2020年分析財(cái)務(wù)金融管理的途徑.doc

分析財(cái)務(wù)金融管理的途徑 為各位金融畢業(yè)的同學(xué)獻(xiàn)上分析財(cái)務(wù)金融管理的途徑，同時(shí)為大家推薦金融經(jīng)濟(jì)管理的探討! 【摘要】文章對(duì)財(cái)務(wù)金融管理途徑進(jìn)行了分析，并探討了常用的財(cái)務(wù)金融管理方式與方法。 【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)金融管理;管理途徑;企業(yè)管理 近年來(lái)，隨著行業(yè)聯(lián)合、資產(chǎn)重組、兼并收購(gòu)等企業(yè)擴(kuò)張行為，企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理受到多方面的挑戰(zhàn)。為了確保財(cái)務(wù)金融的管理，需要結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、資本等進(jìn)行管理，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控。當(dāng)前我國(guó)的財(cái)務(wù)金融管理的觀念相對(duì)落后，尚未建立起資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、套期保值等方面的財(cái)務(wù)金融管理理念，同時(shí)財(cái)務(wù)金融管理體制不暢，而且缺乏全程監(jiān)控，財(cái)務(wù)金融的監(jiān)控力度不足。當(dāng)前的財(cái)務(wù)金融管控主要是以事后控制為主，而事前與事中是影響財(cái)務(wù)金融管理的掛件。為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理，需要加強(qiáng)事前和始終管理，確保會(huì)計(jì)制度的管理效果，形成完善的約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)金融管理的途徑進(jìn)行分析，對(duì)于完善企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理發(fā)展具有推進(jìn)作用。 一、財(cái)務(wù)金融管理概述 (一)財(cái)務(wù)金融管理概念與內(nèi)容 財(cái)務(wù)金融管理是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)以及金融方面的事務(wù)進(jìn)行全面管理，主要包括以下方面的內(nèi)容：(1)投資管控，投資管控是對(duì)企業(yè)的投資進(jìn)行管理，采用投資審計(jì)制度，完善投資決策程序，設(shè)立專門的投資部門，形成投資決策與日常管理，監(jiān)督審議會(huì)議情況，提升決策管理的質(zhì)量;構(gòu)建投資責(zé)任制，組建項(xiàng)目責(zé)任小組，將財(cái)務(wù)投資責(zé)任分配到責(zé)任人，責(zé)任小組定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，構(gòu)建以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為參考的可行性研究報(bào)告，能夠確保財(cái)務(wù)投資監(jiān)督質(zhì)量;(2)資金管控，資金管控是對(duì)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)資本和金融資本進(jìn)行管理，構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)公司，能夠完成籌集資金、結(jié)算管理、融資管理以及資金管理，加強(qiáng)資金管控，對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行控制管理，能夠加強(qiáng)資本的利用效率，降低資本利用風(fēng)險(xiǎn);(3)預(yù)算管理，預(yù)算管理的主要目的是控制預(yù)算內(nèi)容，明確各單位部門的財(cái)務(wù)職權(quán)，通過(guò)全面預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)的銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)、盈利等單位預(yù)算進(jìn)行控制管理，以企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)為預(yù)算目標(biāo)，將企業(yè)預(yù)算歸納到人，形成對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售等方面的全面控制;(4)法人治理結(jié)構(gòu)管控，法人治理是是內(nèi)部控制的重要部分，突出法人的核心作用，構(gòu)建獨(dú)立的董事制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部形成一定的約束力，構(gòu)建基于董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、薪酬委員會(huì)，在企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理中發(fā)揮監(jiān)控作用，確保財(cái)務(wù)金融得到全面管控。 (二)財(cái)務(wù)金融管理特征 當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理具有以下特征：(1)運(yùn)作方式多樣化，不同的企業(yè)具有不同的組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)企業(yè)與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)金融運(yùn)作方式不同，其中集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制對(duì)象復(fù)雜化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，而中小企業(yè)的組織層次相對(duì)簡(jiǎn)單，為了滿足企業(yè)的發(fā)展需求，需要財(cái)務(wù)適應(yīng)的運(yùn)作方式管理財(cái)務(wù)金融;(2)財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)具有特殊性，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)是由多個(gè)部門構(gòu)成的利益統(tǒng)一體，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，每個(gè)部門為了獲得最大的利益，可能會(huì)產(chǎn)生利益沖突，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，需要企業(yè)協(xié)調(diào)各部門的工作，確保各部門的行為符合集團(tuán)整體戰(zhàn)略，從而滿足企業(yè)的發(fā)展目標(biāo);(3)運(yùn)作環(huán)境復(fù)雜化，企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理環(huán)境可以分為宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境，宏觀環(huán)境主要是影響企業(yè)發(fā)展的外部宏觀環(huán)境，包括國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)、文化、法律等方面的因素，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括各部門的作用、各部門與組織成員的關(guān)系等，企業(yè)的宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境復(fù)雜，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理產(chǎn)生影響。 二、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理現(xiàn)狀與原因 我國(guó)的企業(yè)管理信息化不足、財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，而且財(cái)務(wù)金融管理與企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃不統(tǒng)一，影響了財(cái)務(wù)金融管理效果。