盤點(diǎn)分析報(bào)告-(2).doc

庫存盤點(diǎn)分析報(bào)告盤點(diǎn)時(shí)間：XX年X月X日X月X日盤點(diǎn)地點(diǎn)：XX公司庫房盤點(diǎn)人員：財(cái)務(wù)人員和倉庫管理員盤點(diǎn)范圍：倉庫內(nèi)所有庫存商品盤點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤存制，根據(jù)庫房管理員上交的6月末盤點(diǎn)表明細(xì)進(jìn)行編輯、打印，對庫存物料逐個(gè)核對。為加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，核實(shí)庫存材料的實(shí)際情況和使用效率，為下一步的工作獲得真實(shí)的數(shù)據(jù)，并發(fā)現(xiàn)問題，擬在后續(xù)的工作中加以改善、預(yù)防，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求，于XX年X月X日對本公司的庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)。此次盤點(diǎn)得到了會(huì)計(jì)主管的大力支持，和其他會(huì)計(jì)及倉庫管理員的密切配合，盡管天氣酷熱，大家每天利用下午出庫不多的空隙，歷時(shí)16個(gè)工作日完成了對3個(gè)庫房、8大類、1187個(gè)品類的盤點(diǎn)工作，其中：鋼材、鋁材、不銹鋼，外購配件、車內(nèi)飾、木材庫合計(jì)6天；電料庫3天；外協(xié)加工庫1天；化工原料、五金、工具、其他及香山庫3天。（另最先盤點(diǎn)的是化工原料、五金、工具、其他庫3天，但因該庫在管理上存在問題過多，給盤點(diǎn)增添了難度，暫時(shí)停止盤點(diǎn)，重新在8月份用3天時(shí)間進(jìn)行再次盤點(diǎn)）。盤點(diǎn)結(jié)果如下：盤點(diǎn)庫房是否完成盤點(diǎn)庫存品種賬面總價(jià)值盤點(diǎn)盈余盤點(diǎn)虧損盤盈虧合計(jì)長期不用庫存品種長期不用庫存盤點(diǎn)金額鋼材是67354,475.126,045.74-247.865,797.88325,648.02鋁材是73890,364.9620,428.01-3,997.8716,430.14471,126.21不銹鋼是34174,605.942,662.63-66.672,595.9611,250.56外購配件是155296,107.4824,838.15-15,900.258,937.901927,285.58車內(nèi)裝飾是44384,656.75102.56-307.69-205.1311,238.16木材是2161,691.001,488.03-8,280.54-6,792.51電料是6351,071,15.003,488.64-2,730.03758.6112193,353.20外協(xié)加工是140384,852.2419,567.65-2,578.1216,989.531521,488.99化工原料是4879,366.991,423.450.001,423.451325,414.42五金是20647,701.232,176.16-3,880.24-1,704.08103,703.54工具是835,999.6425.810.0025.817952.96其他是10575,488.457,324.69-6,154.361,170.331719,808.91合計(jì)16113,826,467.8089,571.52-44,143.6345,427.89211291,270.55現(xiàn)就盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)的分析和總結(jié)如下：盤點(diǎn)中存在的問題解決方案倉庫中“憑舊換新”的舊貨未單獨(dú)放置，而同時(shí)出庫的新貨有時(shí)未及時(shí)開出庫單，虛增庫存數(shù)量。廢舊料應(yīng)及時(shí)清理，由生產(chǎn)和技術(shù)部門協(xié)助鑒定，可用或可修復(fù)的，及時(shí)加以修復(fù)使用，需報(bào)廢的材料進(jìn)行報(bào)廢處理，減少呆滯庫存，盤活流動(dòng)資金。同一系列的存貨，相似程度很高，若出庫不細(xì)心，很容易出錯(cuò)，以致所用材料損毀；對于已出現(xiàn)錯(cuò)誤的庫存，沒有及時(shí)糾正錯(cuò)誤，而是將錯(cuò)就錯(cuò)，將類似存貨合計(jì)統(tǒng)計(jì)庫存量，給盤點(diǎn)工作帶來不便，并造成庫存賬面價(jià)值的不準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)和采購提供不真實(shí)數(shù)據(jù)。1、領(lǐng)料人員應(yīng)明確所領(lǐng)用的材料規(guī)格和型號，領(lǐng)用時(shí)庫管應(yīng)問清所需材質(zhì)，加強(qiáng)管理責(zé)任心。