固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)管理辦法.doc

9 / 10固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)管理辦法主旨：固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)管理辦法公布。說明：第 一 條：目的： 為使公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、器具、設(shè)備之購置、登記、保管、移轉(zhuǎn)、 報(bào)廢（損）、請(qǐng)修、遣失、讓售等事項(xiàng)之處理有所依據(jù)，使 達(dá)物盡其用，特制定本辦法。希遵照。 第 二 條：適用范圍： 本辦法所指之財(cái)產(chǎn)包括各單位所有之土地建筑、電氣設(shè)備、 通信、檢驗(yàn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、及營運(yùn)所需之餐廳、客房、醫(yī) 療，以及相關(guān)設(shè)施，事務(wù)機(jī)器，辦公家俱、雜項(xiàng)購置及其他 設(shè)備；凡耐用年限在一年以上，價(jià)值在人民幣一百元以上者 皆列入本辦法管理。 第 三 條：財(cái)產(chǎn)管理權(quán)責(zé)： 1 財(cái)產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)總理公司財(cái)產(chǎn)之增減、異動(dòng)等登記， 確保實(shí)際與帳面相符，并負(fù)責(zé)本公司財(cái)產(chǎn)管理之責(zé)任，擔(dān) 當(dāng)部門總?cè)怂緸樾姓?，分支機(jī)構(gòu)為各分支單位行政部， 未設(shè)行政部門者，由其單位最高主管指定單位（或?qū)Ｈ耍?負(fù)責(zé)。 2 財(cái)產(chǎn)使用保管部門：負(fù)責(zé)其所使用財(cái)產(chǎn)之保管、養(yǎng)護(hù)、請(qǐng) 修等工作，并確保該單位使用之財(cái)產(chǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量與 帳卡所載相符合。 3 財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)部門：負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃之審查、財(cái)產(chǎn)列管、盤 點(diǎn)、折舊、損耗、報(bào)廢、除帳等會(huì)計(jì)事務(wù)，必要時(shí)，得參 照監(jiān)標(biāo)，監(jiān)驗(yàn)等事務(wù)，總公司由財(cái)務(wù)部，各分支機(jī)構(gòu)由其 分支單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 4 各分支機(jī)構(gòu)之財(cái)產(chǎn)管理由總公司行政部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)督導(dǎo)，其 所列管之財(cái)產(chǎn)增減均應(yīng)依本辦法各條款之規(guī)定，報(bào)備行政 部備查。 第 四 條：財(cái)產(chǎn)之請(qǐng)購： 財(cái)產(chǎn)之請(qǐng)購應(yīng)由各財(cái)產(chǎn)使用保管部門或財(cái)產(chǎn)管理部門填具 （請(qǐng)購單），呈核，購置金額在十萬元（含）以上者，須由 使用部門作用途說明及效益評(píng)估報(bào)告，依財(cái)務(wù)作業(yè)核決權(quán)限 授權(quán)規(guī)定逐級(jí)核準(zhǔn)后，方得送交采購負(fù)責(zé)部門辦理采購。 第 五 條：財(cái)產(chǎn)之采購： 依（采購管理）有關(guān)規(guī)定辦理。 第 六 條：財(cái)產(chǎn)之驗(yàn)收： 購入之財(cái)產(chǎn)應(yīng)由經(jīng)辦（請(qǐng)購）單位驗(yàn)收，必要時(shí)由會(huì)驗(yàn)人員 共同驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)除應(yīng)填寫（驗(yàn)收單）外，另加填（財(cái)產(chǎn)增 加單），連同驗(yàn)收文件，轉(zhuǎn)財(cái)產(chǎn)管理單位列卡后，送交財(cái)務(wù) 部作財(cái)產(chǎn)增加登記。 第 七 條：財(cái)產(chǎn)登記： 財(cái)產(chǎn)管理單位，應(yīng)設(shè)下列財(cái)產(chǎn)記錄卡，以為財(cái)產(chǎn)之詳實(shí)記錄。 1 財(cái)產(chǎn)卡：以一物一卡為原則，但種類相同數(shù)量繁多者，得 斟酌實(shí)際情形采用集體登記于（財(cái)產(chǎn)管制卡）上。 2 財(cái)產(chǎn)保管卡：以部門為單位，將各單位保管之財(cái)產(chǎn)逐一填 列登記。 以上財(cái)產(chǎn)記錄卡由各財(cái)產(chǎn)管理單位保管，但得視需要，另制一副本存于使用保管單位備查。 