我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理主要存在以下問(wèn)題：(1)企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)金融管理不匹配，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都是以發(fā)展為主，而且企業(yè)迅速擴(kuò)張，產(chǎn)業(yè)規(guī)模雖然有所增長(zhǎng)，但是企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)與核心優(yōu)勢(shì)不足，企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃不足，與財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)較大，是影響財(cái)務(wù)金融管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的限制性因素之一;(2)企業(yè)內(nèi)部管理體制不完善，財(cái)務(wù)金融監(jiān)管不足，隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)均有所變化，其內(nèi)部控制措施與體系也應(yīng)該有所變化，但是內(nèi)部控制體系與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)，財(cái)務(wù)金融管控觀念落后，使企業(yè)的內(nèi)部控制、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理與企業(yè)的實(shí)際有所差異，當(dāng)前我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵階段，新的會(huì)計(jì)體制的完善等對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理提出更高的要求，但是一些企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、時(shí)間價(jià)值、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)管理的概念，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)不足，事前預(yù)測(cè)與事中管理不足，影響了管理力度;(3)財(cái)務(wù)金融信息系統(tǒng)整合不足，信息化是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，企業(yè)的信息系統(tǒng)整合不足，財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱，使企業(yè)決策層無(wú)法及時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理狀況，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不足，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理陷入困境。 三、企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理途徑 (一)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，構(gòu)建財(cái)務(wù)金融管理新模式 在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，構(gòu)建以企業(yè)為中心的資金集中管理封閉運(yùn)行框架，使企業(yè)的財(cái)務(wù)金融平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)資金結(jié)算、融資、投資、資本運(yùn)作、外匯管理等多方面的職責(zé)與功能。在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，構(gòu)建統(tǒng)一的公司賬號(hào)，取消不同部門的賬號(hào)和部門小金庫(kù)，構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)。不同部門之間的支付主要通過(guò)企業(yè)的結(jié)算中心完成，在企業(yè)內(nèi)部完成結(jié)算與匯款，能夠減少企業(yè)的貸款，從而節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。融資管理中由企業(yè)的資金管理中心進(jìn)行統(tǒng)一管理，根據(jù)資金需求向銀行申請(qǐng)貸款，將籌集得到的資金歸集到資金管理中心后，根據(jù)不同部門的需求而撥付款項(xiàng)，確保企業(yè)的生產(chǎn)需求。在投資管理中，由企業(yè)的資金管理中心進(jìn)行集中管理，對(duì)投資進(jìn)行全程監(jiān)督，完善風(fēng)險(xiǎn)管理，降低投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 (二)完善資金管理制度 資金管理制度是資金管理的框架與約束，構(gòu)建資金管理制度，能夠約束企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理。資金內(nèi)部控制的失敗是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要原因，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，需要完善企業(yè)的資金管理制度，構(gòu)建一系列的規(guī)章制度保護(hù)資金的安全，確保財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性與可靠性，根據(jù)投資管理進(jìn)行管理，構(gòu)建授權(quán)批準(zhǔn)制度、不相容職務(wù)制度與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理。在企業(yè)的投資與審查過(guò)程中，通過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)明確資金的使用用途，確保資金運(yùn)行在既定程序內(nèi);為了避免瀆職、貪腐等現(xiàn)象，采用不相容職務(wù)制度，形成相互牽制，確保資金得到審核管理;建立專門的風(fēng)險(xiǎn)部門，對(duì)企業(yè)資金管理運(yùn)營(yíng)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，影響風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控制范圍內(nèi);做好業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，重視企業(yè)的激勵(lì)與約束，確保企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理人員的積極性，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)金融管理的薄弱點(diǎn)進(jìn)行完善。 (三)實(shí)施全面預(yù)算管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)的各部門、各單位的財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制的管理，通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，從而完成既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。采用公司法和企業(yè)的章程作為全面預(yù)算管理的編制依據(jù)，構(gòu)建企業(yè)的預(yù)算管理組織，落實(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定組織機(jī)構(gòu)的預(yù)算職責(zé)，確保預(yù)算管理責(zé)任到部門。全面預(yù)算管理需要對(duì)企業(yè)可能形成的先進(jìn)收付進(jìn)行全面管理，包括資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算，而且其編制需要以市場(chǎng)形勢(shì)與企業(yè)的未來(lái)發(fā)展為依據(jù)，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全面預(yù)算管理中的重要內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的控制管理，嚴(yán)格擔(dān)保、金融負(fù)債等，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。 內(nèi)部審計(jì)是資金集中管理的保證，通過(guò)獨(dú)立、客觀的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，系統(tǒng)、規(guī)范地評(píng)價(jià)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金管理提供保障。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要是由專家構(gòu)成的董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，確保審計(jì)的獨(dú)立性與專業(yè)性，將定期審計(jì)與不定期審計(jì)相結(jié)合。將內(nèi)部審計(jì)融入企業(yè)的組織管理中，使內(nèi)部審計(jì)行為過(guò)程化、動(dòng)態(tài)化、經(jīng)?；軌虼_保財(cái)務(wù)金融管理取得良好的效果。 四、結(jié)束語(yǔ) 財(cái)務(wù)金融管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理存在許多問(wèn)題，為了完善財(cái)務(wù)金融管理，可以采用構(gòu)建企業(yè)資金管理中心、實(shí)行全面預(yù)算管理、實(shí)行內(nèi)部控制管理等方式，完善財(cái)務(wù)金融管理體系