水利財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)-.doc

水利財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)（初 稿）淮委廉政風(fēng)險(xiǎn)研究課題組二一一年六月目 錄一、預(yù)算管理1二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理17三、合同管理33四、政府采購(gòu)管理37五、國(guó)有資產(chǎn)管理43六、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理52七、監(jiān)督檢查5863流程圖、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表一、 預(yù)算管理流程圖1. 預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃1）流程圖2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分部門人員部門人員申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié)本單位（部門）預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃的編制是否完善水利部預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃申報(bào)人員無無無無無專家評(píng)審預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié)專家的選擇是否全面、評(píng)審的方式是否符合實(shí)際、出具評(píng)審建議是否客觀公正預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人*選擇專家不全面，專家評(píng)審的方式、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。要根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)選擇相關(guān)領(lǐng)域的專家，同時(shí)業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，尤其是要注意對(duì)評(píng)審建議進(jìn)行復(fù)核。預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)次要責(zé)任審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié)審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn)、程序和依據(jù)，確定申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃是否能納入預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃人員*不按照規(guī)定程序或原則審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃，而是根據(jù)個(gè)人意愿進(jìn)行審定，容易發(fā)生以權(quán)謀私現(xiàn)象，觸犯刑法。制定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃審定的規(guī)則，公開預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃審定的程序和方式預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃人員業(yè)務(wù)部門負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)次要責(zé)任納入部門預(yù)算環(huán)節(jié)確定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃是否申請(qǐng)納入部門預(yù)算，并落實(shí)預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃具體承擔(dān)單位預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人*主管業(yè)務(wù)部門不根據(jù)確定的原則，審定時(shí)依據(jù)個(gè)人意愿確定，容易發(fā)生以權(quán)謀私現(xiàn)象。嚴(yán)格按照確定的原則申請(qǐng)納入部門預(yù)算和落實(shí)具體承擔(dān)單位，預(yù)算管理部門和業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)審核。預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人預(yù)算部門負(fù)主要責(zé)任、業(yè)務(wù)部門負(fù)次要責(zé)任2.預(yù)算編制及批復(fù)1）流程圖2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分預(yù)算編制及批復(fù)提出新增需求基本支出新增需求基礎(chǔ)資料的真實(shí)性預(yù)算編制部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增基本支出需求編制人員*提出的基本支出新增需求不真實(shí)，虛報(bào)人員，騙取財(cái)政撥款。（申報(bào)單位和上級(jí)單位）細(xì)化預(yù)算編制，部門審核，制定科學(xué)的預(yù)算定額，統(tǒng)一預(yù)算編制原則。預(yù)算編制部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增基本支出需求編制人員單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，新增基本支出需求編制人員負(fù)次要責(zé)任新增項(xiàng)目支出需求的科學(xué)性預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員*新增項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)不充分，評(píng)審不嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。多頭申報(bào)預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員負(fù)次要責(zé)任批復(fù)“一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模。批復(fù)的“一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模是否科學(xué)、合理。預(yù)算管理部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人* “一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模依據(jù)個(gè)人意愿進(jìn)行批復(fù)，控制規(guī)模批復(fù)不合理，有可能以權(quán)謀私，觸犯刑法。批復(fù)財(cái)政撥款控制規(guī)模，要有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和原則，并公開該標(biāo)準(zhǔn)和原則。預(yù)算管理部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)次要責(zé)任編制“一上”部門預(yù)算。預(yù)算編制完整性、規(guī)范性，細(xì)化預(yù)算預(yù)算編制部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員*預(yù)算編制不完整，收支未能全部納入部門預(yù)算，預(yù)算編制不規(guī)范、不能細(xì)化，預(yù)算數(shù)據(jù)不真實(shí)，預(yù)算編制超標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化預(yù)算編制，制定科學(xué)的預(yù)算定額，統(tǒng)一預(yù)算編制原則。預(yù)算編制部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任住房改革支出預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)是否真實(shí)預(yù)算編制部門、人事部門預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、人事部門負(fù)責(zé)人、住房改革支出預(yù)算編制人員*住房改革支出預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)不真實(shí)，多申報(bào)住房改革支出預(yù)算，騙取財(cái)政撥款。