銀行管理論文-公立高校銀行貸款制度安排.doc

銀行管理論文-公立高校銀行貸款制度安排摘要:解決公立高校銀行貸款存在的問題,關(guān)鍵是構(gòu)建新制度,對高校銀行政府關(guān)于高校貸款的行為加以規(guī)范新的公立高校貸款制度,其主要包括四個方面的內(nèi)容,即適度貸款制度,有計劃政策性貸款有條件商業(yè)性貸款相結(jié)合的銀行貸款制度,銀行貸款風(fēng)險管理制度和銀行貸款擔(dān)保制度關(guān)鍵詞:適度貸款；政策性貸款；商業(yè)性貸款；擔(dān)?；餉bstract:Thekeytosolvingtheproblemofpublichighschoolsobtainingloansfrombanksistosetupanewinstitution,normalizingthebehaviorsofhighschools,banksandgovernmentsonhigh-schoolobtainingloans.Thisnewinstitutionismainlycomposedoffouraspects:moderateloan-grantinginstitution；bankingloan-grantinginstitutioncombinedplannedpolicyloanwithconditionalcommercialloans；bankloanriskmanagementinstitutionandbankloanguaranteeinstitution.Keywords:moderateloan；policyloan；commercialloan；guaranteefund一公立高校適度貸款制度關(guān)于公立高校適度貸款制度,我認(rèn)為所謂適度就是“需要”和“還得起”的結(jié)合雖然需要,但還不起,那不是適度；還得起,如果不需要也不會貸款,因此,適度貸款是“需要”和“還得起”同時作用的結(jié)果具體到高校貸款來說,需要是高校申請教育主管部門批準(zhǔn)的行為,需要多少或者還得起的貸款數(shù)字是經(jīng)教育主管部門審批高校申請貸款銀行同意的貸款額度高校中出現(xiàn)的貸款規(guī)模過大高校基本建設(shè)支出隨意性大資金使用效率低浪費嚴(yán)重等問題,是我國公立高等學(xué)校事實上擁有的財務(wù)自主權(quán)過大所致并且,我們在擴大高等學(xué)校財務(wù)自主權(quán)的同時,沒有及時地建立相應(yīng)的監(jiān)督制度因此,既要確定高校的貸款規(guī)模,又要從制度上限制高校貸款自主權(quán),公立高校適度貸款制度包括:教育部門內(nèi)部申請審批制度,財政部門監(jiān)督制度,銀行審批制度(一)公立高校銀行貸款規(guī)模控制貸款辦學(xué)存在風(fēng)險,因此,高校必須適度控制貸款的規(guī)模,降低負債給學(xué)校造成的財務(wù)風(fēng)險為了進一步加強對高校貸款行為的規(guī)范和管理,防范財務(wù)風(fēng)險,確保高等教育事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展,教育部和財政部聯(lián)合頒發(fā)了教財2004第18號文關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見這一重要文件文件就高校貸款的指導(dǎo)思想貸款資金的使用方向和貸款資金的管理作了明確的規(guī)定,并給出了高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型該模型對高?？刂瀑J款規(guī)模,防范財務(wù)風(fēng)險提供了量化的指引但該模型沒有考慮不確定性因素對高校未來現(xiàn)金流量的影響,其測算的結(jié)果可能會誤導(dǎo)高校的財務(wù)決策筆者試圖在分析影響貸款規(guī)模因素和控制方法的前提下,引入肯定當(dāng)量系數(shù)的概念對該模型作出某些調(diào)整和完善1.