第 八 條：非購入之財(cái)產(chǎn)入帳作業(yè)： 凡財(cái)產(chǎn)經(jīng)由租賃，換進(jìn)，受贈(zèng)或由其他單位撥入時(shí)，由財(cái)產(chǎn) 使用保管單位（或財(cái)產(chǎn)管理單位）接收后，填寫（財(cái)產(chǎn)增加 單）送交財(cái)產(chǎn)管理單位列卡后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部作財(cái)產(chǎn)增加登記。 第 九 條：財(cái)產(chǎn)之編號(hào)原則： 1 財(cái)產(chǎn)編號(hào)共九碼：第一、二碼為財(cái)產(chǎn)所屬事業(yè)部編碼，第 三碼為財(cái)產(chǎn)大分類碼，第四碼為中分類碼，第五、六碼為 規(guī)格分類（小分類）碼，第七、八、九碼為流水編號(hào)。 第 十 條：財(cái)產(chǎn)之保管： 1 財(cái)產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)產(chǎn)使用保管單位妥善保管，對(duì)使用中 之財(cái)產(chǎn)應(yīng)盡善良管理保管之責(zé)任，且不得私自移撥或作私 人用途之使用。 2 土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)取得后，應(yīng)向總公司行政部辦理產(chǎn)權(quán)變更、登記作業(yè)，以確保產(chǎn)權(quán)之持有。 3 未經(jīng)分配使用之財(cái)產(chǎn)由各財(cái)產(chǎn)管理單位集中保管或指定單 位保管。 4 財(cái)產(chǎn)之管理單位及使用保管單位應(yīng)針對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)可能發(fā)生 之災(zāi)害，事先妥為防范以策安全，為避免因發(fā)生災(zāi)害導(dǎo)致 公司重大損失，各財(cái)產(chǎn)管理單位應(yīng)協(xié)調(diào)總公司行政部按財(cái) 產(chǎn)性質(zhì)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理投保。 第十一條：財(cái)產(chǎn)保養(yǎng)及維護(hù)準(zhǔn)則： 1 各財(cái)產(chǎn)保管單位應(yīng)本著（保養(yǎng)重于修理）的原則，針對(duì)所 持有之財(cái)產(chǎn)依其需要定期保養(yǎng)及檢修，以確保財(cái)產(chǎn)之使用。 2 保養(yǎng)依財(cái)產(chǎn)之性質(zhì)及使用情形共分三級(jí)，劃分原則如下： 一級(jí)保養(yǎng)：由使用人員處理，部門主管督導(dǎo)之基本保養(yǎng)、維護(hù)、清潔之事項(xiàng)。 二級(jí)保養(yǎng)：由使用保管人依需要申請(qǐng)更換耗材或故障排除。 三級(jí)保養(yǎng)：由使用保管部門請(qǐng)修并配合廠商修護(hù)事宜。 3 重要設(shè)備及精密器材，應(yīng)將基本保養(yǎng)及點(diǎn)檢事項(xiàng)，在設(shè)備 最明顯處標(biāo)明，或標(biāo)示于設(shè)備卡上，以利有關(guān)人員遵守實(shí) 施。 4 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)基本維護(hù)原則如下： 清潔維護(hù)：除一般表面清潔外，并應(yīng)注意機(jī)械、馬達(dá)、 傅動(dòng)部位、過濾設(shè)備、軸承等部位的清潔。 避免潮濕：隨時(shí)保持通風(fēng)及干燥，并注意防潮處理。 定期油漆：粉刷、防銹處理。 保持潤滑：潤滑方式依設(shè)備性能處理，并明確規(guī)定各項(xiàng) 潤滑器具之油料成份及油料量。 正確操作程序方法這說明，異常情形隨時(shí)調(diào)整。 定期保養(yǎng)。 5 各財(cái)產(chǎn)保管單位得視各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)設(shè)備性質(zhì)另訂預(yù)防保養(yǎng)辦法 實(shí)施，并設(shè)置保養(yǎng)卡記錄保養(yǎng)事項(xiàng)。 第十二條：財(cái)產(chǎn)之維修： 1 財(cái)產(chǎn)需維修時(shí)，由使用保管單位填具（財(cái)產(chǎn)報(bào)修）（損）單 （呈核后）送有關(guān)保養(yǎng)維修單位辦理維修，若有更換重要 零件者，應(yīng)于財(cái)產(chǎn)卡上注明。 2 財(cái)產(chǎn)如有損壞，除經(jīng)管人員應(yīng)調(diào)查損壞原因外，原則上應(yīng)極力設(shè)法維修，如確定無維修價(jià)值者，方得申請(qǐng)報(bào)廢。損壞原因如因管理或操作不當(dāng)者，應(yīng)查明責(zé)任以懲處。 第十三條：財(cái)產(chǎn)之檢查： 財(cái)產(chǎn)狀況之檢查由各持有單位依需要訂定，并依下列規(guī)定辦 理。 1 定期檢查：每季或每半年至少辦理一次。 2 緊急檢查：重大災(zāi)害后立即辦理。 3 不定期檢查：遇必要隨時(shí)為之。 