預(yù)算編制部門、人事部門預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、人事部門負(fù)責(zé)人、住房改革支出預(yù)算編制人員預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任、人事部門負(fù)責(zé)人、住房改革支出預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任項(xiàng)目申報(bào)文本編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否合理預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目預(yù)算編制人員*項(xiàng)目申報(bào)文本編制不規(guī)范，內(nèi)容不真實(shí)，超出項(xiàng)目規(guī)定的開支范圍，或者支出標(biāo)準(zhǔn)偏高。預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目預(yù)算編制人員業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任批復(fù)“一下”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制數(shù)批復(fù)的“一下”部門預(yù)算財(cái)政撥款預(yù)算控制數(shù)是否科學(xué)、合理預(yù)算管理部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人*根據(jù)個(gè)人意愿批復(fù)“一下”財(cái)政撥款預(yù)算控制數(shù)，控制數(shù)批復(fù)不合理，有可能以權(quán)謀私，觸犯刑法。批復(fù)財(cái)政撥款控制規(guī)模，要有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和原則，并公開該標(biāo)準(zhǔn)和原則。預(yù)算管理部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)次要責(zé)任編制“二上”部門預(yù)算預(yù)算編制完整性、規(guī)范性，細(xì)化預(yù)算預(yù)算編制部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員*預(yù)算編制不完整，收支未能全部納入部門預(yù)算，預(yù)算編制不規(guī)范、不能細(xì)化，預(yù)算數(shù)據(jù)不真實(shí)，預(yù)算編制超標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化預(yù)算編制，制定科學(xué)的預(yù)算定額，統(tǒng)一預(yù)算編制原則。預(yù)算編制部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任項(xiàng)目實(shí)施方案是否可行、項(xiàng)目預(yù)算編制是否合理預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目實(shí)施方案編制人員。*項(xiàng)目預(yù)算編制不合理，項(xiàng)目實(shí)施方案編制內(nèi)容不符合項(xiàng)目開支范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)偏高，應(yīng)納入政府采購(gòu)預(yù)算未納入等。預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目實(shí)施方案編制人員。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任批復(fù)預(yù)算是否按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)進(jìn)行批復(fù)預(yù)算管理部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算批復(fù)人員*預(yù)算批復(fù)不及時(shí)明確要求各級(jí)單位按規(guī)定時(shí)間批復(fù)預(yù)算，并及時(shí)報(bào)上級(jí)部門備案。預(yù)算管理部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算批復(fù)人員單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算批復(fù)人員負(fù)次要責(zé)任調(diào)整預(yù)算是否按照程序經(jīng)過審批預(yù)算管理部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人*預(yù)算調(diào)整不按照規(guī)定程序，擅自調(diào)整預(yù)算、調(diào)整預(yù)算級(jí)次或者預(yù)算收支種類等。明確預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格按照規(guī)定申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算管理部門單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)次要責(zé)任3. 預(yù)算執(zhí)行1）流程圖2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分預(yù)算執(zhí)行收入管理非稅收入：執(zhí)收單位是否隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分政府非稅收入款項(xiàng)，或者將政府非稅收入款項(xiàng)存入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶財(cái)務(wù)部門、非稅收入征繳部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、非稅收入征繳部門負(fù)責(zé)人及征收人員*一是執(zhí)收單位不能及時(shí)開具非稅收入一般繳款書，造成非稅收入不能及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，或者截留、占用及挪用非稅收入；二是應(yīng)當(dāng)開具非稅收入一般繳款書而未開具，單位直接收取現(xiàn)金，形成“小金庫(kù)”，或者是個(gè)人收取賄賂不能做到應(yīng)收盡收，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征收的非稅收入，甚至是個(gè)人貪污，觸犯刑法。嚴(yán)格非稅收入票據(jù)管理，加強(qiáng)非稅收入監(jiān)控體系建設(shè)，定期對(duì)非稅收入征繳情況進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)異常要及時(shí)預(yù)警并進(jìn)行調(diào)查分析。財(cái)務(wù)部門、非稅收入征繳部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、非稅收入征繳部門負(fù)責(zé)人及征收人員單位負(fù)責(zé)人、非稅收入征繳部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)負(fù)次要責(zé)任非財(cái)政性收入：合理的劃分為收入或暫收款財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)*單位人為調(diào)整非財(cái)政性收入的確認(rèn)，違反企業(yè)所得稅法關(guān)于應(yīng)納所得稅額的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，合理確定事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政性收入。財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦會(huì)計(jì)負(fù)次要責(zé)任資金撥付財(cái)政授權(quán)支付：是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度申報(bào)用款計(jì)劃、及時(shí)與銀行對(duì)賬財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)*一是財(cái)政授權(quán)支付違規(guī)，例如大額提現(xiàn)，擅自歸墊資金，擅自向自有資金賬戶劃轉(zhuǎn)財(cái)政撥款等；二是財(cái)政授權(quán)支付憑單填寫錯(cuò)誤或銀行支付錯(cuò)誤，發(fā)生退庫(kù)。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)培訓(xùn)，按照水利部國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法考核各單位國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦會(huì)計(jì)負(fù)次要責(zé)任財(cái)政直接支付材料是否真實(shí)、齊全，主管單位是否嚴(yán)格審核財(cái)務(wù)部門、財(cái)政直接支付申報(bào)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、財(cái)政直接支付申報(bào)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員*一是財(cái)政直接支付憑單不真實(shí)，騙取財(cái)政資金；二是主管單位不按規(guī)定審批財(cái)政直接支付，或者個(gè)人謀取私利，伙同申報(bào)單位作假；三是財(cái)政直接支付申請(qǐng)材料不齊全、信息不正確，不能及時(shí)完成直接支付。