構(gòu)建模型的前提前提一:以一定時期高校在歸還長期貸款本金和其他長期性開支后,可用于償還銀行利息的凈資金來源與同期貸款利率的比例關(guān)系為模型構(gòu)建的基礎(chǔ)前提二:主要以償付利息的凈資金來源為測算內(nèi)容一是利息來源形成渠道主要由國家教育經(jīng)費撥款學(xué)校教育事業(yè)收入校辦產(chǎn)業(yè)(附屬單位)上繳收入等其他收入構(gòu)成二是凈利息來源應(yīng)扣除的因素,一項是高校經(jīng)常性成本支出,另一項是清償長期性借款,包括社會集資債券類借款本金支出前提三:以長期資金來源與長期資金運用的前三年標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)為模型預(yù)測值的修正系數(shù)前提四:由于高校所在地區(qū)不同,不同的地區(qū)又存在不同物價水平,在全國高校實行統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)的情況下,給高校帶來收入上的差異因此,在高校經(jīng)常性成本支出前應(yīng)乘上一個物價指數(shù),使模型凈利息來源情況更加準(zhǔn)確前提五:由于學(xué)校學(xué)生的生源地不同,如果貧困地區(qū)的學(xué)生較多,就會影響學(xué)費的收繳情況,較高的拖欠率會使學(xué)校的正常收入水平受到較大的影響學(xué)校的實際收入與理論值之差距由拖欠率來測定2.模型構(gòu)造為了建模的需要,筆者設(shè)定:A為國撥教育經(jīng)費；B為教育事業(yè)收入,其中,n1為在校本科生人數(shù),n2為在校碩士生人數(shù),n3為在校博士生人數(shù)；m1為本科生學(xué)費,m2為碩士生學(xué)費,m3為博士生學(xué)費；C為校辦產(chǎn)業(yè)(附屬單位)上繳收入等其他收入；D為除利息外其他財務(wù)支出,E為高校經(jīng)常性成本支出,F為償還貸款本金；M為凈償息資金來源；R為貸款利率；K為修正系數(shù)；Q為物價指數(shù)；S為學(xué)費上繳率；G為安全貸款規(guī)模；T為時間參數(shù)根據(jù)前提一,得下列定義方程:G=M/R(1)M=(A+B+C)-(D+E+F)(2)根據(jù)前提4和前提5,經(jīng)過物價指數(shù)和學(xué)費上繳率修正過的償息資金來源M為:M=(A+SB+C)-(D+QE+F)(3)B=n1m1+n2m2+n3m3(4)那么G=A+S(n1m1+n2m2+n3m3)+C-(D+QE+F)/R(5)此貸款安全規(guī)模的測定,既測定現(xiàn)在的安全規(guī)模,也預(yù)測今后的安全規(guī)模,加之采集上列公式數(shù)值為連續(xù)累計值,為準(zhǔn)確顯示預(yù)測期年度值,在此應(yīng)將時間參數(shù)納入公式內(nèi),由此得:G=Ai+S(n1im1i+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi-FiTi/Ti/R(6)(6)式的計算結(jié)果是貸款安全規(guī)模的臨界值,根據(jù)前提三的要求,引入修正系數(shù)K,得:G=公式(6)K(7)(7)式為模型完整構(gòu)造另外,如在上列模型中把歸還貸款F去掉,可形成債務(wù)陷阱的檢測模型:G=Ai+S(n1im1i+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEiTi/TiK/R(8)當(dāng)模型測定的貸款規(guī)模小于實際貸款量,反映了借款人償息凈資金來源在未歸還貸款本金的條件下,仍不能清償全部貸款利息,進而使非主動性債務(wù)(欠息)伴隨時間延續(xù)不斷增加,即借款人步入了“永遠還不清”的債務(wù)陷阱3.貸款規(guī)模的敏感性分析這是檢測某一貸款規(guī)模對待定假設(shè)條件變化的敏感度對貸款規(guī)模進行敏感性分析,主要由于在測算出某一高校安全的貸款規(guī)模后,高校的實際貸款并不一定要達到理論安全臨界值,那么,就需要知道當(dāng)改變貸款方式時,或某一特定變量發(fā)生變化時,可貸的資金是怎樣變化的總之,只要正確認(rèn)識高校的貸款償還能力,使高校貸款償還能力的測算建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上,才能解決高校怕?lián)L(fēng)險不敢貸款的顧慮,限制那些不顧財務(wù)承受能力盲目追求貸款規(guī)模的現(xiàn)象,并為高校貸款管理提供科學(xué)的依據(jù)（二）公立高校的貸款審批監(jiān)督制度1教育部門內(nèi)部高校貸款審批制度。（1）貸款申請。