(dòng)車暴露(略) D其他法律責(zé)任與員工賠償暴露(略), 資產(chǎn)暴露分析表 該表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。表3是一個(gè)資產(chǎn)暴露分析表的框架。 表 暴露分析表的（框架）,資產(chǎn) A實(shí)物資產(chǎn) 1不動(dòng)產(chǎn) 2動(dòng)產(chǎn) 3其他資產(chǎn) B無形資產(chǎn)(不一定在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中出現(xiàn)的資產(chǎn)) 1外部資產(chǎn) 2內(nèi)部資產(chǎn) 損失暴露 A直接暴露 1不可控制和不可預(yù)測的一般損失暴露 2可以控制和可以預(yù)測的一般損失暴露 3一般的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),間接損失(從略) 他人財(cái)產(chǎn)(從略) 運(yùn)送中財(cái)產(chǎn)(從略) 3財(cái)產(chǎn)保單的簽訂有不恰當(dāng)?shù)那樾螁?(從略) B犯罪損失暴露(略) C機(jī)動(dòng)車暴露(略) D其他法律責(zé)任與員工賠償暴露(略), 資產(chǎn)暴露分析表 該表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。表3是一個(gè)資產(chǎn)暴露分析表的框架。 表 暴露分析表的（框架）,資產(chǎn) A實(shí)物資產(chǎn) 1不動(dòng)產(chǎn) 2動(dòng)產(chǎn) 3其他資產(chǎn) B無形資產(chǎn)(不一定在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中出現(xiàn)的資產(chǎn)) 1外部資產(chǎn) 2內(nèi)部資產(chǎn) 損失暴露 A直接暴露 1不可控制和不可預(yù)測的一般損失暴露 2可以控制和可以預(yù)測的一般損失暴露 3一般的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),B間接的或引致的損失暴露 1所有直接損失暴露對下列各種人的影響 2額外費(fèi)用租金、通信、產(chǎn)品 3資產(chǎn)集中 4風(fēng)格、味道和期望的變化 5破產(chǎn)雇員、管理人員、供應(yīng)商、消費(fèi)者、顧問 6教育系統(tǒng)的破壞民族的、政治的、經(jīng)濟(jì)的 7經(jīng)濟(jì)波動(dòng)通貨膨脹、衰退、蕭條 8流行病、疾病、瘟疫 9替代成本上升，折舊 10產(chǎn)權(quán)或?qū)＠麢?quán)遭到侵犯 11成套、成雙、成組部件的遺失 12檔案受損造成的權(quán)力喪失 13管理上的失誤 14產(chǎn)品取消 15廢品,C第三方責(zé)任(補(bǔ)償性和懲罰性損失) 1飛行責(zé)任 2運(yùn)動(dòng)運(yùn)動(dòng)隊(duì)的贊助關(guān)系、娛樂設(shè)施 3廣告商和出版商的責(zé)任 4機(jī)動(dòng)車責(zé)任 5合同責(zé)任 6董事長和高級職員的責(zé)任 7地役權(quán) 8業(yè)主的責(zé)任 9受托人和額外福利計(jì)劃責(zé)任 10玩忽職守責(zé)任一一失誤與疏忽 11普通的玩忽職守責(zé)任 12非所有權(quán)責(zé)任 13業(yè)主責(zé)任 14產(chǎn)品責(zé)任 15保護(hù)責(zé)任 16鐵路責(zé)任 17董事長和高級職員的責(zé)任(股東的派生責(zé)任) 18水上交通責(zé)任,這種表格從另一個(gè)角度列舉了企業(yè)所有的資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失，它不僅僅局限于可保風(fēng)險(xiǎn)，也包含不可保的純粹風(fēng)險(xiǎn)。,B間接的或引致的損失暴露 1所有直接損失暴露對下列各種人的影響 2額外費(fèi)用租金、通信、產(chǎn)品 3資產(chǎn)集中 4風(fēng)格、味道和期望的變化 5破產(chǎn)雇員、管理人員、供應(yīng)商、消費(fèi)者、顧問 6教育系統(tǒng)的破壞民族的、政治的、經(jīng)濟(jì)的 7經(jīng)濟(jì)波動(dòng)通貨膨脹、衰退、蕭條 8流行病、疾病、瘟疫 9替代成本上升，折舊 10產(chǎn)權(quán)或?qū)＠麢?quán)遭到侵犯 11成套、成雙、成組部件的遺失 12檔案受損造成的權(quán)力喪失 13管理上的失誤 14產(chǎn)品取消 15廢品, 資產(chǎn)暴露分析表 該表的內(nèi)容分兩大類：一類是資產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)；另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。表3是一個(gè)資產(chǎn)暴露分析表的框架。 表 暴露分析表的（框架）,資產(chǎn) A實(shí)物資產(chǎn) 1不動(dòng)產(chǎn) 2動(dòng)產(chǎn) 3其他資產(chǎn) B無形資產(chǎn)(不一定在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中出現(xiàn)的資產(chǎn)) 1外部資產(chǎn) 2內(nèi)部資產(chǎn) 損失暴露 A直接暴露 1不可控制和不可預(yù)測的一般損失暴露 2可以控制和可以預(yù)測的一般損失暴露 3一般的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),B間接的或引致的損失暴露 1所有直接損失暴露對下列各種人的影響 2額外費(fèi)用租金、通信、產(chǎn)品 3資產(chǎn)集中 4風(fēng)格、味道和期望的變化 5破產(chǎn)雇員、管理人員、供應(yīng)商、消費(fèi)者、顧問 6教育系統(tǒng)的破壞民族的、政治的、經(jīng)濟(jì)的 7經(jīng)濟(jì)波動(dòng)通貨膨脹、衰退、蕭條 8流行病、疾病、瘟疫 9替代成本上升，折舊 