加強(qiáng)財(cái)政直接支付審核，深入了解財(cái)政直接支付項(xiàng)目實(shí)施情況。財(cái)務(wù)部門、財(cái)政直接支付申報(bào)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、財(cái)政直接支付申報(bào)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員單位負(fù)責(zé)人、財(cái)政直接支付申報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦會(huì)計(jì)、財(cái)政直接支付申報(bào)部門經(jīng)辦人員負(fù)次要責(zé)任支出管理項(xiàng)目支出（項(xiàng)目和公用經(jīng)費(fèi)支出）：資金支出內(nèi)容是否按照規(guī)定支出。財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員*一是資金支付內(nèi)容未納入預(yù)算，發(fā)生超預(yù)算支出；二是資金支付內(nèi)容超范圍或標(biāo)準(zhǔn)；三是財(cái)務(wù)部門不按照規(guī)定程序嚴(yán)格審核資金支出的內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)等，單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致違規(guī)內(nèi)容發(fā)生支出，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；四是資金支出經(jīng)費(fèi)來源不符合要求；五是單位開展虛假業(yè)務(wù)活動(dòng)，使用虛假票據(jù)報(bào)銷，可能構(gòu)成貪污犯罪，觸犯刑法。各部門（單位）建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度，明確考核指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，完善內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制。二是加強(qiáng)單位內(nèi)控制度建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行單位有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)制度。財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員單位負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員負(fù)次要責(zé)任人員支出：標(biāo)準(zhǔn)和資金來源是否合規(guī)。財(cái)務(wù)部門、人事部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、人事部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員*一是工資或獎(jiǎng)金超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；二是發(fā)放工資或獎(jiǎng)金資金來源不符合要求。人事部門要嚴(yán)格按照國(guó)家工資、津補(bǔ)貼政策確定工資或獎(jiǎng)金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核，根據(jù)資金性質(zhì)進(jìn)行支出財(cái)務(wù)部門、人事部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、人事部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、人事部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦會(huì)計(jì)、人事部門經(jīng)辦人員負(fù)次要責(zé)任資金支付進(jìn)度：是否達(dá)到規(guī)定要求業(yè)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員*資金支付進(jìn)度不能達(dá)到上級(jí)單位要求。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，做好督促檢查工作，并加大對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目特別是各類建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)控力度，促進(jìn)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目切實(shí)加快執(zhí)行進(jìn)度。對(duì)有關(guān)單位存在的預(yù)算執(zhí)行不力等問題，要采取通報(bào)、約談等方式，督促有關(guān)單位及時(shí)解決。財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員單位負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員負(fù)次要責(zé)任結(jié)余管理財(cái)政撥款結(jié)余：是否按照規(guī)定進(jìn)行審批、使用財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)*財(cái)政撥款結(jié)余資金未按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、批復(fù)，擅自使用。按照規(guī)定程序申報(bào)、確認(rèn)財(cái)政撥款結(jié)余資金，并納入預(yù)算使用財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦會(huì)計(jì)負(fù)次要責(zé)任事業(yè)單位自籌資金結(jié)余分配是否按照規(guī)定比例進(jìn)行分配財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)*事業(yè)單位自籌資金結(jié)余不按規(guī)定比例分配比例。根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行事業(yè)單位自籌資金結(jié)余分配財(cái)務(wù)部門單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦會(huì)計(jì)負(fù)次要責(zé)任4. 項(xiàng)目驗(yàn)收1）流程圖2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表5. 項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)1）流程圖2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表二、 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理1. 資金籌集1） 流程圖確定資金來源渠道提出資金申請(qǐng)資金審批下達(dá)資金入賬2） 廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)像風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分資金籌集提出資金申請(qǐng)資金籌集申請(qǐng)是否真實(shí)建設(shè)單位單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員*1、無項(xiàng)目申請(qǐng)資金。1、簽訂資金籌集廉政承諾；2、建立建設(shè)單位信用檔案，出現(xiàn)一次不良記錄，取消項(xiàng)目建設(shè)，以后也不再批復(fù)任何建設(shè)項(xiàng)目。建設(shè)單位單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人員建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，經(jīng)辦人員承擔(dān)次要責(zé)任*2、高息亂集資、未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行內(nèi)部債券股票。*3、擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模，多申請(qǐng)資金。*4、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所勾結(jié)，出具虛假驗(yàn)資報(bào)告。資金審批下達(dá)資金審批是否規(guī)范資金主管部門主管部門負(fù)責(zé)人和資金審批經(jīng)辦人員*1、為謀取不當(dāng)利益，隱瞞虛假信息批復(fù)投資；1、實(shí)行網(wǎng)上審批，審批信息和結(jié)果在互聯(lián)網(wǎng)公示，接受社會(huì)監(jiān)督；2、建立資金審批責(zé)任追究制度；資金主管部門主管部門負(fù)責(zé)人資金審批經(jīng)辦人員資金主管部分負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，資金審批經(jīng)辦人員承擔(dān)次要責(zé)任*2、配套投資不按比例不及時(shí)撥付；配套資金不按比例不及時(shí)撥付，停止中央資金的撥付。