公立高校貸款須按照管理權(quán)限進行申請，申請報告包括：第一，貸款項目的申請報告與可行性研究報告，其中可行性研究報告又包括貸款項目名稱，項目的必要性和可行性，貸款用途，貸款必要性，分年度貸款額度方案，分年度償還貸款本息計劃和措施，學(xué)校擬貸款期間內(nèi)分年度非限定性凈收入測算等；第二，學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃；第三，學(xué)校擬新增貸款后，按“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”自測貸款風(fēng)險指數(shù)表。（2）審批程序。分為五步：第一步，由學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和校內(nèi)決策程序，科學(xué)確定貸款額度、期限及還款計劃等，向主管教育部門提交貸款申請報告等有關(guān)材料；第二步，審批工作原則上在教育主管部門收到學(xué)校完整申請資料后的20個工作日內(nèi)，給予明確回復(fù)意見或完成審批工作；第三步，經(jīng)教育主管部門審批同意后，由教育部門向財政部門報備；第四步，經(jīng)財政部門審查沒有異議，教育部們通知有關(guān)學(xué)校方可與合作銀行簽訂貸款協(xié)議；第五步，有關(guān)學(xué)校將正式簽訂的貸款協(xié)議的復(fù)印件報主管教育部門備案。（3）審批原則和內(nèi)容。銀行貸款審批的基本原則是充分考慮學(xué)校建設(shè)和發(fā)展的實際需要，以及學(xué)校的收入狀況、貸款需求與實際償債能力，做到量力而行；貸款期限適當(dāng)。評審的主要內(nèi)容包括：貸款必要性；貸款預(yù)期用途的合理性和效果；分年度貸款計劃和償還計劃的合理性；償債能力；貸款風(fēng)險程度等。（4）審批結(jié)論與權(quán)責(zé)。教育主管部門將根據(jù)評審的結(jié)果，對高校的貸款申請做出同意或不同意貸款的審批結(jié)論，凡納入審批范圍但未得到教育主管部門審批同意的貸款項目，公立高校一律不得貸款。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自向銀行貸款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究學(xué)校及有關(guān)人員責(zé)任。審批結(jié)論主要用于控制高校財務(wù)風(fēng)險。高校對送審數(shù)據(jù)和材料的真實性、完整性負責(zé)。按照“誰貸款、誰負責(zé)”的原則，高校作為貸款主體和還款主體的地位不變，承擔(dān)貸后管理和償還貸款的一切責(zé)任。（5）貸款方案的調(diào)整。在教育主管部門批復(fù)的貸款額度內(nèi)，高校可以自主減少貸款規(guī)模，或在不改變基本用途的情況下作適當(dāng)調(diào)整。但是，若將非基建類貸款用于基建項目支出時，必須重新辦理報批手續(xù)。2財政部門高校貸款監(jiān)督制度。財政部門應(yīng)該加強對高校貸款進行監(jiān)督，主動從高校財務(wù)自主權(quán)方面進行約束。首先，嚴(yán)格界定高校財務(wù)自主權(quán)的范圍，公立高校從銀行貸款的權(quán)力應(yīng)該受到嚴(yán)格的限制和管制，原則上高校不能擁有自主從銀行貸款的決策權(quán)。高校的基本建設(shè)規(guī)劃應(yīng)該由政府來參與制定并監(jiān)督高校實施。高校向銀行借款或者通過其他方式從市場融資，必須經(jīng)教育部門和財政部門審批監(jiān)督。其次，切實貫徹高等教育法的規(guī)定，“高等學(xué)校的財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督”。高校財務(wù)情況必須公開透明，財務(wù)自主權(quán)應(yīng)受到嚴(yán)格監(jiān)督，財務(wù)運作情況必須接受審計。建立嚴(yán)格的高校財務(wù)問責(zé)制，依法追究那些隨意貸款、隨意支出給高校造成損失的學(xué)校決策者的責(zé)任。再次，高等學(xué)校財務(wù)預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。同時應(yīng)分清高校各任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，硬化預(yù)算對學(xué)校和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的約束。3銀行對高校貸款審批制度。無論是商業(yè)銀行還是政策性銀行，都要按照貸款申請受理、貸前調(diào)查評估、貸時審查審批、貸后跟綜檢查的步驟進行貸款，對高校貸款也不例外。