10產(chǎn)權(quán)或?qū)＠麢?quán)遭到侵犯 11成套、成雙、成組部件的遺失 12檔案受損造成的權(quán)力喪失 13管理上的失誤 14產(chǎn)品取消 15廢品,C第三方責(zé)任(補(bǔ)償性和懲罰性損失) 1飛行責(zé)任 2運(yùn)動(dòng)運(yùn)動(dòng)隊(duì)的贊助關(guān)系、娛樂設(shè)施 3廣告商和出版商的責(zé)任 4機(jī)動(dòng)車責(zé)任 5合同責(zé)任 6董事長和高級職員的責(zé)任 7地役權(quán) 8業(yè)主的責(zé)任 9受托人和額外福利計(jì)劃責(zé)任 10玩忽職守責(zé)任一一失誤與疏忽 11普通的玩忽職守責(zé)任 12非所有權(quán)責(zé)任 13業(yè)主責(zé)任 14產(chǎn)品責(zé)任 15保護(hù)責(zé)任 16鐵路責(zé)任 17董事長和高級職員的責(zé)任(股東的派生責(zé)任) 18水上交通責(zé)任,這種表格從另一個(gè)角度列舉了企業(yè)所有的資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失，它不僅僅局限于可保風(fēng)險(xiǎn)，也包含不可保的純粹風(fēng)險(xiǎn)。,（2）風(fēng)險(xiǎn)識別的輔助方法 在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)清單的過程中，還需要配合以其他輔助方法作為補(bǔ)充，才能識別出風(fēng)險(xiǎn)清單中沒有包括的特殊風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)識別的輔助方法有：現(xiàn)場調(diào)查法、問卷調(diào)查法、組織圖分析、流程圖分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、因果圖分析法和事故樹分析法等。, 現(xiàn)場調(diào)查法 現(xiàn)場調(diào)查法相當(dāng)于對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次全面的檢查，其優(yōu)點(diǎn)是可獲得第一手資料，有助于與基層人員建立良好關(guān)系；缺點(diǎn)是時(shí)間較長，成本高，有時(shí)為應(yīng)付調(diào)查反而會引起員工的反感。 現(xiàn)場調(diào)查法的主要步驟是： 首先，調(diào)查前進(jìn)行準(zhǔn)備工作，包括確定調(diào)查的時(shí)間，其中需要明確開始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間和持續(xù)時(shí)間等，還要搞清調(diào)查的對象，包括調(diào)查人數(shù)等。在實(shí)際工作中為了不忽略重要事項(xiàng)，可事先設(shè)計(jì)出需要的表格，這類調(diào)查表通常包括需要調(diào)查對象的名稱、職位、目前狀況、故障情況和應(yīng)采取的措施。我們在巡視時(shí)對所見到的每項(xiàng)事務(wù)填寫表格，表格樣式如表所示。,表3- 項(xiàng)目名稱：,其次，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和訪問，認(rèn)真填寫表格，表格的填寫要符合規(guī)范，避免出現(xiàn)一些不符合要求的問卷，從而影響到調(diào)查結(jié)果； 最后，將調(diào)查的結(jié)果及時(shí)進(jìn)行反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題。 現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)：首先，可以獲得第一手資料而不依賴他人的報(bào)告；其次，可與基層人員和基層領(lǐng)導(dǎo)建立和維持良好的關(guān)系。 現(xiàn)場調(diào)查法的缺點(diǎn)：首先，耗費(fèi)時(shí)間多，成本增加；其次，在認(rèn)真調(diào)查過程中，可能會引起一些員工的警戒或反感。, 現(xiàn)場調(diào)查法 現(xiàn)場調(diào)查法相當(dāng)于對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次全面的檢查，其優(yōu)點(diǎn)是可獲得第一手資料，有助于與基層人員建立良好關(guān)系；缺點(diǎn)是時(shí)間較長，成本高，有時(shí)為應(yīng)付調(diào)查反而會引起員工的反感。 現(xiàn)場調(diào)查法的主要步驟是： 首先，調(diào)查前進(jìn)行準(zhǔn)備工作，包括確定調(diào)查的時(shí)間，其中需要明確開始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間和持續(xù)時(shí)間等，還要搞清調(diào)查的對象，包括調(diào)查人數(shù)等。在實(shí)際工作中為了不忽略重要事項(xiàng)，可事先設(shè)計(jì)出需要的表格，這類調(diào)查表通常包括需要調(diào)查對象的名稱、職位、目前狀況、故障情況和應(yīng)采取的措施。我們在巡視時(shí)對所見到的每項(xiàng)事務(wù)填寫表格，表格樣式如表所示。,表3- 項(xiàng)目名稱：,其次，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和訪問，認(rèn)真填寫表格，表格的填寫要符合規(guī)范，避免出現(xiàn)一些不符合要求的問卷，從而影響到調(diào)查結(jié)果； 最后，將調(diào)查的結(jié)果及時(shí)進(jìn)行反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題。 現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)：首先，可以獲得第一手資料而不依賴他人的報(bào)告；其次，可與基層人員和基層領(lǐng)導(dǎo)建立和維持良好的關(guān)系。 現(xiàn)場調(diào)查法的缺點(diǎn)：首先，耗費(fèi)時(shí)