2、對于因倉庫管理人員未嚴(yán)格遵循領(lǐng)料單出庫，導(dǎo)致因型號規(guī)格錯(cuò)誤造成物料損毀，由庫管承擔(dān)相應(yīng)的后果；對于領(lǐng)料人未按領(lǐng)料單領(lǐng)取材料造成損失，由領(lǐng)料人承擔(dān)該損失。對于長期不用的庫存，據(jù)初步了解：1、設(shè)計(jì)與實(shí)際不符，造成所購入的材料無法使用；2、材料購入后設(shè)計(jì)部門變更設(shè)計(jì)，以使為之購入的材料（尤其是有特殊要求的訂制材料）不能使用；3、另有部分長期不用的材料（主要是電料）是倉庫管理人員交接時(shí)沒有交接清楚，導(dǎo)致無賬面記錄，長期放置在二樓庫房（5年以上）無人問津。（其中：電料庫132個(gè)品種合計(jì)1099件無賬面記錄的庫存長期不用，放置在二樓庫房；外購配件庫中有15個(gè)品種合計(jì)456件庫存無賬面價(jià)值；五金庫中有24個(gè)品種合計(jì)93件庫存無賬面價(jià)值；鋼材庫中有1個(gè)品種無賬面價(jià)值；其他類庫存中有1個(gè)品種無賬面價(jià)值。）1、由生產(chǎn)和技術(shù)部門協(xié)助鑒定：具有可使用價(jià)值的，應(yīng)再次使用；不具備使用價(jià)值的及時(shí)處置，清理庫存；2、采購部門應(yīng)嚴(yán)格控制材料采購，尤其是對于訂制的型號，同技術(shù)部門再三確認(rèn)設(shè)計(jì)的型號與規(guī)格，避免材料入庫后發(fā)現(xiàn)與設(shè)計(jì)不符或設(shè)計(jì)發(fā)生變動(dòng)，以使購置的材料無法使用而又無法退貨造成損失和浪費(fèi)；3、無賬面價(jià)值的庫存，需進(jìn)一步核實(shí)前期賬本查找單價(jià)，登記入賬；并由技術(shù)部門鑒定是否具有使用價(jià)值，具有可使用價(jià)值的，應(yīng)再次使用；不具備使用價(jià)值的及時(shí)處置，清理庫存，盤活流動(dòng)資金。貨品出庫后因型號不適用或損毀，退回庫房或換領(lǐng)其他型號，沒有及時(shí)開退庫單，導(dǎo)致庫存的數(shù)量與型號不符，通常賬面庫存為零，而實(shí)際還有有庫存，只能再次進(jìn)貨。1、應(yīng)明確規(guī)格型號，換入的材料問清楚退還的原因，并檢查是否毀損，確認(rèn)完好后及時(shí)退庫；2、換出的材料及時(shí)開出庫單，并上報(bào)型號不適用的情況，由生產(chǎn)和技術(shù)人員鑒定核實(shí)，以便及時(shí)辦理退貨或調(diào)整設(shè)計(jì)方案。新入庫的貨品在還有庫存的情況下，拆開新的庫存包裝出庫，給管理和盤點(diǎn)帶來麻煩。應(yīng)嚴(yán)格遵照先進(jìn)先出的原則領(lǐng)取，嚴(yán)禁車間領(lǐng)料人員自行拆拿。車間領(lǐng)料不開領(lǐng)料單，直接領(lǐng)用，不按生產(chǎn)規(guī)范流程操作，造成財(cái)務(wù)由于原始數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，無法正確核算成本。1、生產(chǎn)人員配合倉庫領(lǐng)料，按照規(guī)范生產(chǎn)流程操作，倉庫憑領(lǐng)料人的領(lǐng)料單如實(shí)發(fā)放，防止多領(lǐng)、少領(lǐng)、錯(cuò)領(lǐng)；2、任何人不辦理領(lǐng)料手續(xù)不得以任何名義從倉庫拿走材料。外購配件庫的門鎖（184）分為優(yōu)質(zhì)和劣質(zhì)，目前只使用優(yōu)質(zhì)的，劣質(zhì)有113套，因長期不用，無賬面價(jià)值；同時(shí)，整套購進(jìn)，卻拆開使用，多余的零配件常被當(dāng)作廢料處理（此事未報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)），購入時(shí)是否是左右合一為一套有待進(jìn)一步核實(shí)，另因鎖頭與鎖體被拆開使用，使庫存較混亂。由生產(chǎn)和技術(shù)部門協(xié)助鑒定，具有可使用價(jià)值的，應(yīng)再次使用；不具備使用價(jià)值的及時(shí)處置，清理庫存，減少呆滯庫存，盤活流動(dòng)資金。不銹鋼庫的不銹鋼棒（20）舊庫存長期不用，只用新入庫的材料。應(yīng)嚴(yán)格遵照先進(jìn)先出的原則領(lǐng)取。鋼材類槽鋼 （12#）有三根因壁厚不足，不能使用，價(jià)值是1,458.69元。由生產(chǎn)、技術(shù)和采購部門協(xié)助鑒定，如能繼續(xù)使用，及時(shí)調(diào)整賬面庫存和金額，確實(shí)無法使用及時(shí)清理庫存。外購配件庫的鎖類有16個(gè)型號長期不用，價(jià)值24,902.60元，占該庫長期不用庫存的99%。