在高校貸款調(diào)查時，要特別注意教育主管部門和財政部門的審批文件，通過分析高校幾年來的收支情況、招生情況，認(rèn)真研究貸款用途，合理確定貸款額度，科學(xué)確定貸款使用時間。二、建立公立高?！坝杏媱澱咝再J款、有條件商業(yè)性貸款”相結(jié)合的制度筆者認(rèn)為，對公益性建設(shè)項目或稱難以有資金回報的項目，進一步說就是靠政府撥款和學(xué)費的增量來償還貸款本息的項目，實施有計劃的政策性銀行貸款；對經(jīng)營性項目或者說項目自身經(jīng)營有資金回報的，實施有條件的商業(yè)銀行貸款。（一）公立高校進行有計劃的政策性銀行貸款1明確政策性貸款主體。目前，我國有三家政策性銀行，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和進出口銀行業(yè)務(wù)范圍比較明確，只有國家開發(fā)銀行業(yè)務(wù)范圍較廣，而且業(yè)務(wù)觸角已伸向高校貸款，由其承擔(dān)對高校進行貸款支持比較合理。也有不少學(xué)者建議組建政策性的教育發(fā)展銀行，認(rèn)為，組建教育銀行不僅符合我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營原則，而且將極大推動我國高等教育的快速、持續(xù)發(fā)展。還有學(xué)者認(rèn)為，以外匯儲備設(shè)立“中國教育銀行”，作為政策性銀行，不以盈利為主要目的，承擔(dān)對高校建設(shè)和大學(xué)生助學(xué)貸款的職能。從學(xué)者們建議可見，認(rèn)真進行高校銀行貸款研究和制度管理非常必要。但是，我認(rèn)為，為此新成立一家政策性銀行必要性不大，只要明確由國家開發(fā)銀行承擔(dān)公立高校貸款和高校大學(xué)生助學(xué)貸款就可以解決問題了。因為，一是高校銀行業(yè)務(wù)量并不是很大，不足以自上而下成立一個專門銀行提供服務(wù)；二是國家開發(fā)銀行無論從性質(zhì)還是機構(gòu)設(shè)置看都基本可以滿足對高校的金融服務(wù)，關(guān)鍵是要重新明確國家開發(fā)銀行的職能。2政策性銀行貸款的計劃性。要強調(diào)對高校貸款計劃性，表現(xiàn)在：第一，貸款高校的優(yōu)先發(fā)展符合國家整體高等教育發(fā)展的要求，其貸款規(guī)模須經(jīng)過教育主管部門和同級財政部門批準(zhǔn)；第二，貸款高校隨著招生規(guī)模的擴大，效率有大的提高，并隨著政府撥款和學(xué)費增加，對長期貸款的還本付息有保證，即使需要展期，也有政府或財政部門提供擔(dān)保，沒有最終風(fēng)險；第三，貸款高校還款計劃性強，建設(shè)期滿逐年還款計劃具有可行性；第四，高校貸款具有政策保證，如貸款期限內(nèi)招生數(shù)量變化、政府撥款的穩(wěn)定和增長情況、學(xué)費收取標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整政策等都會影響高校收入；第五，高校貸款用途的計劃性，即必須用于高校擴大校園面積、教學(xué)用房建設(shè)、教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)等，強調(diào)?？顚Ｓ?。從現(xiàn)實情況看，雖然政策性銀行貸款具有長期性和政府預(yù)撥款性，但是，政策性銀行的經(jīng)營虧損并不是國家許可的。因此，認(rèn)真預(yù)測未來若干年招生政策和招生人數(shù)的變化，確立發(fā)展重點和與招生人數(shù)相配套的高校規(guī)模是十分必要的。盲目默認(rèn)高校自主發(fā)展，今后必然會造成高校設(shè)施閑置浪費，以至于出現(xiàn)新的有問題貸款。（二）公立高校有條件的商業(yè)銀行貸款公立高校在商業(yè)銀行貸款關(guān)鍵是要講條件，過去和現(xiàn)在正在出現(xiàn)的有問題貸款就是因為商業(yè)銀行不講條件所致。影響高校商業(yè)銀行貸款的條件很多，如公立高校的貸款資格、產(chǎn)權(quán)的特殊性、辦學(xué)規(guī)模的變化、誠信意識和表現(xiàn)、管理水平等，最根本的條件是償債能力。因此，筆者所指有條件發(fā)放商業(yè)銀行貸款就是指發(fā)放有還款能力的貸款。1學(xué)生公寓建設(shè)貸款。隨著招生規(guī)模的擴大，學(xué)生公寓已經(jīng)難以滿足擴招的需要，現(xiàn)有的公寓每間平均住7至8人，且住宿、盥洗條件很差。如