投資方投資方負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員*3、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目資本金不按規(guī)定進(jìn)度和數(shù)額到位。投資管理部門不發(fā)給投資許可證，金融部門不予貸款。投資方投資方負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員投資方負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，經(jīng)辦人員承擔(dān)次要責(zé)任資金入賬銀行賬戶管理是否規(guī)范，是否轉(zhuǎn)移和挪用資金，是否抽逃資金建設(shè)單位單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員*1、資金不入賬少入賬；實(shí)行銀行賬戶備案，定期檢查制度。建設(shè)單位單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人員建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，經(jīng)辦人員承擔(dān)次要責(zé)任*2、多銀行開立賬戶。*3、截留挪用別渠道資金。建立建設(shè)單位信用檔案，有違規(guī)行為的，金融部門不予貸款。投資方投資方負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員*4、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資人抽逃資金。出資人信用檔案，有違規(guī)行為的，金融部門不予貸款。投資方投資方負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員投資方負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，經(jīng)辦人員承擔(dān)次要責(zé)任。2.價(jià)款結(jié)算1）流程圖承包商申請(qǐng)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位有關(guān)部門審核建設(shè)單位技術(shù)部門人審批建設(shè)單位負(fù)責(zé)人人審批財(cái)務(wù)辦理支付建設(shè)單位計(jì)劃合同部門審核建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門人審批結(jié)算信息反饋承包商提供發(fā)票2） 廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)像風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分價(jià)款結(jié)算承包商申請(qǐng)結(jié)算資料的真實(shí)性建設(shè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、實(shí)施人員*資料造假，騙取建設(shè)資金、從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動(dòng)態(tài)資料都要實(shí)地核查；建設(shè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、實(shí)施人員項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、實(shí)施人員承擔(dān)次要責(zé)任、對(duì)施工單位強(qiáng)化履約考核，并與信用評(píng)價(jià)相掛鉤。結(jié)算資料的完整性*施工中的局部更改和隱蔽工程等都沒有相關(guān)的資料佐證1、對(duì)施工中的局部更改和隱蔽工程等都要有相關(guān)的資料佐證才能進(jìn)行結(jié)算；2、隱蔽工程施工時(shí)，留存影像資料，備查。監(jiān)理工程師審核完成工程量確認(rèn)監(jiān)理單位監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人、總監(jiān)、監(jiān)理工程師*與施工單位串通對(duì)變更工程量、特別是對(duì)清淤回填、地基處理、地質(zhì)變化等隱蔽性工程變更審核把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)施工單位的虛報(bào)、多報(bào)工程量不予核減1、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、建設(shè)單位和施工單位代表對(duì)合同變更較大的分項(xiàng)工程實(shí)行核實(shí)確認(rèn)計(jì)量；監(jiān)理單位監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人、總監(jiān)、監(jiān)理工程師總監(jiān)承擔(dān)主要責(zé)任、監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人、監(jiān)理工程師承擔(dān)次要責(zé)任2、對(duì)隱蔽工程在施工前要求施工單位和監(jiān)理單位平行測(cè)量，如有必要，建設(shè)單位組織抽查；3、對(duì)未能發(fā)現(xiàn)施工單位虛報(bào)、多報(bào)工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理組，處罰監(jiān)理組相關(guān)人員，并與監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)工作質(zhì)量、費(fèi)用支付掛鉤；4、發(fā)現(xiàn)施工單位虛報(bào)工程量，且有行賄監(jiān)理單位、建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員的行為，立即上報(bào)行政主管部門，降低其信用等級(jí)，限制其投標(biāo)。單價(jià)合同變更單價(jià)的審核*被施工單位收買，審核施工單位上報(bào)的合同變更工程單價(jià)不嚴(yán)1、合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理，在結(jié)算時(shí)單獨(dú)反映；2、建立總監(jiān)個(gè)人信用檔案，定期對(duì)總監(jiān)工作質(zhì)量進(jìn)行考核；3、對(duì)監(jiān)理單位的履約情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與信用評(píng)價(jià)掛鉤；建設(shè)單位工程技術(shù)部門審核工程量計(jì)算建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、建設(shè)單位工程技術(shù)部門人員*對(duì)施工單位虛報(bào)多報(bào)工程量審核不嚴(yán)1、實(shí)行多部門、多人聯(lián)合計(jì)量核實(shí)；建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、建設(shè)單位工程技術(shù)部門人員建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、建設(shè)單位工程技術(shù)部門人員承擔(dān)次要責(zé)任2、計(jì)量支付由清單控制總量，不超清單支付；3、對(duì)易虛報(bào)的隱蔽工程進(jìn)行重點(diǎn)抽查。4、實(shí)行建設(shè)單位工作人員廉政保證金獎(jiǎng)罰制度。合同變更項(xiàng)目結(jié)算*對(duì)新增加項(xiàng)目、施工方案和工藝改變等合同變更項(xiàng)目的結(jié)算，結(jié)算單價(jià)沒有重新核定，使用的單價(jià)明顯虛高1、結(jié)算新增加的項(xiàng)目、施工方案和工藝改變的項(xiàng)目要重新核定單價(jià)后才可結(jié)算；2、核定單價(jià)的方法有按市場(chǎng)定價(jià)、按定額標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)及其他認(rèn)定的價(jià)格；3、委托社會(huì)造價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)審計(jì)。建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門審核預(yù)付工程款建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員*1、為支付進(jìn)度要求，不按合同中約定的預(yù)付款比例付款，存在提前支付、超比例支付現(xiàn)象1、明確預(yù)付工程款支付程序。建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、計(jì)劃合同人員建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、計(jì)劃合同人員承擔(dān)次要責(zé)任2、實(shí)行審核審批制度。