由生產(chǎn)、技術(shù)和采購部門協(xié)助鑒定，如能繼續(xù)使用，及時(shí)調(diào)整賬面庫存和金額，確實(shí)無法使用及時(shí)清理庫存。由于本次盤點(diǎn)數(shù)據(jù)是由庫房管理員提供，很多庫存材料在上報(bào)時(shí)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，導(dǎo)致盤點(diǎn)時(shí)有未盤點(diǎn)到的材料，造成賬面價(jià)值的缺失。同時(shí)在增加的庫存日記賬登記中也多次發(fā)現(xiàn)類似請況。配套使用相應(yīng)的財(cái)務(wù)軟件，建立健全庫存日記賬，對出入庫的單據(jù)嚴(yán)格把關(guān)登記，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決。材料在領(lǐng)用時(shí)，有時(shí)是工人自己進(jìn)入庫房取用，經(jīng)常會(huì)有錯(cuò)拿型號的情況。（尤其是周六日庫房管理員不在時(shí)情況更為嚴(yán)重）1、生產(chǎn)人員配合倉庫領(lǐng)料，按照規(guī)范生產(chǎn)流程操作，倉庫憑領(lǐng)料人的領(lǐng)料單如實(shí)發(fā)放，防止多領(lǐng)、少領(lǐng)、錯(cuò)領(lǐng)。任何人不辦理領(lǐng)料手續(xù)不得以任何名義從倉庫拿走物質(zhì)，未按要求執(zhí)行者，倉庫有權(quán)拒絕發(fā)料。2、節(jié)假日應(yīng)提前安排庫房管理人員輪流值班，原則上要提前將所需材料領(lǐng)出，避免在庫管休息時(shí)無材料可用。如遇緊急特殊情況，可由車間主管簽字，先行填寫領(lǐng)料單領(lǐng)取，日后及時(shí)交給相應(yīng)的庫管人員，庫管人員也有必要在休息后的第一個(gè)工作日清點(diǎn)所管庫存，避免有發(fā)出庫存的遺漏，造成賬實(shí)不符，車輛成本被虛報(bào)。庫存貨品的擺放無規(guī)律，同一型號物料不在同一處，當(dāng)對應(yīng)的庫管不在時(shí)，其他的庫管找尋非常困難。物料的擺放要遵循同一種類統(tǒng)一分型號放置，同時(shí)放置標(biāo)簽卡對其分類。對于周六日庫管不在時(shí)，原則上要提前將所需材料領(lǐng)出，避免在庫管休息時(shí)無料可用。如遇緊急特殊情況，可由車間主管簽字，先行填寫領(lǐng)料單領(lǐng)取，稍后交給對應(yīng)的庫管人員。從原裝車上拆下的高檔座椅（2人座）10套，單人座3個(gè)堆積在庫房，缺乏管理，偶爾被當(dāng)作休息室用座椅使用，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用和價(jià)值，也未得到妥善的保管和看護(hù)。另有1套拆下的原裝玻璃也被隨意丟棄，庫房管理員未及時(shí)收回。1、由生產(chǎn)、技術(shù)和采購部門協(xié)助鑒定，對于具有使用價(jià)值的座椅繼續(xù)使用，不能使用的聯(lián)系相關(guān)買家清理庫存。2、對于再次采購的車輛，采購部門應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)需要確定是否可以不購買原裝椅的情況下降低采購成本。入庫單與出庫單名稱、規(guī)格型號填寫不一致，給盤點(diǎn)、錄入、核對等工作帶來極大不便。1、各部門應(yīng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照登記在賬簿上的名稱、規(guī)格型號填寫出入庫單，不可隨意、按習(xí)慣叫法填寫，保持名稱的一致性，杜絕此類情況的頻繁發(fā)生。2、庫房管理人員應(yīng)加強(qiáng)自身的責(zé)任意識(shí)，配合財(cái)務(wù)部門將基礎(chǔ)工作做好。外購配件庫中的氣彈簧庫存混亂，因型號較多，但是價(jià)格相同，沒有分別登記賬簿，同時(shí)出庫時(shí)未按照型號領(lǐng)取，只根據(jù)適用與否進(jìn)行調(diào)換，導(dǎo)致盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)眾多型號無法找到賬面記錄，無法真實(shí)反映賬面價(jià)值。1由生產(chǎn)、技術(shù)和采購部門協(xié)助鑒定，對于具有使用價(jià)值的氣彈簧繼續(xù)使用，并調(diào)整賬面庫存和金額，不能繼續(xù)使用管燈的清理庫存。2、再次出庫時(shí)，嚴(yán)格按照調(diào)整后的賬簿型號填寫所領(lǐng)的型號，有退還的應(yīng)及時(shí)做退庫處理。盡管此次盤點(diǎn)時(shí)間緊，任務(wù)重，但盤點(diǎn)人員克服一切不利因素，相互配合，利用16個(gè)工作日結(jié)束了此次盤點(diǎn)工作，而本人也在這次的盤點(diǎn)工作中，對自己將要面對的工作有了更深一步的認(rèn)識(shí)，對庫存物料的品類