以上檢查由主管及技術(shù)人員成立檢查小組，檢查時(shí)應(yīng)盡量周 詳徹底，檢查后提出報(bào)告知會(huì)各相關(guān)單位。 第十四條：財(cái)產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、調(diào)撥： 各部門（單位）間如因業(yè)務(wù)需要相互移撥財(cái)產(chǎn)者，由移出單 位填寫（財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單）連同財(cái)產(chǎn)卡交由撥人單位簽收，并知 會(huì)財(cái)產(chǎn)管理及立帳單位辦理移動(dòng)（調(diào)）撥登記。 第十五條：呆滯財(cái)產(chǎn)處理： 已無用途之呆舊財(cái)產(chǎn)應(yīng)由使用保管單位隨時(shí)檢討是否可再作 他用，確無用途之財(cái)產(chǎn)應(yīng)回報(bào)財(cái)產(chǎn)管理單位，由財(cái)產(chǎn)管理單 位每年六月、十二月兩次定期依報(bào)廢作業(yè)程序呈核后處理 之，凡殘值超過壹萬元或未達(dá)使用（法定折舊）年限者，應(yīng) 呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方得報(bào)廢。 第十六條：財(cái)產(chǎn)之出租： 各部門之財(cái)產(chǎn)非經(jīng)呈準(zhǔn)，不得租出、借出、借用或租用。租 出、借出、租入、借入時(shí)，應(yīng)訂定租約或借用契約，有關(guān)修 繕、保養(yǎng)之費(fèi)用，稅捐負(fù)擔(dān)以及歸還條件，均應(yīng)于契約上分 別訂明，損失賠償責(zé)任亦同。 第十七條：財(cái)產(chǎn)遺失： 財(cái)產(chǎn)管理或使用保管人員如發(fā)現(xiàn)所保管之財(cái)產(chǎn)缺失時(shí)，應(yīng)即 查明原因據(jù)實(shí)呈報(bào)，如遇竊盜事件應(yīng)報(bào)警處理。并保持一場(chǎng) 狀況留待偵察，并于三日內(nèi)開列損失之財(cái)產(chǎn)清單，連同警察 機(jī)關(guān)的證明文件呈報(bào)后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部得理。 第十八條：財(cái)產(chǎn)出售： 無用途或可見之未來將不必使用的財(cái)產(chǎn)，得由財(cái)產(chǎn)管理單位 呈報(bào)出售，唯須事先設(shè)定底價(jià)并經(jīng)公開出售之程序或議價(jià)。 出售時(shí)應(yīng)通知財(cái)務(wù)部開立發(fā)票，并辦理除帳。 第十九條：財(cái)產(chǎn)之報(bào)廢： 每年六月及十二月由財(cái)產(chǎn)管理單位將已毀損不堪使用或已無 用途，且無法出售之財(cái)產(chǎn)，呈核后得辦理報(bào)廢，并通知財(cái)務(wù) 部除帳，但未達(dá)法定折舊年限提前報(bào)廢者，應(yīng)事先照會(huì)財(cái)務(wù) 部，呈報(bào)稅捐稽征機(jī)關(guān)同意后方得報(bào)廢。財(cái)產(chǎn)遣失、出售、 租（借）出、報(bào)廢均應(yīng)由財(cái)產(chǎn)保管使用單位或財(cái)產(chǎn)管理單位 填寫（財(cái)產(chǎn)扣減單）呈核后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部除帳。 第 二十 條：財(cái)產(chǎn)之盤點(diǎn)： 1 每月月終由財(cái)產(chǎn)使用保管單位依其部門之財(cái)產(chǎn)保管卡自行 盤點(diǎn)，如有差異，應(yīng)通報(bào)財(cái)產(chǎn)管理單位。 2 各財(cái)產(chǎn)管理部門每年應(yīng)排定每月循環(huán)盤點(diǎn)，并于必要時(shí)，總務(wù)與會(huì)計(jì)部門隨時(shí)抽盤，以確保財(cái)產(chǎn)帳載及實(shí)際數(shù)量相符。 3 每年年底配合公司年終盤點(diǎn)總盤一次。第二十一條：獎(jiǎng)懲事項(xiàng)： 1 財(cái)產(chǎn)管理或使用人員有下列事項(xiàng)者得予獎(jiǎng)勵(lì)： 因善于保管，使超過使用年限之財(cái)產(chǎn)未曾損壞，仍能有 效使用，且有確實(shí)事跡認(rèn)定者。 遇有災(zāi)害侵襲能妥善防范，使財(cái)產(chǎn)免遭損者。 遇有特別事故，奮勇救護(hù)保全財(cái)產(chǎn)者。 對(duì)無用途之財(cái)產(chǎn)，能充份轉(zhuǎn)用，且有重大貢獻(xiàn)者。 前項(xiàng)各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)除依人事規(guī)章適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)外，得由其主管呈報(bào)總 經(jīng)理特別獎(jiǎng)勵(lì)之。 2 財(cái)產(chǎn)管理或使用人員對(duì)其保管之財(cái)產(chǎn)有掉換、盜賣、化公 為私等營私舞弊者，除追究賠償外，并得依法究辦。 3 財(cái)產(chǎn)管理或使用人員對(duì)所保管之財(cái)產(chǎn)未經(jīng)