*2、在沒有簽訂合同或不具備施工條件的情況下，以預(yù)付工程款為名轉(zhuǎn)移資金1、集體研究審批項(xiàng)目資金的撥付。*3、對(duì)與自己有利害關(guān)系的施工單位的預(yù)付工程款，不按合同中約定的抵扣時(shí)間及抵扣方式扣回預(yù)付工程款1、制定合同管理辦法，按合同約定支付；2、組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目全過程合同執(zhí)行情況檢查；質(zhì)量保證金*提前支付、拖延支付或不支付質(zhì)量保證金1、質(zhì)量保證金按合同約定比例在工程價(jià)款結(jié)算時(shí)足額扣留。建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、計(jì)劃合同人員2、質(zhì)量保證金按合同項(xiàng)目和往來單位管理，做到一一對(duì)應(yīng)。本期支付*1、手續(xù)不完備，不按程序付款1、制定支付審核審批制度，明確資金撥付審批程序；建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、財(cái)務(wù)人員承擔(dān)次要責(zé)任*2、惡意拖延支付時(shí)間或無正當(dāng)理由不按結(jié)算要求多付款1、制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任，建立財(cái)務(wù)人員相互制約機(jī)制。財(cái)務(wù)辦理結(jié)賬結(jié)算方式（銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）*接受施工單位賄賂，用大額現(xiàn)金支付工程款1、明確財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任，建立財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲機(jī)制。建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員建設(shè)單位財(cái)務(wù)人員承擔(dān)主要責(zé)任，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)次要責(zé)任承包商提供發(fā)票及時(shí)提供真實(shí)發(fā)票施工單位施工單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人*施工單位為了自身利益，提供收據(jù)，不提供發(fā)票或提供假發(fā)票1、財(cái)務(wù)結(jié)算支付后，施工單位要及時(shí)提供發(fā)票；施工單位施工單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人施工單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)次要責(zé)任2、發(fā)現(xiàn)施工單位提供虛假發(fā)票的行為，立即上報(bào)行政主管部門，降低其信用等級(jí)，限制其投標(biāo)。3建設(shè)成本管理1）流程圖制定成本控制目標(biāo)計(jì)劃合同部門工程部門財(cái)務(wù)部門其他部門1概預(yù)算執(zhí)行2預(yù)備費(fèi)動(dòng)用1、計(jì)量和審核結(jié)算工程量1、移民及土地 2工程量、材料消耗的統(tǒng)計(jì)1成本核算成本控制建設(shè)單位分解控制目標(biāo)成本考核2） 廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)像風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分價(jià)款結(jié)算建立成本管理責(zé)任制分工歸口管理建設(shè)單位工程技術(shù)人員、合同管理人員、財(cái)務(wù)人員、綜合管理人員*各職能部門相互不配合1、對(duì)成本管理體系中的每個(gè)部門、每個(gè)人的工作職責(zé)和范圍要進(jìn)行明確的界定，賦予相應(yīng)的權(quán)利，確保充分有效地履行職責(zé)。建設(shè)單位工程技術(shù)人員、合同管理人員、財(cái)務(wù)人員、綜合管理人員負(fù)責(zé)人建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任2、建立成本管理的激勵(lì)和約束機(jī)制。將成本的完成情況和對(duì)職工的獎(jiǎng)懲掛鉤，以調(diào)動(dòng)職工降低成本的主動(dòng)性和自覺性。成本核算確定成本核算對(duì)象建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*成本項(xiàng)目與概算在口徑上不能一致，不能滿足編制竣工財(cái)務(wù)決算要求。1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，規(guī)范對(duì)建設(shè)成本的會(huì)計(jì)核算。建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任2、在建賬時(shí)，設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿尤其是明細(xì)賬要與項(xiàng)目概算的明細(xì)項(xiàng)目基本吻合，形成對(duì)應(yīng)關(guān)系。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算成本*支付施工單位的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款計(jì)入建設(shè)成本1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算成本。2、支付承包商的預(yù)付工程款和預(yù)付備料款，結(jié)算時(shí)，按合同約定的比例或額度，予以抵扣。成本控制嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目概預(yù)算*1、建設(shè)單位謀取自身利益，增做概算外項(xiàng)目、自行擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。1、嚴(yán)格按設(shè)計(jì)文件、概（預(yù)）算中安排的項(xiàng)目、內(nèi)容組織工程建設(shè)，不做概算外項(xiàng)目，不提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。3、財(cái)務(wù)部門要定期將實(shí)際成本與項(xiàng)目概（預(yù)）算進(jìn)行比較，分別計(jì)算各個(gè)成本項(xiàng)目的量差和價(jià)差，分析差異形成的原因及其影響的程度。建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、征地移民拆遷單位負(fù)責(zé)人建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、征地移民拆遷單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任*2、超概算支付與建設(shè)單位有利益關(guān)系的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等。1、實(shí)行建設(shè)成本分析、考核制度。2、對(duì)勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理實(shí)行公開招投標(biāo)。*3、不按時(shí)、足額撥付征地拆遷移民補(bǔ)償資金。建立征地拆遷移民補(bǔ)償資金管理辦法*4、故意擴(kuò)大丈量面積、提高拆遷等級(jí)、虛列被拆遷戶名數(shù)等，套取拆遷補(bǔ)償資金。征地拆遷移民工程實(shí)行監(jiān)理，實(shí)地進(jìn)行測(cè)量。開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)*1、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、獎(jiǎng)金。2、財(cái)務(wù)部門在參與工程價(jià)款結(jié)算過程中，對(duì)工程量的計(jì)算、費(fèi)用和費(fèi)率計(jì)取實(shí)施全面監(jiān)督，剔除價(jià)款中的不合理部分。建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任*2、委托與自己有利害關(guān)系的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，不按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。1、通過招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。*3、虛列建設(shè)成本，套取建設(shè)資金。1、嚴(yán)格按規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)列支成本，不得增列成本項(xiàng)目所規(guī)定范圍內(nèi)容以外的開支。劃清各項(xiàng)費(fèi)用界限建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*1、為謀取單位自身利益，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的成本費(fèi)用列入建設(shè)成本。1、正確劃清各項(xiàng)費(fèi)用界限。建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任*2、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金對(duì)外投資，計(jì)列建設(shè)成本 。1、對(duì)外投資重大事項(xiàng)實(shí)行集體決策制度。*3、支付與工程無關(guān)的捐贈(zèng)、贊助支出。1、實(shí)行對(duì)支付審核審批制度。4.竣工財(cái)務(wù)決算1） 流程圖竣工財(cái)務(wù)決算編制準(zhǔn)備制訂方案組織領(lǐng)導(dǎo)工作分工安排編制要求確定編制基準(zhǔn)日竣工財(cái)務(wù)決算編制實(shí)施收集整理資料竣工財(cái)務(wù)清理竣工財(cái)務(wù)決算編制竣工財(cái)務(wù)決算審查竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)審查調(diào)整審計(jì)調(diào)整形成竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)送審稿形成竣工財(cái)務(wù)決算初稿形成竣工財(cái)務(wù)決算上報(bào)稿竣工財(cái)務(wù)決算上報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)及處理資產(chǎn)交付使用結(jié)余資金處理待核銷基建支出核銷處理2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)像風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分竣工財(cái)務(wù)決算竣工財(cái)務(wù)決算編制實(shí)施竣工決算是否清理，竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)完整。建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人*1、資產(chǎn)不清查，自用資產(chǎn)處置收入不入賬或少入賬。實(shí)行資產(chǎn)處置公開、處置結(jié)果公示制度；建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，竣工決算編制人員*2、債權(quán)債務(wù)不清理，拖欠工程款。發(fā)揮監(jiān)理部門職責(zé)和監(jiān)督作用?？⒐Q算編制人員竣工財(cái)務(wù)決算編制人員承擔(dān)次要責(zé)任*3、決算數(shù)據(jù)虛假、與真實(shí)賬表數(shù)據(jù)不符。1、竣工財(cái)務(wù)決算編制要有資產(chǎn)管理部門等多個(gè)部門配合；*4、少報(bào)漏報(bào)，隱瞞重要事實(shí)。2、加強(qiáng)決算編制人員和財(cái)務(wù)人員的法規(guī)意識(shí)，廉政教育?？⒐へ?cái)務(wù)決算審計(jì)竣工決算審計(jì)過程是否規(guī)范、審計(jì)結(jié)果是否真實(shí)建設(shè)單位；審計(jì)部門建設(shè)單位負(fù)責(zé)人；*1、收買審計(jì)人員，干擾審計(jì)工作。簽訂廉政承諾書；建設(shè)單位；審計(jì)部門建設(shè)單位負(fù)責(zé)人；建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、竣工決算編制人員竣工決算編制人員竣工決算編制人和審計(jì)人員承擔(dān)次要責(zé)任審計(jì)人員*2、審計(jì)人員接受禮金，隱瞞應(yīng)該披露問題，該核減投資不核減。1、簽訂廉政承諾書；審計(jì)人員審計(jì)人員承擔(dān)主要責(zé)任，建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和竣工財(cái)務(wù)決算編制人員承擔(dān)次要責(zé)任。2、建立社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)信檔案。有不良記錄的，不能參與竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)及處理移交資產(chǎn)是否及時(shí)交付，結(jié)余資金是否按規(guī)定分配和上交，建設(shè)單位留成部分是否按規(guī)定納入預(yù)算統(tǒng)籌安排項(xiàng)目建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人*1、資產(chǎn)不交付，交付不入賬。建立竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后的監(jiān)督檢查或抽查制度建設(shè)單位建設(shè)單位負(fù)責(zé)人建設(shè)單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任；財(cái)務(wù)人員*2、結(jié)余資金不按規(guī)定分配，應(yīng)上交的結(jié)余資金不及時(shí)上交。財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員承擔(dān)次要責(zé)任。*3、建設(shè)單位留用部分自行用于別的項(xiàng)目建設(shè)，不納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。三、 合同管理1） 流程圖2） 廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制點(diǎn)所設(shè)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分單位（部門）人員單位（部門）人員合同訂立階段合同調(diào)查調(diào)查組成員的構(gòu)成業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、考察組成員*接受賄賂導(dǎo)致考察結(jié)果與實(shí)際不符，致使單位利益受損建立牽制和復(fù)核機(jī)制，慎重選擇考察組成員，建立應(yīng)急補(bǔ)救措施。業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、考察組成員業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任合同談判制定談判策略、組成談判組業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、考察組成員* 與合同對(duì)方合謀在重大問題上做出不當(dāng)讓步，或泄露本單位談判策略，導(dǎo)致本單位利益損失加強(qiáng)對(duì)合同談判的行政監(jiān)督，建立保密制度，重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請(qǐng)法律專家參與合同談判。業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、考察組成員業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任合同文本擬定合同起草人的綜合素質(zhì)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、參與談判人員*為謀取不正當(dāng)利益在合同擬定中出現(xiàn)重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致單位合法利益受損組織有關(guān)部門和專家加強(qiáng)對(duì)合同文本的審查。業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、參與談判人員業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任合同審核審核人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)操守業(yè)務(wù)部門、合同管理部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、合同起草人*合同起草人員沒有根據(jù)審核人員的改進(jìn)意見修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正加強(qiáng)對(duì)合同簽字、蓋章環(huán)節(jié)的審核，建立責(zé)任追究制度。合同管理部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、合同起草人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任合同簽署業(yè)務(wù)部門、合同管理部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、合同管理部門負(fù)責(zé)人、合同審核人*超越權(quán)限簽訂合同，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全導(dǎo)致合同無效建立健全單位內(nèi)部控制制度，明確各部門、崗位的職責(zé)。綜合管理部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、合同管理部門負(fù)責(zé)人、合同審核人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任合同履行階段合同履行合同履行的監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、合同管理人員、合同經(jīng)辦人*在合同履行過程中，因經(jīng)辦人謀取私利對(duì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致單位利益受損情況未能采取有效措施；合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致單位遭受外部處罰、訴訟失敗，損害單位利益、信譽(yù)和形象等建立合同履行定期檢查、合同評(píng)估制度和應(yīng)急預(yù)案。業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、合同管理人員、合同經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任合同補(bǔ)充和變更合同結(jié)算合同價(jià)款結(jié)算的內(nèi)部控制流程財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)人員*合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng)；在沒有合同依據(jù)的情況下盲目付款建立合同價(jià)款支付審批流程和支付審批表。財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)人員相關(guān)人員承擔(dān)主要責(zé)任合同登記合同管理制度的執(zhí)行合同管理部門，檔案管理部門合同管理部門、檔案管理部門*合同泄密建立檔案管理和保密制度。合同管理部門或檔案管理部門合同管理部門、檔案管理部門負(fù)責(zé)人相關(guān)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任四、 政府采購(gòu)管理1） 流程圖2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分單位（部門）人員單位（部門）人員計(jì)劃編制、報(bào)送階段計(jì)劃編制、報(bào)送計(jì)劃編制的合法性采購(gòu)人、采購(gòu)人員、采購(gòu)管理人員、計(jì)劃編制人員*不按照國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的政府集中采購(gòu)目錄中的項(xiàng)目進(jìn)行編制計(jì)劃；1、嚴(yán)格遵循國(guó)家規(guī)定的貨物、工程和服務(wù)配備規(guī)定或標(biāo)準(zhǔn)審批政府采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)人、采購(gòu)人員、采購(gòu)管理人員承擔(dān)主要責(zé)任，計(jì)劃編制人員承擔(dān)次要責(zé)任采購(gòu)管理部門*確定采購(gòu)需求時(shí),就帶有明顯的排他性,傾向于特定的供應(yīng)商和商品。1、推行政務(wù)公開；采購(gòu)管理部門采購(gòu)管理人員、計(jì)劃編制人員2、召開資產(chǎn)購(gòu)置聯(lián)席會(huì)議等方式。采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行階段采購(gòu)方式確定是否違反相關(guān)規(guī)定采購(gòu)管理部門、采購(gòu)管理人員、有關(guān)專家、監(jiān)督檢查人員*應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式而擅自采用其他方式采購(gòu)；1、建立和完善單位內(nèi)部審批制度。采購(gòu)管理部門、采購(gòu)管理人員、有關(guān)專家、監(jiān)督檢查人員采購(gòu)管理人員承擔(dān)主要責(zé)任，有關(guān)專家承擔(dān)次要責(zé)任監(jiān)督檢查部門采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)有傾向地向供應(yīng)商發(fā)出邀請(qǐng)；1、根據(jù)招標(biāo)文件明確指定邀請(qǐng)對(duì)象所具備的條件；監(jiān)督檢查部門2、監(jiān)督檢查部門全程參與采購(gòu)過程。采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)，有傾向性的選擇專家組成談判小組1、采用隨機(jī)抽簽方式選擇專家組成談判小組。招標(biāo)文件編制招標(biāo)文件編制的合理性與公平性采購(gòu)管理部門采購(gòu)管理人員、標(biāo)書編制人員、有關(guān)專家*招標(biāo)文件制定參數(shù)排斥其它潛在供應(yīng)商或向特定供應(yīng)商發(fā)出有傾向性的投標(biāo)邀請(qǐng)書；1、就招標(biāo)文件征詢有關(guān)專家或者供應(yīng)商的意見；采購(gòu)管理部門采購(gòu)管理人員、標(biāo)書編制人員采購(gòu)管理人員承擔(dān)主要責(zé)任，標(biāo)書編制人員承擔(dān)次要責(zé)任招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)2、采取招標(biāo)文件備案制度。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)評(píng)標(biāo)定標(biāo)專家的選擇與監(jiān)督采購(gòu)管理部門采購(gòu)管理人員、有關(guān)專家及行政監(jiān)督人員*提前透露本屬于保密范圍的采購(gòu)信息。1、加強(qiáng)監(jiān)督， 縮小招標(biāo)知情人的范圍；采購(gòu)管理部門采購(gòu)管理人員、有關(guān)專家及行政監(jiān)督人員有關(guān)專家承擔(dān)主要責(zé)任，采購(gòu)管理人員承擔(dān)次要責(zé)任行政監(jiān)督部門2、建立嚴(yán)格的保密制度，簽訂保密責(zé)任狀。行政監(jiān)督部門*有傾向性選擇專家1、評(píng)標(biāo)專家從財(cái)政部政府采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)的專家?guī)熘须S機(jī)抽取。*泄露專家名單1、專家?guī)炖飳＜倚彰镁幪?hào)代替；2、評(píng)標(biāo)前一天通知專家；3、抽取和通知參會(huì)為同一人，并對(duì)全過程錄音錄像，結(jié)束后對(duì)其全封閉監(jiān)控。*在評(píng)標(biāo)時(shí)和評(píng)委私下接觸，發(fā)表傾向性意見，影響評(píng)審專家獨(dú)立決策，誘導(dǎo)評(píng)審專家推薦行賄供應(yīng)商中標(biāo)1、對(duì)評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行錄音或者錄像；2、建立專家與招標(biāo)人互評(píng)制度；3、合理確定評(píng)標(biāo)時(shí)間。*評(píng)審專家收受好處或與之有利益關(guān)系，進(jìn)行傾向性評(píng)標(biāo)1、與采購(gòu)機(jī)關(guān)和投標(biāo)人有利害關(guān)系的人員不得進(jìn)入評(píng)標(biāo)委員會(huì)；2、加強(qiáng)對(duì)評(píng)標(biāo)專家的考核管理，建立專家獎(jiǎng)懲淘汰制度；3、專家對(duì)某個(gè)投標(biāo)人打分異常，應(yīng)書寫理由備查，并將該情況與專家考核掛鉤。4、采用的評(píng)標(biāo)辦法必須考慮到降低單個(gè)專家評(píng)分異常帶來的影響。5、發(fā)現(xiàn)專家違規(guī)的，提請(qǐng)其所在單位給予處分，并取消其專家資格。簽訂政府采購(gòu)合同合同與招標(biāo)文件的響應(yīng)采購(gòu)管理部門、供應(yīng)商采購(gòu)管理人員、供應(yīng)商*不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同，或者訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議；1、規(guī)范合同變更程序，完善變更手續(xù)；采購(gòu)管理部門采購(gòu)管理人員采購(gòu)管理人員承擔(dān)主要責(zé)任2、對(duì)重大合同的變更采取集體決策制遲遲不確定中標(biāo)人或者無正當(dāng)理由不與中標(biāo)人簽訂合同1、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法、依程序監(jiān)督采購(gòu)合同協(xié)議的簽訂；驗(yàn)收環(huán)節(jié)履約驗(yàn)收驗(yàn)收程序的合理性采購(gòu)管理部門、合同驗(yàn)收部門、行政監(jiān)督部門合同驗(yàn)收人員、采購(gòu)管理人員、行政監(jiān)督人員*采購(gòu)驗(yàn)收人員玩忽職守，不能嚴(yán)格按照合同驗(yàn)收標(biāo)的物的質(zhì)量或數(shù)量，誘發(fā)采購(gòu)驗(yàn)收中的舞弊行為1、由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告和驗(yàn)收證明；采購(gòu)管理部門、資產(chǎn)管理部門合同驗(yàn)收人員、采購(gòu)管理人員合同驗(yàn)收人員承擔(dān)主要責(zé)任，采購(gòu)管理人員承擔(dān)次要責(zé)任2、對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。五、 國(guó)有資產(chǎn)管理1） 流程圖資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)使用單位自用有償使用資產(chǎn)處置處置收入上繳國(guó)庫(kù)有償收入上繳專戶或納入預(yù)算審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)2） 廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分配置管理申請(qǐng)資產(chǎn)購(gòu)置存量資產(chǎn)的準(zhǔn)確性資產(chǎn)使用、管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員*瞞報(bào)資產(chǎn)存量建立完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)存量資產(chǎn)的審核。資產(chǎn)使用部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任新增資產(chǎn)的科學(xué)合理性*以占有占用公物資產(chǎn)為目的，申報(bào)新增國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置事項(xiàng)審核、審批申報(bào)材料的真實(shí)性上級(jí)資產(chǎn)主管部門、資產(chǎn)管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員*故意刁難、拖延時(shí)間或放寬審批條件等制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、推行政務(wù)公開、召開聯(lián)席會(huì)議等。上級(jí)資產(chǎn)主管部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任是否合法合理按時(shí)辦理或反饋審核結(jié)果資產(chǎn)采購(gòu)是否按預(yù)算采購(gòu)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門部門負(fù)責(zé)和具體工作人員*違反資產(chǎn)采購(gòu)法，該采不采、委托沒有資質(zhì)機(jī)構(gòu)采購(gòu)等制定采購(gòu)經(jīng)辦人員的行為規(guī)范，明確單位內(nèi)部政府采購(gòu)流程，明晰資產(chǎn)驗(yàn)收程序。資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門部門負(fù)責(zé)和具體工作人員具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任是否按規(guī)定編制政府采購(gòu)計(jì)劃或按政府采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)是否按照國(guó)家規(guī)定的采購(gòu)目錄、限額標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)是否不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇是否委托不具備政府采購(gòu)業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)事務(wù)配置管理是否在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判是否拒絕有關(guān)部門依法實(shí)施監(jiān)督檢查是否未經(jīng)審核或備案而自行采購(gòu)資產(chǎn)入賬及時(shí)入賬資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門部門具體工作人員*資產(chǎn)不及時(shí)入賬，導(dǎo)致公物私用、假公濟(jì)私制定內(nèi)部資產(chǎn)管理辦法，明確購(gòu)置、捐贈(zèng)、調(diào)撥的資產(chǎn)及時(shí)入賬；資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門部門具體工作人員具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任定期開展資產(chǎn)清查。產(chǎn)權(quán)登記資料的真實(shí)性資產(chǎn)管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員*產(chǎn)權(quán)登記中弄虛作假，侵蝕損害國(guó)有資產(chǎn)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和定期審核制度資產(chǎn)管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任使用管理自用資產(chǎn)管理資產(chǎn)及時(shí)如實(shí)驗(yàn)收入庫(kù)資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員*為單位或個(gè)人謀取不當(dāng)不法利益，有意拖延驗(yàn)收、或放寬驗(yàn)收條件建立單位固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)等及時(shí)性、質(zhì)量等提出具體要求資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任領(lǐng)用借用資產(chǎn)及時(shí)交還*領(lǐng)用借用資產(chǎn)不及時(shí)交回建立資產(chǎn)領(lǐng)用和借用及時(shí)交還制度資產(chǎn)使用部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任資產(chǎn)保管和維護(hù)是否科學(xué)合理*管理不當(dāng)，或在資產(chǎn)維修維護(hù)中謀取不當(dāng)、不法利益，造成單位利益受到損害或造成國(guó)有資產(chǎn)流失建立單位資產(chǎn)管理責(zé)任制度，明確使用部門、使用人和管理部門、管理人員的責(zé)任，明確資產(chǎn)報(bào)修、維護(hù)的工作流程資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任有償使用申請(qǐng)對(duì)外投資等可行性論證是否科學(xué)資產(chǎn)使用、管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員*為侵蝕國(guó)有資產(chǎn)或收益等，申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、等有償使用建立完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)存量資產(chǎn)的審核；資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)使用部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任建立程序嚴(yán)格的資產(chǎn)有償使用申請(qǐng)工作程序；使用管理對(duì)重大投資堅(jiān)持集體討論決策制度和合法性審查制度 。有償使用事項(xiàng)審核審批申報(bào)材料的真實(shí)性上級(jí)資產(chǎn)主管部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員*故意刁難、拖延時(shí)間、或放寬審批條件等違規(guī)進(jìn)行資產(chǎn)審批引進(jìn)專家評(píng)審制度、推行政務(wù)公開；上級(jí)資產(chǎn)主管部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任是否合法合理按時(shí)辦理或反饋審核結(jié)果按照審批事項(xiàng)的重要性，限時(shí)辦理等 。資產(chǎn)有償使用是否實(shí)行專項(xiàng)管理資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員*為單位或個(gè)人謀取資產(chǎn)收益、侵蝕國(guó)有資產(chǎn)等目的而違規(guī)國(guó)有資產(chǎn)有償管理建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度；資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任是否有風(fēng)險(xiǎn)控制完善事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用管理的責(zé)任制度，約束相關(guān)負(fù)責(zé)人和具體經(jīng)辦人的行為，同時(shí)建立績(jī)效問責(zé)制度；有無相應(yīng)的內(nèi)部制度規(guī)范約束對(duì)資產(chǎn)出租，堅(jiān)持公開拍租、集體討論決定制度。使用管理事業(yè)單位履行出資人職責(zé)是否履行投資者財(cái)務(wù)管理職責(zé)單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員*出于謀取單